渤海证券06

渤海证券有限责任公司 审计报告 2006 年 12 月 31 日 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审计财务报表及附注 3-42 1、 资产负债表 3-4 2、 利润及利润分配表 5 3、 现金流量表 6-7 4、 附注 8-42 1 2 3 资产负债表 2006 年 12 月 31 日 编制单位：渤海证券有限责任公司 单位：人民币元 资 产 附注 期末数 期初数 负债和股东权益 附注 期末数 期初数 流动资产： 流动负债： 现金 154,653.38 177,377.08 短期借款 银行存款 六.1 4,200,852,360.61 2,560,044,751.74 其中：质押借款 其中：客户资金存款 3,569,791,296.90 1,436,798,168.72 拆入资金 结算备付金 六.2 947,865,223.74 214,730,269.79 应付款项 六.16 222,436,024.42 193,973,835.44 其中：客户备付金 849,924,385.81 196,564,160.37 应付利息 交易保证金 六.3 31,073,956.58 21,989,826.84 应付工资 自营证券 六.4 258,535,193.38 449,657,490.17 应付福利费 拆出资金 应付利润 868,638.25 868,638.25 买入返售证券 应交税金及附加 六.17 -22,927,943.41 -26,731,406.98 应收款项 六.5 206,450,168.91 297,530,308.71 预提费用 17,011,988.22 16,074,183.45 应收股利 164,005.53 164,005.53 预计负债 应收利息 516,733.35 代买卖证券款 六.18 4,379,841,285.75 1,594,920,716.95 承销证券 承销证券款 六.19 59,885.50 1,000,059,885.50 代兑付债券 代兑付证券款 六.20 289,648.88 290,193.88 待转承销费用 卖出回购证券款 六.21 50,498,106.25 待摊费用 六.6 2,437,300.78 2,917,485.47 一年内到期的长期负 一年内到期的长期债券投资 其他流动负债 六.22 295,578,000.00 1,013,828,500.00 其他流动资产 六.7 249,272,769.35 #REF! 流动资产合计 5,647,532,862.91 3,797,001,018.03 流动负债合计 4,893,157,527.61 3,843,782,652.74 长期资产： 长期负债： 长期股权投资 六.8 111,727,811.88 109,335,682.25 长期借款 长期债权投资 应付债券 六.23 775,476.17 852,093.32 长期投资合计 111,727,811.88 109,335,682.25 长期应付款 六.24 100,000,000.00 800,000,000.00 固定资产： 其他长期负债 固定资产原价 六.9 450,968,770.62 450,527,801.24 #REF! 减：累计折旧 六.9 195,664,074.35 181,873,370.24 长期负债合计 100,775,476.17 800,852,093.32 固定资产净值 六.9 255,304,696.27 268,654,431.00 递延税项： 4 减：固定资产减值准备 六.9 72,805.86 72,805.86 递延税款贷项 固定资产净额 255,231,890.41 268,581,625.14 #REF! 在建工程 六、10 45,299,106.92 16,161,600.00 #REF! 固定资产清理 800,739.90 114,583.58 负债合计 4,993,933,003.78 4,644,634,746.06 固定资产合计 301,331,737.23 284,857,808.72 所有者权益： 无形资产及其他长期资产： 实收资本 六.25 2,226,866,520.00 2,317,166,300.00 无形资产 六.11 2,103,007.44 2,159,212.56 资本公积 六.26 1,016,303.63 939,603.63 交易席位费 六.12 16,909,917.46 21,280,144.18 一般风险准备 六.27 6,210,451.30 6,210,451.30 长期待摊费用 六.13 79,499,948.42 98,169,652.21 盈余公积 六.28 8,615,927.19 8,615,927.19 抵债资产 六.14 8,113,973.75 10,552,663.10 其中：公益金 六.28 2,405,475.89 其他长期资产 六.15 465,004.72 465,004.72 未分配利润 六.29 -1,068,957,942.09 -2,653,745,842.41 无形资产及其他长期资产合计 107,091,851.79 132,626,676.77 #REF! 六.27 所有者权益合计 1,173,751,260.03 -320,813,560.29 递延税项： #REF! 递延税款借项 #REF! 资产总计 6,167,684,263.81 4,323,821,185.77 负债及所有者权益总计 6,167,684,263.81 4,323,821,185.77 法定代表人： 张志军 主管会计工作的公司负责人：王春峰 会计机构负责人：黄绳宇 补充：代保管证券(面值) 元； 受托投资 元； 受托资金 元； 受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元； 受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元。 5 利润及利润分配表 2006 年度 编制单位：渤海证券有限责任公司 单位：人民币元 项 目 附注 本年数 上年数 一、营业收入 552,971,334.59 69,830,193.86 1.手续费收入 六.30 301,186,521.18 103,638,940.79 2.自营证券差价收入 六.31 125,410,528.53 -59,847,994.96 3.证券承销收入 六.32 23,876,470.00 -1,312,821.52 4.受托资金管理收益 9,902,397.18 -21,451,153.55 5.利息收入 六.33 65,576,727.77 36,653,526.98 6.金融企业往来收入 7.买入返售证券收入 六.34 3,693.36 28,046.97 8.其他业务收入 六.35 28,967,556.34 13,716,339.82 9.汇兑收益 -1,952,559.77 -1,594,690.67 二、营业支出 357,877,411.23 271,139,709.26 1.手续费支出 12,022,042.04 4,441,212.54 2.利息支出 六.36 63,096,734.13 38,180,712.32 3.金融企业往来支出 六.37 8,982.19 4.卖出回购证券支出 六.38 689,799.13 2,088,718.84 5.营业费用 六.39 252,216,688.69 207,827,888.03 6.其他业务支出 六.40 2,745,374.75 12,004,897.43 7.营业税金及附加 六.41 27,106,772.49 6,587,297.91 三、投资收益(亏损以负号填列) 六.42 13,707,971.15 -4,756,633.43 四、营业利润 208,801,894.51 -206,066,148.83 加：营业外收入 六.43 4,227,906.03 3,124,617.05 减：营业外支出 六.44 327,937,212.99 6,955,365.80 五、利润总额 -114,907,412.45 -209,896,897.58 减：资产减值损失 六.45 -309,395,532.77 -70,810,850.67 六、扣除资产损失后利润总额 194,488,120.32 -139,086,046.91 减：所得税 - 55,124.87 七、净利润 194,488,120.32 -139,141,171.78 加：年初未分配利润 -2,653,745,842.41 -2,514,604,670.63 加：风险准备转入 加：盈余公积转入 加：其他转入 1,390,299,780.00 八、可供分配的利润 -1,068,957,942.09 -2,653,745,842.41 减：提取一般风险准备 减：提取法定盈余公积 减：提取法定公益金 - 九、可供股东分配的利润 -1,068,957,942.09 -2,653,745,842.41 减：应付利润 减：提取任意盈余公积 减：转增资本的利润 十、未分配利润 -1,068,957,942.09 -2,653,745,842.41 法定代表人： 张志军 主管会计工作的公司负责人： 王春峰 会计机构负责人：黄绳宇 补充资料： 项 目 本年累计数 上年实际数 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 2.自然灾害发生的损失 3.会计政策变更增加(或减少)净利润 4.会计估计变更增加(或减少)净利润 8,897,209.16 5.债务重组损失 6.其他 6 现金流量表 2006 年度 编制单位：渤海证券有限责任公司 单位：人民币元 项 目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量： 自营证券收到的现金净额 1 316,369,887.97 代买卖证券款收到的现金净额 2 2,784,920,568.80 承销证券收到的现金净额 3 代兑付债券收到的现金净额 4 手续费收入所收到的现金 5 301,186,521.18 资金存款利息收入收到的现金 6 65,576,727.77 卖出回购证券收到的现金 7 买入返售证券到期返售售到的现金 8 18,903,717.00 收到的其他与经营活动有关的现金 9 488,943,352.71 现金流入小计 10 3,975,900,775.43 自营证券支付的现金净额 11 代买卖证券支付的现金净额 12 承销证券支付的现金净额 13 976,123,530.00 代兑付债券支付的现金净额 14 545.00 手续费支出支付的现金 15 12,022,042.04 客户资金存款利息现金支出支付的现金 16 25,123,434.04 买入返售证券支付的现金 17 18,900,023.64 买入回购证券到期回购支付的现金 18 51,187,905.38 用现金支付的营业费用 19 106,794,149.16 用现金支付的营业税金及附加 20 23,126,253.76 支付给职工以及为职工支付的现金 21 94,461,641.81 支付的所得税款 22 177,055.16 支付的其他与经营活动有关的现金 23 914,306,028.90 现金流出小计 24 2,222,222,608.89 经营活动产生的现金流量净额 25 1,753,678,166.54 二、投资活动产生的现金流量： 26 收回对外投资所收到的现金 27 120,116.00 分得股利或利润所收到的现金 28 8,982,400.48 取得债券投资利息收入所收到的现金 29 2,442,268.60 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 30 1,209,352.35 收到的其他与投资活动有关的现金 31 现金流入小计 32 12,754,137.43 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金 33 42,435,847.70 权益性投资所支付的现金 34 债权性投资所支付的现金 35 支付的其他与投资活动有关的现金 36 现金流出小计 37 42,435,847.70 投资活动产生的现金流量净额 38 -29,681,710.27 三、筹资活动产生的现金流量： 39 借款所收到的现金 40 吸收权益性投资所收到的现金 41 650,000,000.00 发行债券所收到的现金 42 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 650,000,000.00 偿还债务所支付的现金 45 61,000.00 发生筹资费用所支付的现金 46 分配股利或利润所支付的现金 47 偿付利息所支付的现金 48 15,617.15 7 融资租赁所支付的现金 49 减少注册资本所支付的现金 50 支付的其他与筹资活动有关的现金 51 现金流出小计 52 76,617.15 筹资活动产生的现金流量净额 53 649,923,382.85 四、汇率变动对现金的影响 54 五、现金及现金等价物净增加额 55 2,373,919,839.12 法定代表人： 张志军 主管会计工作的公司负责人：王春峰 会计机构负责人：黄绳宇 8 渤海证券有限责任公司 2006 年度会计报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一、公司概况 渤海证券有限责任公司（以下简称“公司” ）根据中国证券监督管理委员会证监机构 字[2001]65 号文批复成立，根据规定：公司注册资本为 2,317,166,300.00 元。以原天津证券有 限责任公司与原天津市国际信托投资公司、天津信托投资公司、天津北方国际信托投资公 司、天津滨海信托投资有限公司分别所属营业部合并重组，并同时进行增资扩股组建成立。 公司于 2001 年 5 月 16 日取得注册号为 1200001001453 的企业法人营业执照。公司法定代表 人：张志军。 公司经营范围包括：证券的代理买卖；证券的自营买卖；证券的承销和上市推荐；资 产管理；证券投资咨询；发起设立证券投资基金和基金管理公司以及中国证监会批准的其 他业务。 公司于 2006 年召开的第三次临时股东会决议，申请减少注册资本 1,390,299,780.00 元， 减资后注册资本为 926,866,520.00 元，各股东出资比例不变。在减资的基础上，公司申请增 加注册资本 1,300,000,000.00 元，由天津泰达投资控股有限公司、天津市财政投资管理中心、天 津泰达股份有限公司认缴，变更后的注册资本为 2,226,866,520.00 元。以上股权变更业经中国证 券监督管理委员会以证监机构字[2006] 228 号《关于渤海证券有限责任公司减资并增资的批复》 文件、天津市人民政府国有资产监督管理委员会以津国资产权[2006]78 号《关于渤海证券有限 责任公司减少注册资本并进行增资扩股有关问题的批复》文件批准，公司于 2006 年 12 月 14 日取得了天津市工商行政管理局换发的营业执照。 二、财务报表编制基准 公司系根据天津市人民政府津投函（2000）133 号《关于同意组建渤海证券有限责任公 司的批复》以及中国证监会机构字（2000）297 号《关于渤海证券有限责任公司筹建的 批复》要求，由原天津证券有限责任公司、天津市国际信托投资公司、天津信托投资公司、 天津北方国际信托投资公司、天津滨海信托投资有限公司经评估后的证券部净资产合并重 组。公司母公司会计报表由公司总部的财务总部、资金中心、电子商务部及内部 39 家相对 独立核算的单位逐级汇总组成，合并会计报表由公司母公司会计报表及纳入合并范围的子 公司会计报表组成。 9 三、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表编制方法 1. 会计： 公司执行《企业会计准则》、《金融企业会计制度》及其补充规定。 2. 会计年度： 采用公历制，即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 记账本位币： 以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则： 按权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5.外币业务折算方法： 公司会计年度涉及外币的经济业务按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇 价的中间价（简称市场汇价）折合成人民币记账，期末对外币账户的外币余额按市场汇价 进行折算统一调整账面汇率，所产生的汇兑损益按规定进行账务处理。 6.现金等价物的确定标准： 公司在编制现金流量表时，一般以三个月到期、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变现风险很小的投资作为确定为现金等价物的标准。 7.坏账核算方法： 公司采用备抵法核算坏账损失。 坏账准备按账龄分析法计提，期末对应收款项扣减纳入汇总范围的单位属于相互抵销 部分后的余额逐笔核定账龄，再按规定的提取比例计提。具体计提比例如下： 账龄 1 年以内的应收款项，计提比例为 0.3%； 账龄为 1-2 年的应收款项，计提比例为 3%； 账龄为 2-3 年的应收款项，计提比例为 10%； 账龄为 3 年以上的应收款项，计提比例为 50%。 计提坏账准备时，结合应收款项可回收性等情况确定计提依据。 8.自营证券核算方法： 自营证券采用成本法计价，按股票、基金、债券进行会计核算，买入时按实际支付的 价款（包括有关费用）作为原始价值计价，卖出时按移动加权平均法计算成本。 自营证券跌价准备的计提方法： 10 公司每月末按自营证券成本与市价孰低原则，采用单项法计提跌价准备。即按单项自 营证券的市值与其成本进行比较，如市值低于成本，按其差额提取自营证券跌价准备；如 市值高于或等于成本，则全额冲回已提取的自营证券跌价准备。市值取各月末最后一个交 易日的收盘价。 9.受托投资管理业务核算方法： 受托投资管理业务指公司接受委托负责经营管理受托资产的业务。公司受托经营管理 资产，应按实际受托管理资产的金额，同时确认为一项资产和一项负债。到期与委托 单位结算时，按合同规定的比例计算的应由公司享有的受托管理收益确认为当期的收益或 损失。在编制会计报表时，受托投资、受托资金及银行存款和结算备付金中的受托投资管 理客户资金不列入资产负债表内，而在资产负债表补充资料中反映。 10.承销证券核算方法： （1） 公司以全额包销方式进行承销业务的，应在按承销价格购入待发售的证券时，确 认为一项资产；公司将证券转售给投资者时，按承销价格确认为证券承销收入，按已承销 证券的承购价格结转承销证券的成本。承销期结束后，如有未售出的证券，应按承购价格 转为公司的自营证券或长期投资。 （2） 公司以余额包销方式进行承销业务的，在收到委托单位发售证券时，不需要在账 内同时确认为一项资产和一项负债，只需在专设的备查簿中登记承销证券的情况；承销期 结束后，如有未售出的证券，应按约定的承销价格确认为公司的自营证券或长期投资。 （3） 公司以代销方式进行承销业务的，在收到委托单位发售证券时，不需要在账内同 时确认为一项资产和一项负债，只需在专设的备查簿中登记承销证券的情况。 （4） 承销证券的手续费收入，应当在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入。 11.长期投资核算方法： 长期投资分为长期股权投资和长期债权投资。 （1）长期股权投资：指公司持有的期限在一年以上（不含一年）的各种股权性质的投 资。分为购入的股票和其他股权投资。公司按实际支付的价款（包括支付的税金、手续费 等费用）作为投资成本。对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额 20%及以上的， 采取权益法核算；投资额占被投资单位有表决权资本额 20%以下的采用成本法核算； （2）长期债权投资指公司购入的在一年以内（不含一年）不能变现或不准备随时变现 的债券或债权投资。购入债券以实际支付的价款扣除已到期而尚未领取的债券利息作为投 资成本。溢价或折价购入的债券，在债券存续期间内按直线法摊销，长期债权按实际收到 11 的利息收入确认收益。 长期投资减值准备的计提方法： 公司在期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、被投资单位经营状况 恶化等原因，导致长期投资的可收回金额低于其账面价值，按可收回金额低于其账面价值 的金额计提长期投资减值准备。对已确认减值的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已 确认减值准备的数额内转回。长期投资减值准备按单项投资计提。 公司根据下列迹象判断是否计提减值准备： （1）影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修 订，可能导致被投资单位出现巨额亏损。 （2）被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的 需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化。 （3）被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力， 从而导致财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等。 （4）有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。 12.固定资产计价和折旧方法： 固定资产是指使用年限在一年以上（不含一年），单位价值在 2000 元以上的并在使用 过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、运输设备、机器设备。折旧按平均年 限法计提。固定资产分类及折旧计提方法如下： 项目 使用年限（年） 残值率（%） 折旧率（%） 房屋及建筑物 15-40 4-5 2.40-6.40 运输设备 6-8 4-5 12.00-16.00 机器设备 5-12 4-5 8.00-24.00 13.固定资产减值准备的计提方法： 公司在期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、 长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金 额计提固定资产减值准备。公司计提固定资产减值准备后，应当按该固定资产原价扣除与 此相关的减值准备和累计折旧以后的账面价值，在剩余预计使用年限内计提折旧。 对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备： （1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产。 （2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。 12 （3）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产 的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值准备应当转回，但转回的金额不 应超过原已计提的固定资产减值准备。 14.在建工程核算方法： 在建工程成本按实际发生的各项支出计价。在建工程交付使用时，按工程实际支出成 本转入固定资产。租入固定资产装修支出及改良工程等费用也在在建工程核算，竣工后转 入长期待摊费用。 在建工程减值准备的计提方法： 公司期末对在建工程进行全面检查，对由于在性能、技术上已经落后或长期停建并且 预计在 3 年内不会重新开工的在建工程，按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程 减值准备。存在下列一项或若干项情况的，应当计提减值准备： （1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具 有很大的不确定性； （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 15.无形资产核算方法： 无形资产是指为提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非 货币性长期资产。无形资产在取得时，按实际成本入账，并自取得当月起在预计使用年限 内分期平均摊销，计入损益。 无形资产减值准备的计提方法： 公司在期末检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金 额低于其账面价值的，应当计提减值准备。公司计提无形资产减值准备后，应当按照扣除 减值准备以后的账面价值在剩余摊销年限内分期摊销。如已计提减值准备的无形资产价值 又得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回。 当存在下列一项或若干项情况时，应当将无形资产的账面价值全部转入当期损益： （1）该无形资产已被其它新技术等所取代，且已不能为公司带来经济利益； （2）该无形资产不再受法律保护，且不能为公司带来经济利益。 当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形资产的减值准备： 13 （1）该无形资产已被其它新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大 不利影响； （2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。 16.抵债资产减值准备的计提方法： 公司在期末对抵债资产逐项进行检查，如果抵债资产实质上已经发生了减值，应当计 提减值准备。 17.预计负债核算方法： 本科目核算公司各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼 等或有事项产生的负债。 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是企业 承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能 够可靠计量。 18.交易席位费、长期待摊费用、开办费摊销方法： 交易席位费按 10 年平均摊销；长期待摊费用按其受益年限平均摊销；开办费在开始生 产经营的当月一次性计入损益。 19.收入确认原则： 公司根据各项业务合同、签订以后，在规定的计算期内，按权责发生制确认营业 收入的实现；或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时确认营业 收入的实现。其中： （1）手续费收入：根据各席位证券买卖清算汇总表及代理股票买卖保证金日结表核对 无误后确认；手续费收取的标准是按照上交所、深交所的规定执行的。 （2）自营证券差价收入：按月汇总委托卖出交割清单，于清算时按成交价扣除相关税 费后的净额确认收入，扣除证券购入成本，计算自营证券差价收入。 （3）证券承销收入：按证券发行方式分别确认。A、全额包销方式，将证券转售给投 资者时，按发行价格抵减承购价确认收入；B、余额包销、代销方式，代发行证券的手续费收 入在发行期结束后，与发行人结算发行价款式确认。 （4）受托投资管理收益：公司于受托投资管理业务的合同到期并委托单位结算时按合 同规定的比例计算的应由公司享有的收益确认为当期的收入。 14 （5） 利息收入：公司收到银行或清算机构的利息通知单时确认收入实现。 （6） 买入返售证券收入：在证券到期返售时，按返售价格与买入成本的差额确认为收入。 20.所得税的会计处理方法： 公司所得税会计处理采用应付税款法。 21.汇总及合并会计报表的编制方法： （1）公司汇总报表的编制方法：公司会计报表采取两级汇总方式编制，首先由两家地 区总部负责二级汇总，其中上海总部负责汇总上海定西路营业部、上海斜土路营业部、上 海天山路营业部、上海昆明路营业部、上海彰武路营业部、深圳福中路营业部、苏州景德 路营业部、广州天河北路营业部、福州五四路营业部；北京总部负责汇总北京安慧北里营 业部、北京西外大街营业部。在此基础上公司总部进行一级汇总，包括总部的财务总部、 资金中心、电子商务部、证券投资部、固定收益部、资产管理部、营销中心和上海总部、 上海公司分部门、北京总部、北京公司分部门、郑州经三路营业部、西安太白路营业部、 太原双塔西街营业部、济南英雄山路营业部、重庆建新东路营业部及天津地区的新港营业 部等共计15家独立核算的单位。在两次汇总过程中将各自汇总范围的报表按项目逐一加总， 抵消拨付所属资金、上级拨入资金及内部往来、内部清算等后形成公司会计报表。 （2）合并会计报表的编制方法：按照财政部制定的《合并报表暂行规定》及财政部 《关于合并会计报表合并范围请示的复函》的要求，公司将拥有其超过半数以上（不含半 数）权益性资本的被投资企业或有权控制该企业的财务和经营政策的被投资企业纳入合并 会计报表的合并范围。合并会计报表以公司和纳入合并范围的控股子公司的会计报表以及 其他有关资料为依据，将公司对控股子公司权益性投资项目的数额与子公司所有者权益中 母公司所持有的份额以及母公司与并表单位之间的往来项目相互抵消，在此基础上，合并 各项目数额进行编制。 22.会计估计变更： 为充分计提公司各项资产减值准备，公司本年度将自营证券跌价准备的提取政策由按 月、按分类计提变更为按月、按单项计提。 四、税项 1.营业税：按应纳营业税收入的 5%缴纳。 2.城市建设维护税及教育费附加：根据所在地区的规定执行。天津、北京、上海、广州、 郑州、西安、太原、济南、重庆营业部分别按营业税税率 5%计算的营业税额的 7%、3%缴 15 纳。福州营业部和苏州营业部按营业税税率 5%计算的营业税额的 7%及 4%缴纳。深圳营业 部按营业税税率 5%计算的营业税额的 1%及 3%缴纳。 3.其他税费：上海地区各营业部缴纳的河道工程修建维护管理费按营业税税率 5%计算 的营业税额的 1%缴纳；苏州营业部缴纳的地方教育费附加按营业税税率 5%计算的营业税 额的 1%缴纳；福州营业部缴纳的防洪工程维护费按营业税税率 5%计算的营业税额的 2%缴 纳；广州营业部缴纳的防洪工程维护费按营业收入的 0.13%缴纳；天津地区各营业部缴纳的 防洪工程维护费按营业税税率 5%计算的营业税额的 1%缴纳；太原营业部缴纳的防洪工程 维护费按营业税税率 5%计算的营业税额的 2.5%缴纳；西安营业部缴纳的水利基金按营业收 入 0.1%计提。 4.所得税：公司子公司海口天证发展公司所得税税率为 15%、天津产权经纪有限责任公 司所得税税率为 33%、天津和融资产管理有限公司所得税税率为 33%、公司所得税税率为 33%。 根据国家税务总局国税函[2004]1084 号《国家税务总局关于国泰君安证券股份有限公司等 证券公司缴纳企业所得税问题的通知》，公司及所属分支机构从 2004 年起按照《国家税务总局 关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》 规定，在总部所在地汇总缴纳企业所得税，暂不实行就地预交企业所得税办法。 五、公司所控制的子公司及合营企业 1、 控股子公司及合营企业 被投资公司名称 注册资本 （或开办资金） 投资金额 投资比例 经营范围 海口天证发展公司 1000 万元 1000 万元 100% 五金、百货、汽车配件、化工产品、房地产开发等 天津和融资产管理 有限公司 8000 万元 5000 万元 62.5% 资产管理、财务及投资咨询、企业购 并咨询服务 天津产权经纪有限 公司 100 万元 65 万元 65% 提供各类中介服务并提供相关咨询服 务；培训经纪人业务 商咨（天津）投资顾 问有限公司 100 万元 50 万元 50% 投资、融资和证券发行等咨询服务； 开发并销售与金融有关的计算机软件 及其配套设备 南开渤海金融研究 所 200 万元 200 万元 100% 开展金融研究、促进社科发展、培养 高级金融人才、金融理论研究、咨询 服务相关学术交流、相关专业培训 2、 本年度公司将海口天证发展公司、天津产权经纪有限公司、天津和融资产管理有限 16 公司纳入合并报表范围。 3、 按照财政部财会二字（1996）2 号《关于合并报表合并范围请示的复函》的规定， 由于南开渤海金融研究所资产总额、销售收入及当期净利润不足母公司和所有子公司上述 项目合计金额的 10%，故本年度未将其纳入合并范围。 六、母公司会计报表主要项目注释： 1、银行存款 期末数 期初数 类别 原币 （折）人民币 原币 （折）人民币 客户存款 人民币 3,400,595,381.15 1,301,985,615.75 港币 59,650,952.75 59,931,312.20 10,693,212.20 11,124,148.63 美元 13,992,675.29 109,264,603.55 15,326,559.98 123,688,404.34 小计 3,569,791,296.90 1,436,798,168.72 其中：代理买卖证券客户存款 人民币 3,400,595,381.15 1,301,985,615.75 港币 59,650,952.75 59,931,312.20 10,693,212.20 11,124,148.63 美元 13,992,675.29 109,264,603.55 15,326,559.98 123,688,404.34 小计 3,569,791,296.90 1,436,798,168.72 公司存款 人民币 631,061,063.71 1,123,246,583.02 港币 美元 小计 631,061,063.71 1,123,246,583.02 合计 4,200,852,360.61 2,560,044,751.74 说明： ①银行存款期末余额中外币存款余额为港币 59,650,952.75 元、美元 13,992,675.29 元；结 算备付金期末余额中外币存款余额为港币 7,573,908.00 元、美元 4,830,880.52 元，代买卖证券 款期末余额中外币余额为港币 65,440,398.28 元、美元 11,571,011.49 元。银行存款期末余额有 350 万美元定期存单用于为子公司天津和融资产管理有限公司 22,000,000.00 元贷款提供质押 担保。 ②银行存款期末数比期初数增加 64.09%系因股民存款增加所致。 ③银行存款期末余额中含有公司为取得山西省太原市商业银行的拆入款而存放在山西 证券太原并州南路营业部的资金余额 299,939,103.47 元。 17 2、 结算备付金 期末数 期初数 类别 原币 折合人民币 原币 折合人民币 客户备付金 人民币 804,591,983.73 804,591,983.73 180,118,471.91 港币 7,573,908.00 7,609,505.35 10,682,464.77 11,112,968.09 美元 4,830,880.52 37,722,896.73 660,791.60 5,332,720.37 小计 849,924,385.81 196,564,160.37 其中：经纪业务客户资金存款 人民币 804,591,983.73 804,591,983.73 180,118,471.91 港币 7,573,908.00 7,609,505.35 10,682,464.77 11,112,968.09 美元 4,830,880.52 37,722,896.73 660,791.60 5,332,720.37 小计 849,924,385.81 196,564,160.37 公司自有资金 人民币 97,940,837.93 18,166,109.42 港币 美元 小计 97,940,837.93 18,166,109.42 合计 947,865,223.74 214,730,269.79 说明：期末数比期初数增加 3.41 倍系因股民存款增加所致。 3、 交易保证金 交易场所 期末数 期初数 上海交易所 7,436,740.00 7,839,040.00 深圳交易所 23,637,216.58 14,150,786.84 合计 31,073,956.58 21,989,826.84 说明：期末数比期初数增加 41.31%系因经纪业务交易量增加所致。 4、自营证券 类别 期末数 期初数 投资成本 市值 跌价准备 投资成本 市值 跌价准备 股票 141,930,359.45 149,864,593.55 263,884.87 302,128,834.15 308,529,132.04 0.00 基金 88,038,326.34 118,185,596.95 0.00 18,411,194.59 18,944,700.04 0.00 国债 0.00 0.00 0.00 98,366,019.13 98,876,508.80 0.00 可转换债券 0.00 0.00 0.00 7,091,427.52 6,990,480.00 100,947.52 企业债券 23,770,322.30 23,770,353.80 0.00 23,760,962.30 23,760,962.30 0.00 衍生产品投资 5,060,070.16 5,455,405.50 0.00 合计 258,799,078.25 297,275,949.80 263,884.87 449,758,437.69 457,101,783.18 100,947.52 说明：自营证券期末数比期初数减少 42.50%系公司期末持仓减少所致。 5、应收款项 （1）应收款项按账龄列示： 18 期末数 期初数 账龄 金额 占总额 比例 坏账准备 金额 占总额 比例 坏账准备 1 年以内 6,025,808.87 1.51% 18,076.97 59,096,730.76 7.39% 2,709,850.19 1-2 年 1,430,479.38 0.36% 42,914.38 12,457,838.11 1.56% 368,935.14 2-3 年 10,256,809.79 2.56% 1,025,680.98 59,112,118.66 7.39% 5,911,211.87 3 年以上 382,187,486.41 95.57% 192,363,743.21 669,115,144.05 83.66% 493,261,525.67 合计 399,900,584.45 100.00% 193,450,415.54 799,781,831.58 100.00% 502,251,522.87 （2）应收款项分类列示： 期末数 期初数 类别 金额 占总额比例 金额 占总额比例 合同期内 应收认购新股占用数 超过合同期和无合同期 逾期应收款项 逾期买入返售证券 139,423,321.08 34.86% 152,869,605.13 19.11% 逾期应收利息 其他 260,477,263.37 65.14% 646,912,226.45 80.89% 合计 399,900,584.45 100.00% 799,781,831.58 100.00% （3）应收款项中金额较大的前五项： 名 称 金额 款项性质 回购清欠 89,395,446.78 利息 天津市津能投资公司 47,250,000.00 往来款 天津和融资产管理有限公司 31,800,000.00 往来款 天津市振兴旅游投资有限公司 22,657,636.42 往来款 天津工业品贸易中心 18,215,669.75 往来款 说明： ①应收逾期买入返售证券款逾期均在三年以上，其中 12,535,722.08 元涉及的买入返售 系因公司重组单位之一天津滨海信托投资有限公司随证券营业部资产负债转入，其归属尚 处争议中。 ②回购清欠系因以前年度按照权责发生制计提的买入返售利息收入。目前大部分国债 回购都在诉讼中，待收回时冲销。 ③应收款项中与以前年度买入返售及国债回购业务有关的经法院判决胜诉的应收回诉 19 讼费、差旅费等费用共计 3,489,257.39 元。 ④应收款项中含应收原天津交易中心及其他除沪、深交易场所以外的席位费、保证金 共计 2,669,459.39 元。 ⑤公司于 2005 年 2 月对云南证券回购案通过天津市第一中级人民法院收回现金 5,543,000.00 元，其中 2,540,000.00 元被天津市国际投资有限公司扣留。截至 2006 年 12 月 31 日，公司对天津市国际投资有限公司应收款项账面余额为 2,540,000.00 元，公司已对该款项 全额计提坏账准备。 ⑥应收款项中无应收持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东款项。 6、待摊费用 期末数 期初数 2,437,300.78 2,917,485.47 7、其他流动资产 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股票投资 0.00 47,320.00 47,320.00 0.00 国债投资 249,272,769.35 0.00 249,272,769.35 0.00 投资基金 0.00 31,000,387.50 31,000,387.50 0.00 合计 249,272,769.35 31,047,707.50 280,320,476.85 0.00 说明：期末数比期初数减少系因资产管理合同到期归还所致。 8、长期股权投资 （1）分类列示 期初数 本期增加 本期减少 期末数 长期股权投资 109,564,531.97 2,800,035.42 120,116.00 112,244,451.39 长期债券投资 合计 109,564,531.97 2,800,035.42 120,116.00 112,244,451.39 （2）长期股权投资中非证券投资所占的金额和比重 期末数 期初数 金 额 比 例 金 额 比 例 43,451,975.24 38.71% 40,651,939.82 37.10% （3）全资子公司 被投资 公司名称 所处 行业 初始投资 金额 期初数 期初累计 权益增减额 本期权益 增减额 期末数 海口天证 发展公司 其他 7,466,331.16 10,406,394.76 2,940,063.60 -45,333.06 10,361,061.70 （4）控股子公司 20 行业 类别 被投资 公司数 初始投资额 期初数 期初累计 权益增减额 本期权益 增减额 本期 分红 期末数 其他 3 47,982,522.24 27,675,545.06 -20,306,977.18 2,845,368.48 30,520,913.54 （5）参股公司 行业类别 期末数 投资项目数 期初数 投资项目数 其他