记账凭证格式

转 账 凭 证 2007年12 月5 日 凭证编号转字1号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 购入乙材料未付款 原材料 乙材料 60000 应付账款 60000 合 计 ¥60000 ¥60000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12 月15 日 凭证编号：转字2号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 领用甲、乙两种材料 生产成本 A产品 58000 B产品 57500 管理费用 4000 原材料 甲 52000 乙 67500 合 计 ¥119500 ¥119500 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12 月26 日 凭证编号：转字3号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 销售B产品 应收账款 40000 营业收入 B产品 40000 合 计 ¥40000 ¥40000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007年12 月30 日 凭证编号：转字4号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 分配工资费用 生产成本 A产品 30000 B产品 15000 管理费用 5000 应付职工薪酬 50000 合 计 ¥50000 ¥50000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12 月30日 凭证编号：转字5号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 计提折旧 制造费用 5000 管理费用 1000 累计折旧 6000 合 计 ¥6000 ¥6000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12 月30 日 凭证编号：转字6号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 结转制造费用 生产成本 A产品 3000 B产品 2000 制造费用 5000 合 计 ¥5000 ¥5000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12 月30日 凭证编号：转字7号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 结转完工产品成本 库存商品 A产品 216000 B产品 120000 生产成本 A产品 216000 B产品 120000 合 计 ¥336000 ¥336000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12 月30日 凭证编号：转字8号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 结转本月销售税金 营业税金及附加 28000 应交税费 ××税 28000 合 计 ¥28000 ¥28000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007年 12 月 31 日 凭证编号：转字9号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 结转本年销售收入 营业收入 280000 本年利润 280000 合 计 ¥280000 ¥280000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12 月31 日 凭证编号：转字10号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 结转营业成本 营业成本 200000 库存商品 A产品 120000 B产品 80000 合 计 ¥200000 ¥200000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12 月31日 凭证编号：转字11号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 结转各项成本费用 本年利润 244500 营业成本 200000 营业税金及附加 28000 管理费用 13500 销售费用 3000 合 计 ¥244500 ¥244500 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年 12 月31 日 凭证编号：转字12号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 计算本年所得税 所得税费用 10000 应交税费 所得税 10000 合 计 ¥10000 ¥10000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年 12 月31 日 凭证编号：转字13号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 结转本年所得税 本年利润 10000 所得税费用 10000 合 计 ¥10000 ¥10000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007年12 月31日 凭证编号：转字14号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 结转税后净利润 本年利润 325500 利润分配 325500 合 计 ¥325500 ¥325500 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 2007 年12月31日 凭证编号：转字15号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 分配利润 利润分配 20000 应付利润 10000 盈余公积 10000 合 计 ¥20000 ¥20000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 年 月 日 凭证编号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 年 月 日 凭证编号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 年 月 日 凭证编号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 转 账 凭 证 年 月 日 凭证编号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：现金 2007 年12 月16 日 凭证编号：现付1号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 支付管理部门日常零星开支 管理费用 办公费 2000 合 计 ¥2000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：现金 2007 年12月20日 凭证编号：现付2号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 发放工资 应付职工薪酬 工资 50000 合 计 ¥50000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：现金 年 月 日 凭证编号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：现金 年 月 日 凭证编号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2007 年12 月2 凭证编号:银付1号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 购买甲材料 原材料 甲材料 40000 合 计 ¥40000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2007 年12月17 日 凭证编号：银付2号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 偿还货款 应付账款 12000 合 计 ¥12000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2007年12月20日 凭证编号：银付3号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 提取现金 库存现金 50000 合 计 ¥50000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2007年12月25日 凭证编号：银付4号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 支付水电费 生产成本 A产品 4000 B产品 2500 管理费用 1500 合 计 ¥8000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2007 年12月 28日 凭证编号：银付5号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 支付销售费用 销售费用 3000 合 计 ¥3000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 年 月 日 凭证编号 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 2007 年12月25日 凭证编号：银收1号 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 销售产品 营业收入 A产品 180000 合 计 ¥180000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 2007年12 月26 日 凭证编号：银收2号 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 销售B产品 营业收入 B产品 60000 合 计 ¥60000 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 年 月 日 凭证编号 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 年 月 日 凭证编号 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 收 款 凭 证 借方科目：现金 年 月 日 凭证编号 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 收 款 凭 证 借方科目：现金 年 月 日 凭证编号 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 收 款 凭 证 借方科目：现金 年 月 日 凭证编号 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 （签章） （签章） （签章） （签章） （签章） 现金账 2007 年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 12 1 上月结存 3500 12 16 现付 1 支付管理费用 管理费用 2000 1500 12 20 银付 3 提取现金 银行存款 50000 51500 12 17 现付 2 发放工资 应付职工薪酬 50000 1500 12 31 本月合计 50000 52000 1500 银行存款日记账 2007 年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 12 1 上月结存 300000 12 2 银付 1 支付材料款 原材料 40000 260000 12 20 银付 3 提取现金 库存现金 50000 210000 12 17 银付 2 偿还货款 应付账款 12000 198000 12 25 银付 4 支付水电费 管理费用 8000 190000 12 25 银收 1 销售产品款 营业收入 180000 370000 12 26 银收 2 销售产品款 营业收入 60000 430000 12 28 银付 5 支付销售费用 销售费用 3000 427000 12 31 本月合计 240000 113000 427000 甲材料明细账 类别： 编号： 品名或规格： 存放地点： 计量单位： 2007 年 凭证 号数 摘要 收入 发出 结存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 12 12 1 2 15 银付 转账 1 2 上月结存 购入材料 发出材料 100 400 40000 130 400 52000 1500 1470 400 400 600000 588000 期末结存 100 400 40000 130 400 52000 1470 400 588000 乙材料明细账 类别： 编号： 品名或规格： 存放地点： 计量单位： 2007 年 凭证 号数 摘要 收入 发出 结存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 12 12 1 5 15 转账 转账 1 2 上月结存 购入材料 发出材料 400 150 60000 450 150 67500 2000 2400 1950 150 150 150 300000 360000 292500 12 31 期末结存 400 150 60000 450 150 67500 1950 150 292500 总分类账（记账凭证核算组织程序） 现 金 银行存款 应收账款 期初3500 期初300000 期初200000 现付1：2000 银收1：180000 银付1：40000 转3：40000 银付3：50000 现付2:50000 银收2：60000 银付3：50000 银付2：12000 银付4：8000 银付5：3000 本期发生额合计50000 发生额52000 期末余额1500 本期发生额240000 本期发生额113000 本期发生额 40000 期末余额 427000 期末余额 240000 其他应收款 生产成本 材料采购 初 10000 初300000 转2 ：115500 转7：336000 银付4： 6500 转4： 45000 转6： 5000 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额172000 本期发生额336000 期末余额 10000 期末余额 136000 原材料 库存商品 制造费用 期初900000 期初 612000 银付1：40000 转2：119500 转7：336000 转10：200000 转5：5000 转6：5000 转1： 60000 本期发生额 100000 本期发生额 119500 本期发生额 336000 本期发生额 200000 本期发生额 5000 本期额 5000 期末余额 880500 期末余额 748000 固定资产 累计折旧 短期借款 期初3000000 期初1000000 期初1570000 转5：6000 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额 0 本期发生额0 本期发生额 0 期末余额3000000 期末余额 1006000 期末余额1570000 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 期初 420000 期初50000 银付2：12000 转1：60000 现付2：50000 转4：50000 转8：28000 转12：10000 本期发生额12000 本期发生额60000 本期发生额50000 本期发生额50000 本期0 本期38000 期末余额468000 期末余额 0 期末余额 88000 应付利润 其他应付款 期初70000 期初15500 转15：10000 本期0 本期发生额10000 本期 0 本期0 期末余额80000 期末余额15500 实收资本 盈余公积 本年利润 期初2000000 期初150000 期初300000 转15：10000 转11：244500 转9：280000 转13：10000 转14：325500 本期0 本期 0 本期0 本期10000 本期580000 本期580000 余额2000000 余额160000 余额 0 利润分配 营业收入 营业成本 期初250000 转15：20000 转14：325500 转9：280000 银收1：180000 转10：200000 转11：200000 银收2：60000 转3：40000 本期20000 本期325500 本期280000 本期280000 本期200000 本期200000 期末余额55500 期末余额 0 期末余额0 营业税金及附加 管理费用 销售费用 转8：28000 转11：28000 转字2：4000 转11：13500 银付5：3000 转11：3000 现付1：2000 银付4：1500 转字4：5000 转字5：1000 本期28000 本期28000 本期 13500 本期13500 本期3000 本期3000 余额 0 余额 0 余额 0 所得税费用 转字12：10000 转字13：10000 本期10000 本期10000 余额0 总分类账发生额及余额试算平衡 单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 材料采购 原材料 库存商品 制造费用 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利润 其他应付款 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 所得税费用 生产成本 3500 300000 200000 10000 900000 612000 3000000 250000 300000 1000000 1570000 420000 50000 70000 15500 2000000 150000 300000 50000 240000 40000 100000 336000 5000 12000 50000 580000 20000 280000 200000 28000 3000 13500 10000 172000 52000 113000 119500 200000 5000 6000 60000 50000 38000 10000 10000 280000 325500 280000 200000 28000 3000 13500 10000 336000 1500 427000 240000 10000 880500 748000 3000000 136000 1006000 1570000 468000 88000 80000 15500 2000000 160000 55500 合计 5575500 5575500 2139500 2139500 5443000 5443000 资产负债表 编制单位： 2007年12月31日 单位：元 资产 期初数 期末数 负债 期初数 期末数 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 固定资产： 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 428500 240000 10000 1764500 2443000 3000000 1006000 1994000 负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利润 其他应付款 负债合计 所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 1570000 468000 88000 88000 15500 2221500 2000000 160000 55500 2215500 资产总额 4437000 负债及所有者权益合计 4437000 利润表 编制单位： 2007年12月 编制单位： 项目 本期金额 上期金额 1、​ 营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 2、​ 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 3、​ 利润总额 减：所得税费用 4、​ 净利润 5、​ 每股收益 （1）​ 基本每股收益 （2）​ 稀释每股收益 280000 200000 28000 3000 13500 35500 35500 10000 25500 300000 科目汇总表 单位：元 会计科目 1日——10（科汇1） 11——20（科汇2） 21——30 （科汇3） 本月合计 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 材料采购 原材料 库存商品 制造费用 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付职工薪 应交税费 应付利润 其他应付款 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 营业收入 营业成本 营业税金及 销售费用 管理费用 所得税费用 生产成本 合计 100000 100000 40000 60000 100000 50000 12000 50000 6000 115500 233500 52000 62000 119500 233500 240000 40000 336000 5000 580000 20000 280000 200000 28000 3000 7500 10000 56500 1806000 11000 200000 5000 6000 50000 38000 10000 10000 280000 325500 280000 200000 28000 3000 13500 10000 336000 1806000 50000 240000 40000 100000 336000 5000 12000 50000 580000 20000 280000 200000 28000 3000 13500 10000 172000 2139500 52000 113000 119500 200000 5000 6000 60000 50000 38000 10000 10000 280000 325500 280000 200000 28000 3000 13500 10000 336000 2139500 总分类账（科目汇总表登记方式） 现 金 银行存款 应收账款 期初3500 期初300000 期初200000 科汇2：52000 科汇3：240000 科汇1：40000 科汇3：40000 科汇2：50000 科汇2：62000 科汇3：11000 本期发生额合计50000 发生额52000 期末余额1500 本期发生额240000 本期发生额113000 本期发生额 40000 期末余额 427000 期末余额 240000 其他应收款 生产成本 材料采购 初 10000 初300000 科汇2 ：115500 科汇3：336000 科汇3：56500 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额172000 本期发生额336000 期末余额 10000 期末余额 136000 原材料 库存商品 制造费用 期初900000 期初 612000 科汇1：100000 科汇2：119500 科汇3：336000 科汇3：200000 科汇3：5000 科汇3：5000 本期发生额 100000 本期发生额 119500 本期发生额 336000 本期发生额 200000 本期发生额 5000 本期额 5000 期末余额 880500 期末余额 748000 固定资产 累计折旧 短期借款 期初3000000 期初1000000 期初1570000 科汇3：6000 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额 0 本期发生额0 本期发生额 0 期末余额3000000 期末余额 1006000 期末余额1570000 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 期初 420000 期初50000 科汇2：12000 科汇1：60000 科汇2：50000 科汇3：50000 科汇3：38000 本期发生额12000 本期发生额60000 本期发生额50000 本期发生额50000 本期0 本期38000 期末余额468000 期末余额 0 期末余额 88000 应付利润 其他应付款 期初70000 期初15500 科汇3：10000 本期0 本期发生额10000 本期 0 本期0 期末余额80000 期末余额15500 实收资本 盈余公积 本年利润 期初2000000 期初150000 期初300000 科汇3：10000 科汇3：580000 科汇3：280000 本期0 本期 0 本期0 本期10000 本期580000 本期580000 余额2000000 余额160000 余额 0 利润分配 营业收入 营业成本 期初250000 科汇3：20000 科汇3：325500 科汇3：280000 科汇3：280000 科汇3：200000 科汇3：200000 本期20000 本期325500 本期280000 本期280000 本期200000 本期200000 期末余额55500 期末余额 0 期末余额0 营业税金及附加 管理费用 销售费用 科汇3：28000 科汇3：28000 科汇2：6000 科汇3：13500 科汇3：3000 科汇3：3000 科汇3：7500 本期28000 本期28000 本期 13500 本期13500 本期3000 本期3000 余额 0 余额 0 余额 0 所得税费用 科汇3：10000 科汇3：10000 本期10000 本期10000 余额0 会计核算组织程序实务 1、​ 资料 1、​ 某企业2007年11月30日的总分类账余额和明细账余额如下： 会计科目 借方 贷方 会计科目 借方 贷方 现金 3500 短期借款 1570000 银行存款 300000 应付账款 420000 应收账款 200000 应付职工薪酬 其他应收款 10000 应交税费 50000 原材料 900000 应付利润 70000 库存商品 612000 其他应付款 15500 生产成本 300000 实收资本 2000000 固定资产 3000000 盈余公积 150000 累计折旧 1000000 本年利润 300000 利润分配 250000 合计 4325500 4325500 2、12月份发生下列经济业务 （1）2日，购进甲材料100吨，单价400元，材料已验收入库，货款已由银行支付。 （2）5日，从某单位购进乙材料400吨，单价150元，材料已验收入库，货款尚未支付。 （3）15日，仓库发出材料，发出材料汇总表如下： 甲材料 乙材料 合计 数量（吨） 金额（元） 数量（吨） 金额（元） 数量（吨） 金额（元） 制造产品耗用 其中：A产品 B产品 管理部门耗用 120 70 50 10 48000 28000 20000 4000 450 200 250 67500 30000 37500 115500 58000 57500 4000 合计 130 52000 450 67500 119500 （4）16日，以现金支付管理部门日常的零星开支2000元。 （5）17日，以银行存款支付应付账款12000元。 （6）20日，从银行提现50000元准备发放工资。 （7）20日，以现金发放工资50000元。 （8）25日，以银行存款8000元支付水电费，其中A产品耗用4000元，B产品耗用2500元，管理部门耗用1500元。 （9）25日，销售A产品100件，货款180000元存入银行。 （10）26日，销售B产品200件，货款100000元，收回60000元存入银行，其余部分尚未收到。 （11）28日，以银行存款支付销售费用3000元。 （12）30日，分配本月工资，其中A产品工人工资30000元，B产品工人工资15000元，管理人员工资5000元。 （13）30日，计提固定资产折旧6000元，其中AB产品承担5000元，管理部门负担1000元。 （14）30日，结转本月制造费用5000元，其中A产品承担3000元，B产品承担2000元。结转本月完工产品成本，其中A产品完工180件，共216000元，B产品完工300件，计120000元。 （15）30日，计算本月应纳销售税金，税率为10%。 （16）31日，结转本月销售收入。 （17）31日，结转本月销售产品成本，其中，A产品已销售产品成本为120000元，B产品成本为80000元。 （18）31日，结转本月的各项成本费用。 （19）31日，本月应纳所得税10000元。 （20）31日，结转本月税后利润。 （21）31日，对本年利润进行分配，支付投资者利润 10000元，提取盈余公积10000元。 二、要求 （一）练习记账凭证核算组织程序 1、根据以上业务编制记账凭证。 2、根据收、付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据原始凭证、记账凭证登记材料明细账。 4、根据记账凭证逐笔登记总分类账。 5、根据总分类账资料编制总分类账发生额及余额试算平衡表。 6、根据账簿纪录编制资产负债表和利润表。 （二）练习科目汇总表核算组织程序。 1、根据上题所编制的记账凭证编制科目汇总表。 2、根据科目汇总表登记总分类账。