报税的程序

武汉仁和会计中级会计职称试题精讲 报税的程序 1、纳税人提出申请并提供下列证件、资料： 　　（1）DOS版税控企业报税携带的资料：税控IC卡、数据软盘（2张）、当月开出的销项发票存根联（包括作废发票）、 当月和上月开票系统打印的《专用发票情况表》、《专用发票销项情况表》、增值税专用发票购领波薄、一般纳税人纳税申报资料。 　　（2）WINDOWS版税控企业报税携带资料：税控IC卡、当月开出的销项发票存根联（包括作废发票）、开票系统打印的《专用发票情况表》、《专用发票销项情况表》、增值税专发票购领薄、一般纳税人纳税申报资料。 　　2、纳税人提交资料齐全的，税务机关应当场办结。 纳税人提交资料不齐全，受理税务机关应当场通知其补正。 　　3、需要专用发票存根补录的纳税人，应提出书面申请并注明原因，携带全部发票及增值税发票购领簿进行补录。 　　4、企业持报税资料到办税服务厅"一窗式"窗口进行报税；遇有特殊情况企业应首先到所属税务分局（所）由管理人员审核本月专用发票使用情况，填写《税控专用发票存根联核对单》一式二份，企业持核对单及其他资料到征收大厅报税。 特殊情况是指：①税控企业的税控 开票机、金税卡或IC卡损坏；②税控企业有分开票机；③注销报税的企业；④税务机关认定的其他特殊情况。） 如何进行电子报税的流程 地税：1、你要到专管员那里填一份网上报税的协议，必须先在指定的银行开好税款划款的专用帐户，协议中要填写帐号的。一般协议是一式三份，需要盖公章。 2、确定好你所使用的报税电脑后，通知专管员给你密件，一般电话通知就行了。每次更换电脑或重装系统，都需要再次要密件。 《E税通网上纳税》操作流程 第一步：登录启动软件 请纳税人单位登录地税局的网站，再点击“现在进入网络报税”按钮即可。 第二步：选择当前业务期 系统启动后，在主界面的右侧中间有一个“选择当前业务期”的下拉按钮，点击选择相应日期。 注意：选择当前业务期是填写申报表、纳税申报的前提条件，要选择正确，否则申报完成查询结果时有可能提示“所属期不正确”。 第三步：基础资料设置 1、单位信息 单击“基础资料”选择“单位信息”输入纳税编码，对于单位名称、经营地址、联系电话、法人代表信息，通过刷新表名过程自动完成填充。 注：进行刷新表名、刷新资料或申报时，需要登录互联网，并与税务局网站相连。 2、刷新表名 从主界面单击“基础资料”，单击“刷新表名”按钮，出现“刷新表名” 界面，在“网络登录密码”处输入密码（初始密码为纳税编码后六位，建议刷新表名成功后，立即在刷新资料处更改密码，以防冒用、错报），点击“开始下载“按钮即可。刷新时若出现“信息提示：正在连接主机...... ◆连接失败：连接请求被拒绝！服务器主机没有运行。”的提示，没有正确连接到税务局服务器端，请与您的网管联系，以保证设置正确。出现“信息提示：正在连接主机...... ◆连接失败：连接超时！连接失败。”的提示，说明税务局服务器端正忙，稍后重新操作。 3、刷新资料 从主界面单击“基础资料”，单击“刷新资料”按钮，出现“联网刷新资料”界面，在“网络登录密码”处输入密码（初始密码为微机编码的后六位，登录后可以进行修改），在报表前打上对号“√”选中报表，点击“下载刷新“按钮即可，系统开始通过互联网下载所选择报表的相对应的数据结构、税率表、选项编码及名称等资料。在“状态提示”栏中，显示下载资料过程中的进展情况。 报表在点击“下载刷新”按钮前，一定要看清上方的纳税编码是否为本单位编码，申报业务期号是否为当前要申报的期间。修改密码时，输入新密码后，一定要点击一下“下载刷新”按钮才将修改后的密码传到税局端，否则修改密码不成功。 根据报表下载情况，可将报分为三类：第一中、“综合纳税申报表”下载刷新，刷新本单位的纳税核定，同时下载在地税局登记的单位信息到本地，单位信息包括企业名称、经营地址、联系电话等税务登记证资料；第二中、“扣缴个人所得税表”下载刷新，同时下载地税局定义的个人所得税税率表和表结构。第三种、其他表，每次下载刷新表结构。建议用户每次填写申报数据前进行下载刷新报表结构，使网上纳税申报系统中的报表结构保持最新，保证报表结构的准确性，和地税局的报表相一致。 第四步：查询核定消息 1．从主界面单击“基础资料”，单击“查询核定”按钮即可。“查询核定”模块，从税务局主机服务器下载综合纳税核定表，用户可以进行查询、打印，在每个申报期间都需要下载最新的核定表（即单位所要上报的税款）,确保报税数据的准确性。 2．从主界面单击“基础资料”，单击“查询消息”按钮即可。“查询消息”模块，查看从税务局端发来的通知等信息，用户可以进行查询、打印和保存。 第五步：编辑并申报查询 第六步：浏览查询 1、浏览查询：从主界面单击“浏览查询”，首先选择一下申报日期范围，然后单击“开始浏览”按钮，出现“确定开始浏览申报情况吗？”提示，点击“确定“按钮即可。 2、划款交税：在E税通的【浏览查询】界面，选中一条状态为“申报成功,等待扣款...”的记录，使【划款交税】按钮有效。纳税人可以选择合适的时候自主划款交税，需要这项功能的用户在使用前，需要到税务机关开通。 4、在查询中如果看到划款成功就是报税完毕了。 国税网上报税需要购买CA证书，先安装国税报税系统，然后导入证书，成功后就可以选择报表填列，然后发送。 网上报税的整个流程 增值税发票处理的具体流程: 1、增值税专用发票的开具 增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。 系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。 购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。 有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。 发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。 有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2、增值税进项发票的认证。 增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。 对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。 3、抄报税。 抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡（抄税完成后本月不允许再开具发票），第二步就是将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。 经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。 4、纳税申报 完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行 本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额（当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外）。 5、税款缴纳 增值税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。