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补税帐务处理

2011-03-30 1页 doc 19KB 22阅读

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补税帐务处理一 一.查补的以上业务如发生在当年的; 1.借:应收帐款20000元 虚借(对应科目)30000元 预收账款10000元 贷:主营业务收入51282.06元 应缴税金-应缴增值税-查补税款8717.94元 2.提取城建税、教育费附加等; 借:主营业务税金及附加 贷:应缴税金-应缴城建税 其他应缴款-教育费附加、地方教育附加 3.上缴税费; 借:应缴税金-应缴增值税-查补税款 应缴税金-应缴城建税 其他应缴款-教育费附加、地方教育附加 4.结转相对应的成本(略) 二.查补的以上业务如发生在以前年度的; 1.借:应收帐款20000...
补税帐务处理
一 一.查补的以上业务如发生在当年的; 1.借:应收帐款20000元 虚借(对应科目)30000元 预收账款10000元 贷:主营业务收入51282.06元 应缴税金-应缴增值税-查补税款8717.94元 2.提取城建税、教育费附加等; 借:主营业务税金及附加 贷:应缴税金-应缴城建税 其他应缴款-教育费附加、地方教育附加 3.上缴税费; 借:应缴税金-应缴增值税-查补税款 应缴税金-应缴城建税 其他应缴款-教育费附加、地方教育附加 4.结转相对应的成本(略) 二.查补的以上业务如发生在以前年度的; 1.借:应收帐款20000元 虚借(对应科目)30000元 预收账款10000元 贷:以前年度损益调整51282.06元 应缴税金-应缴增值税-查补税款8717.94元 2.提取城建税、教育费附加等; 借:以前年度损益调整 贷:应缴税金-应缴城建税 其他应缴款-教育费附加、地方教育附加 3.上缴税费; 借:应缴税金-应缴增值税-查补税款 应缴税金-应缴城建税 其他应缴款-教育费附加、地方教育附加 4.结转相对应的成本; 借:以前年度损益调整 贷:库存商品 5.以前年度损益调整如为贷方余额; 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 6.以前年度损益调整如为借方余额; 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
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