关联交易中的涉税处理-课程大纲

导向性课程-----认清方向 青岛纳税人俱乐部四月份活动安排 一、讲座主题：关联交易中的涉税处理 二、时 间：2010年4月22、23日（星期四、星期五） 上午：9∶00—12∶00 下午：13∶30—16∶30 三、地 点：青岛海滨花园大酒店（青岛市南区彰化路4号） 四、讲座精要 （一）认识反避税 1、避税和偷税的区别 2、反避税的举证义务 3、反避税的执法主体 4、反避税对商业秘密的保护 （二）关联方的认定 1、股权控制 2、人员控制 3、经营控制 4、其他经济利益 （三）资本弱化 1、资本弱化的概念和避税原理 2、资本弱化的计算 （1）债权性投资的概念 （2）权益性投资的概念 （3）具体比例的计算 3、境内外关联企业间的资本弱化计算 4、境内关联企业间的资本弱化计算 5、资本弱化调整的例外情形 6、企业集团的统借统还业务分析 7、企业集团的现金池业务分析 8、企业间无偿拆借资金的涉税分析 9、企业未到位资本的涉税分析 10、企业虚假注册资本的涉税分析 （四）成本分摊 1、集团研发 （1）研发费的加计扣除 （2）高新技术企业认定 2、集团采购 （1）采购费用的分摊基数 （2）集团采购的相互付款 （3）集团转供水电分析 3、集团营销 （1）集团公司提供劳务涉税分析 （2）集团公司代理劳务涉税分析 4、集团采购和集团营销的涉税分析 （1）集团成员企业接受服务的必要性 （2）集团公司分摊费用是否与提供服务相关 （3）分摊费用标准是否合理 （五）不合理的商业安排 1、如何理解商业目的原则 2、滥用税收优惠 （1）不合理的会计政策变更 （2）不合理的会计估计变更 （3）不合理的劳动补偿 3、滥用公司组织形式 （1）利用股权转让隐蔽转让房产 （2）滥用新办企业优惠 4、滥用会计估计 （1）人为延长或缩短折旧年限 （2）计提不合理减值准备 5、滥用税收协定 （1）周边国家税收协定介绍 （2）居民身份受益所有权认定 （3）回避财产转让的征税权 （4）回避不同协定税率 （5）受雇所有人的判定 （6）提供劳务和特许权的判定 （7）在华时间的具体判定 （六）转让定价的基础知识  1、转让定价的概念 2、转让定价的动因 3、转让定价的避税模式 （七）转让定价的调查方法 1、可比非受控价格法的原理及案例分析 （1）内部可比价格的取得条件 （2）无形资产转让的作价基础 （3）股权转让的作价基础 2、成本加成法的原理及案例分析 3、再销售价格法的原理及案例分析 4、交易净利润法  （1）制造商的功能风险分类 （2）贝里比率的原理及案例分析 （3）资产收益率的原理及案里分析 （4）完全成本加成率的原理及案例分析 （5）销售利润率的原理及案例分析  5、利润分割法的原理及案例分析 （1）一般利润分割法的原理及案例分析 （2）剩余利润分割法的原理及案例分析  （3）利润分割法在混合销售的利用 （4）利润分割法在房屋出租的利用 （5）利润分割法在房地产开发的应用 （6）利润分割法在特许权最高额的应用 （八）转让定价数据信息收集分析  1、企业内部基础数据收集  2、企业基本财务分析  3、企业外部公开数据信息收集 4、可比企业数据信息收集  5、BVD数据库信息的应用 6、企业规模和商誉对可比数据的影响 （九）关联交易同期资料管理 1、可免于准备同期资料的情形  2、可免于准备同期资料的例外  3、所有企业同期资料的基本要求 4、本企业同期资料的针对要求 五、费用： 1600元/人。纳税人俱乐部会员免费（会费6800元/年·人， 服务内容详见2010年度纳税人俱乐部说明）。 备注：为保证听课质量，会议期间，请把手机置于静音或关机状态，若需紧急通话，请在会场外接打。 公司名称 通讯地址 邮 编 姓 名 性 别 出生年月 职 务 爱 好 婚、否 身份证号 手 机 （很重要） 电 话 E-mail (很重要) 传 真 公司网址 MSN/QQ 公司主营 您希望学习到的课程内容 您对俱乐部的意见及建议 是否需要联系住宿（√）： □ 是 □ 否 是否俱乐部会员（√）： □ 是 □ 否 学费付款方式（√）： □ 银行汇款 □ 支票 □ 现金 申请人签字 填日期 年 月 日 纳税人俱乐部会员申请表 打款信息： 账 户：大成方略纳税人俱乐部股份有限公司青岛分公司 开 户 行：交通银行青岛香港中路支行 账 号：3720 0551 3018 1700 76919 报名电话：0532-86681230 85790698 传 真：0532-86681285 85790693 注：此表复印有效，请详细填写后，传真至0532-86681285 高老师收