五、货款的支付

null国际商务讲座国际商务讲座货款的支付 Payment 货款的支付货款的支付支付工具 支付方式 不同支付方式的特点 托收的风险及防范措施 信用证诈骗分析及防范对策 支付工具支付工具货币： 选择计价和支付货币时，要考虑与选择货币单位有关的政治、经济、法律等因素 票据： 大陆法认为票据只包括：汇票、本票和支票 汇票 bill of exchange （draft）汇票 bill of exchange （draft）英国票据法所下的定义： “汇票是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。” 无条件的书面支付命令 主要：出票条款、汇票号码、汇票金额、付款期限、收款人、付款人、出票人、付款地点、出票日期和地点等 汇票的使用程序汇票的使用程序出票 （to draw） 提示 （presentation） 承兑 （acceptance） 付款 （payment） 背书 （endorsement） 拒付与追索（dishonour） 汇票的种类汇票的种类银行汇票（banker’s draft）和商业汇票（commercial draft） 即期汇票（sight draft；demand draft）和远期汇票（ time draft； usance draft） 商业承兑汇票（commercial acceptance draft）和银行承兑汇票 （banker’s acceptance draft） 光票（clean draft）和跟单汇票（ documentary draft） 本票 promissory note本票 promissory note根据《中华人民共和国票据法》第73条：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。” 我国只允许开立自出票日起，付款时限不超过2个月的银行本票 我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票 本票与汇票的区别本票与汇票的区别当事人 份数 承兑 责任：汇票在承兑前由出票人负责，承兑后则由承兑人负主要责任；本票全由出票人负责 支票 cheque；check支票 cheque；check根据我国《票据法》第82条：“支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。” 简单来讲，支票就是以银行为付款人的 即期汇票。 支票都是即期的 支付方式支付方式汇付（remittance） 银行托收 （collection） 银行信用证 （letter of credit，L/C） 银行保证函（banker’s letter of guarantee，L/G） 备用信用证（standby L/C） 汇付 remittance汇付 remittance付款人通过银行将款项汇交收款人 汇付分为信汇、电汇和票汇三种 优点：手续简便、费用低廉 缺点：风险大，资金负担不平衡 一般用于支付订金、货款尾数、佣金等 不是主要结算方式 null汇款人（买方）收款人（卖方）以电/信汇付款申请书、交款、付费汇出行汇入行电/信汇委托付讫借记通知汇款通知收据付款 电/信汇业务程序图null汇款人（买方）收款人（卖方）合同以票汇付款票汇申请书、交款、付费汇出行（出票人）汇入行（付款人）寄汇票通知书付讫借记通知付款 票汇业务程序图银行即期汇票寄交银行即期汇票背书后交汇票信汇 mail transfer， M/T由汇款人委托汇出行通过邮政航空信件方式，将信汇委托书（M/T advice）或支付通知书（payment order）寄发给汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。 信汇 mail transfer， M/T电汇 telegraphic transfer， T/T电汇 telegraphic transfer， T/T汇款人委托汇出行用电报、电传等电讯手段发出付款委托通知书给汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。 票汇 remittance by banker’s demand draft， D/D票汇 remittance by banker’s demand draft， D/D以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式 汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式 托收 collection托收 collection债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式 基本做法：出口方先发货，然后备妥货运单据并开出汇票，将全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款 null付款人（买方）委托人（卖方）代收行托收行 付款交单一般业务程序图合同托收的种类托收的种类根据是否随附货运单据： 跟单托收和光票托收 跟单托收又分为： 付款交单D/P和承兑交单D/A 根据付款时间不同： 即期付款交单D/P at sight 和远期付款交单D/P after sight 付款交单 D/P付款交单 D/P出口方在委托银行收款时，指示银行只有在付款人（进口方）付清货款时，才能向其交出货运单据，即交单以付款为条件。 即期D/P和远期D/P交单条件是相同的：买方不付款就不能 取得代货物所有权的单据 承兑交单 D/A承兑交单 D/A出口方发运货物后开具远期汇票，连同货运单据委托银行办理托收，并明确指示银行，进口人在汇票上承兑后即可领取全套货运单据， 待汇票到期日再付清货款。 买方未付款前，即可取得货运单据 买方到期不付款，则卖方便货款两空 托收方式下的资金融通托收方式下的资金融通1、托收出口押汇 由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式。 2、凭信托收据（trust receipt，T/R）借单 又称进口押汇，在远期付款交单的托收业务中，是代收行给予进口人凭信托收据提货便利的一种向进口人融通资金的方式。 信托收据 T/R信托收据 T/R信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表示出据人愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。 货物售出后所得的货款在汇票到期日偿还代收行，收回信托收据。 案例：T/R借单责任由谁承担？案例：T/R借单责任由谁承担？我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件为D/P45天。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具T/R向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径向A商索取货款。对此，你认为（1）代收行的建议是否合理？（2）我外贸企业应如何处理？（3）为什么？ 答案答案代收行的建议不合理。 我外贸企业应向代收行索取货款。 因为在远期付款交单（D/P远期）这种托收方式下，代收行对于资信较好的进口商允许凭信托收据（T/R）借单提货，这是代收行对进口商的资金融通，与出口商无关。 代收行如果到期收不到货款，应承担付款责任。   托收的特点托收的特点商业信用 银行仅按委托人委托办事，无保证付款人必须付款的责任 银行没有检查单据的义务 代收行无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务（在发生买方拒绝付款赎单时） 出口商如何防范托收风险出口商如何防范托收风险国际保理 （factoring ） 保理商向出口商提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、财务管理以及融通资金等的综合性财务服务。 出口信用保险（export credit insurance） 是保障因国外进口人的商业风险和/或政治风险而给本国出口人所造成的收不到货款的损失。 信用证 letter of credit信用证 letter of credit是开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。 null开证人（买方）受益人（卖方）通知行 议付行即期不可撤销跟单议付信用证程序图1、订立合同开证行 付款行2、申请开证3、开证4、通知5、审证、交单、议付6、索偿、7、偿付8、付款赎单信用证的特点信用证的特点银行信用 开证行负首要付款责任 自足文件 信用证以合同为基础开立，但一经开出就是独立于合同之外的另一份文件，不再受买卖合同约束 纯单据业务 银行只凭单据，不问货物；只审核单据表面是否与信用证条款相符、单据之间是否相符。即“单证相符，单单相符”原则 L/C与合同条款不符致损案L/C与合同条款不符致损案1996年4月，我农产品进出口公司出口50公吨BEE HONEY（蜂蜜）。合同规定：“WOODEN CRATE”（木条箱），对方来证：“WOODEN CASE”（木箱）。因交货时间紧，改证来不及。经权衡，决定照L/C规定发货。后对方发现错误，要求改证，我方不同意。接着，开证行来电，说我方提交单据中CFR与信用证规定C&F不符，拒付货款。我方只好与买方交涉，均无效果，因我方违约。最后只好派人到进口国谈判，并自负费用在目的港加工更换包装结案。案例：单单、单证不符案案例：单单、单证不符案某土产公司出口香菇给TM公司，来证规定：“ 500 cases of Dried Mushrooms， Packing： In wooden cases each containing 10 polythene bags of 3 kgs. Net each. Shipping Mark to be ‘T.M./KUCHING’” 土产公司按信用证规定制单，但在包装单上“… 3 kilos…”, 对运输标志为“AS PER INVIOICE” 单证不符争议案单证不符争议案“…350 sets of Diner Set, Price: USD35.00 per set, C&F karachi, shipment from Qingdao to Karachi, Shipping Mark to be ‘B.C./381 AND 451/KARACHI’ only” 我方提单及发票等单据的运输标志为“B.C./381 & 451/KARACHI” 我方发票的价格为“ …CFR…” 非单据化条款非单据化条款“SHIPMENT FROM CHINESE PORT TO …BY A STEAMER IS NOT OVER 15 YEARS OF AGE， NOT LATER THAN 31ST MAY，1999” “THE B/L OR SHIPPING AGENT’S CERTIFICATE MUST CERTIFY THAT THE CARRYING STEAMER IS NOT OVER 15 YEARS OF AGE.”信用证的内容信用证的内容信用证本身说明：类型、号码、开证日期、有效期和到期地点 当事人：开证人、受益人、开证行、通知行、议付行、付款行 金额和汇票 货物名称：名称、数量、包装、单价、合同号 运输条款：运输方式、装运地和目的地、最迟装运日期、可否分批装运或转船 单据条款：单据种类、份数、内容 其他规定及责任文句 信用证的主要种类信用证的主要种类跟单信用证和光票信用证 documentary credit & clean credit 不可撤销信用证和可撤销信用证 Irrevocable L/C & revocable L/C 保兑信用证和不保兑信用证 Confirmed L/C & unconfirmed L/C 即期信用证和远期信用证 Sight L/C, deferred payment L/C 循环信用证 revolving L/C 对开信用证 reciprocal L/C 对背信用证 back-to back L/C 信用证诈骗的类型信用证诈骗的类型利用“软条款”进行诈骗 利用假单据骗取货款 开出假L/C，骗取货物 利用“软条款”进行诈骗 利用“软条款”进行诈骗 L/C含有暂不生效条款 规定某些条件满足后开证行才付 L/C条款自相矛盾 规定货物由受益人检验合格后出具检验证书，由开证人会签并经开证行核实与其留档一致 “软条款”实例“软条款”实例“The buyer’s certificate that he had taken delivery of the goods at Aden”（凭买方已在亚丁收到货物的证明付款 ”） “Documents will be released free of payment. Payment to be effected to beneficiary upon receipt of our authenticated message authorizing you to release payment”（此证适用于UCP500。单据将免费放给申请人，议付行在收到开证行授权后对受益人付款。） “Inspection certificate issued by China Commodities Inspection Bureau， counter signed and endorsed by applicant whose authority and signature must be in conformity with the record held in issuing bank” 利用假单据骗取货款利用假单据骗取货款伪造单据 出运假货、劣货，骗取运输单据 串通承运人出具与L/C相符的虚假内容的单据，如预借提单、倒签提单 开出表面真实的L/C骗取银行融资（买卖双方联手诈骗开证行或中间行） 案例:牟其中远期L/C诈骗案案例:牟其中远期L/C诈骗案1999年1月7日，牟其中在北京被捕并移交武汉警方。11月开庭审理，公诉人武汉市人民检察院指控牟其中“构成信用证诈骗罪”。 1995年8月至1996年7月，南德经济集团通过H公司在中国银行湖北分行共开出180天远期L/C33份，开证总金额约8013万美元，实际承兑L/C31份，给中国银行湖北分行造成实际损失月3550万美元。开出假L/C，骗取货物 开出假L/C，骗取货物 电开证无密押 假冒/伪造开证行有权签字人员的印鉴或签字 L/C直接寄给出口商 开证行行名、地址不详 L/C金额较大而装运期很短，以逼使受益人仓促发货 L/C规定受益人寄一份正本提单给申请人，或要求空运 信用证诈骗原因分析信用证诈骗原因分析银行方面： 1、银行不处理与单据有关的货物、服务及其他行为；2、银行对任何单据的形式、完整性、真实性、虚假性概不负责 企业方面： 1、警惕性不高； 2、人员素质差 法律方面： UCP500没有对L/C欺诈的法律救济作出决定，而是将该问题留给各国的国内法去处理。而我国到目前为止还没有L/C的国内立法，对L/C民事欺诈也就没有完善的法律救济 预防措施——“认识你的对手” 预防措施——“认识你的对手” 通知行认真核验L/C的真实性、核对印鉴或密押、调查开证行的资信情况； 开证行须谨慎选择客户，进行全面的资信审查，严格控制远期L/C的授信额度（如交纳100%的保证金），必须有真实的商品交易背景； 外贸企业必须加强对客商的资信调查，仔细核对L/C，如发现软条款，则要求加以修改。 银行保证书 L/G银行保证书 L/G又称银行保函，是银行向受益人开立的保证文件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证委托人如未向受益人履行某项义务时，由担保银行承担保证书中所规定的付款责任。 银行保证书的种类银行保证书的种类投标保证书（tender guarantee）是银行或其他金融机构应投标人的申请，向招标人发出的保证书，保证投标人在开标前不中途撤销投标或片面修改投标条件；中标后不拒绝签约；中标后不拒绝交付履约保证金，否则，银行负责赔偿招标人一定金额的损失。 履约保证书（performance guarantee）是银行或其他金融机构应货物买卖、劳务合作或其他经济合同当事人的申请向合同另一方当事人发出的保证书，保证如委托人未及时按合同条款履行其义务时，对受益人支付一定金额限度以内的款项。 种类（2）种类（2）进口保证书：银行应进口商的申请，开给出口商的信用文件，保证在出口商按买卖合同交货后进口商一定如期付款，否则，由担保银行负责偿付一定金额的款项。 出口保证书：银行应出口商的申请开给进口人的保证文件，如出口商未能交货，银行负责赔偿进口商一定金额。 银行保证书和信用证的比较银行保证书和信用证的比较1、保证人的付款责任： L/C是第一性；L/G是第二性 2、使用情况： L/C用于履约；L/G用于违约 3、付款依据： L/C凭单据，与合同无关；L/G与合同有关 备用信用证备用信用证又称担保信用证或保证信用证。是开证行对受益人承担一项义务的凭证。开证行承诺偿还开证人的借款、预收款，或开证人未履约时，保证为其支付。 备用信用证与银行保证书的 比较备用信用证与银行保证书的 比较相同点：均在开证人发生违约时使用 不同点： 1、受约束不同：前者受UCP500约束 2、处理的文件不同：前者处理的是和信用证规定的文件，与合同无关；后者往往与合同有关 选择不同支付方式 应考虑的问题选择不同支付方式 应考虑的问题客户信用 经营意图 贸易术语 运输单据 《跟单信用证统一惯例》对 分批装运的解释 《跟单信用证统一惯例》对 分批装运的解释 除非信用证另有规定，分批装运被允许； 信用证仅注明允许分批装运，而不具体规定每批数量，则每批数量不限； 对于定量定期分批装运的货物，若其中任何一期未按规定装运，则本期及以后各期均告失败（不得凭以装运收汇）； 运输单据表面上注明同一运输工具、同一航次、同一目的地的多次装运，即使表面上注明不同的装运日期或不同的装运地点，将不视作分批装运。 案例1案例1 我向科威特出口茶叶600箱，合同与信用证上均规定 “从4月开始每月装200箱”。如我方4月装200箱，5月不装，6月装200箱，7月装200箱，是否可行? 案例2案例2北京某公司出口大豆2000MT，信用证规定：不允许分批装运，我方在规定期限内分别在大连、上海各装1000MT于同一航次、同一船只上，提单上也注明了不同的装货港和不同装船日期，问我方是否违约？银行能否议付货款？ 思考题1思考题1我一外贸企业向日本某进口商出售某商品发盘，其中付款条件为即期付款交单（D/P at sight），对方答复可以接受，但付款须按下列条件：“付款交单见票后45天（D/P at 90 days after sight）”并通过A银行代收。按一般情况，货物从我国运至该国最长不超过10天。试分析该商为何要提此项条件？ 答案答案日商将支付方式改为远期D/P，同时指定日本某银行为代收行，其目的是想凭T/R借单，提前提货。 思考题2思考题2我某公司从外国某商进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向该商议付货款，随后中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。你认为开证行这样做是否有理？说明理由。 答案答案开证行拒绝是合理的。 在信用证支付方式下，尽管信用证是以合同为基础，但一旦开出，就成为独立于合同之外的另一份契约。 开证行只受信用证的约束而不受合同约束，即开证行与买卖合同完全无关。 信用证是纯单据的业务，开证行在卖方提交的单据满足信用证要求的情况下必须承担保证付款的责任。