培养税务经理，防范税收风险

培养税务经理，防范税收风险 培养税务经理，防范税收风险 作者 宋洪祥 改革开放三十多年来，随着中国经济的飞速发展和全球一体化进程的不断加快，我国的企业,在规模日益壮大，数量快速增长的同时，经营管理水平也有了很大程度的提高。法律意识、风险意识不断增强，目前许多企业都聘请了法律顾问，为企业的经营决策和谈判签约审查把关，保驾护航，从而有效地防范了经营风险和法律风险。但是，在企业管理过程中，还有一种风险往往被大多数企业家和管理者所忽视，那就是税收风险。虚开发票冲账、偷税等行为在我国很多企业存在已是不争的事实；多缴税，“糊涂纳税”在有的企业也时有发生。特别是2008年世界金融危机爆发以来，国家对企业的税务稽查力度进一步加大，一批涉税问企业，其中不乏国内外知名的大企业被曝光，被处罚；有的企业老板还被判了刑。由于在税收管理方面出了问题，涉税企业为此付出了惨重的代价。 为什么老板想依法纳税而做不到？为什么税务来稽查企业肯定有问题？为什么财务不造假账都做不了？为什么税收会困扰着企业的发展？…… 诸多疑问表明，中国企业在发展过程中面临着重大的税收风险。而产生税收风险的主要原因是企业缺乏专业的，高素质的税收管理人才。正是人才的缺乏造成：老总在决策时不考虑税；业务部门做业务、签合同时也不考虑税；财务在缴税时又没人监管。结果导致了税收在企业不但是失控的，而且被动地变成了只能交由财务这个“事后”部门来全权处理的局面。而当税收结果产生以后，如果企业因为税负过重想改变这种结果，只能通过财务在账面上调整来解决，这就产生了“偷税”行为。而“偷税”等违法涉税行为的发生将使企业面临着重大的税收风险，这种风险的存在已经成为制约和阻碍中国企业正常经营和健康发展的“瓶颈”。 为此，如何变税收的“事后”财务的被动管理为“事前”决策和业务的主动控制？需要什么样的手段来管理税收？企业的税收需要谁来管理？等一系列问题就摆在了我们的面前。 为了解决这些多年困扰企业生存和发展的税收难题，笔者结合自己18年从事一线税务稽查工作的亲身经历，经过数年的潜心研究，创立了“企业经营决策的税收控制理论”，在国内率先提出了一套企业“纳税管理”的新观念和新模式。这一研究成果开创了我国企业税收管理理论的先河，填补了我国企业税收管理的空白。该理论的创新观点包括：“合同决定业务过程，业务过程产生税，只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险”；“税怎么缴不是看账怎么做，而要看业务怎么做”； “生意永远是三方做的，交易最大的赢家是国家”；“企业要发展，就必须用税收的手段搞经营，用税收的手段管理企业”；“经营合法算不上合法，税收合法才是最终的合法”；“不要只做经营上的强者，而成为税收上的败者”等。这一理论的提出从根本上破解了企业的纳税之道，带企业走出了纳税的重大误区。 根据这些税收管理的新观念，笔者认为应该将税务管理从财务部门中分离出来，在企业内部设立单独的税务部和税务经理岗位，由专职税务经理全权负责企业的纳税管理，这样就可以从根本上规范企业的纳税行为，建立和完善企业的税收管理体系。这样才能在快速发展的企业内部竖起一道时时监控、抵挡税收风险的防火墙，才能从根本上解决企业的涉税风险问题。 税务经理是新时期企业发展不可缺少的专业管理岗位，作为一种管理制度创新，已被越来越多的企业所采纳。税务经理的和在企业管理中的重要作用主要表现在三个方面： 第一．掌控发展方向。把握形势脉搏，掌控政策走向，利用税收手段帮助企业老总进行正确合理的经营决策，防止决策上的失误给企业造成税收风险和税收损失。 第二．监控业务流程。规范纳税行为，提高管理水平，帮助业务部门制定有效地税收管理制度，利用税收手段做好业务，签好合同，来规避税收风险。 第三．监管财务缴税。帮助财务部门合理运用政策，搞好纳税核算，规划纳税流程，优化纳税，降低纳税成本，提升纳税质量。防止误解、误用税收政策给公司带来的税收风险。 培养专业的税务经理不但从理论上讲，是企业防范税收风险的根本保证；同时国家政策也在积极倡导，企业本身也存在巨大需求。 国家于2009年发文【国税发（2009）90号】就要求国内各大型企业内部设立专门的机构管理企业的税收事务。另外，据统计，目前中国规模以上企业需要专业税收管理人才缺口大约20万人左右，巨大的市场需求使税务经理成为未来最具发展潜力的就业岗位之一；同时，税务经理帮助老总合理决策；对业务部门进行税收监控；对财务缴税进行监管的三大职能亦决定了它必将成为企业最重要的新型管理岗位之一。 企业管理是规范企业经营，提升企业价值，提高经济效益，促进企业可持续发展的科学手段。作为企业管理核心之一的税收管理，则是直接影响企业公众信誉和科学发展的重要因素。然而，中国企业目前普遍因税收管理薄弱而导致的种种涉税风险，严重困扰着企业的发展。 因此，改善企业税收管理现状，造就一批适应经济发展的税务经理，学会用税收的手段管理企业，建立符合国家税收规律、适应税制改革形势、科学运用税收政策的企业纳税管理，是企业可持续发展的战略大计。只有这样，企业税收管理的目标才能真正得以实现，那就是：依法纳税，防范风险；依法节税，减负增利。