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房地产企业模拟套账(非原创)

2011-04-15 29页 doc 908KB 212阅读

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房地产企业模拟套账(非原创)基于房地产企业在用友软件模拟套账 用友软件房地产企业新会计准则模拟套账 一、用友软件初始化设置 (1)​ 新建套账 打开系统管理→进入系统→注册→套账→新建→套账号→套账名称→启用套账期间(2007-1-1)→下一步→填写单位信息→下一步→填写核算类型(企业类型要选工业,行业性质选2007新会计科目)→行业性质预制科目(选上)→基础信息(前三项要选,如有外币也选)→完成→分类编码方案→科目编码级次(选择4-2-2-2其他可根据需要选择,部门我选择2-2)→保存→数据精度→确认→系统启动(现选择总账,总账和其他也可以以后再选)→...
房地产企业模拟套账(非原创)
基于房地产企业在用友软件模拟套账 用友软件房地产企业新会计准则模拟套账 一、用友软件初始化设置 (1)​ 新建套账 打开系统管理→进入系统→注册→套账→新建→套账号→套账名称→启用套账期间(2007-1-1)→下一步→填写单位信息→下一步→填写核算类型(企业类型要选工业,行业性质选2007新会计科目)→行业性质预制科目(选上)→基础信息(前三项要选,如有外币也选)→完成→分类编码→科目编码级次(选择4-2-2-2其他可根据需要选择,部门我选择2-2)→保存→数据精度→确认→系统启动(现选择总账,总账和其他也可以以后再选)→退出(完成系统设置,当然用户和权限也要设置好)。 (二)基础档案 1、进入企业门户→设置→基本信息→启动→固定资产 2、基础档案→机构设置→ 部门档案: 部门编码 部门名称 01 董事会 02 高管人员 03 财务部 05 经理办公室 06 开发经营部 07 营销部 08 人事部 09 后勤保障部 10 物资部 11 投融资咨询委员会 12 前期工作办公室 13 预算部 20 子公司 30 分公司 50 项目经理部 职员档案(职员名称并非真实的): 职员编码 职员名称 部门名称 职员属性 01001 赵子文 董事会 董事长 01002 胡志强 董事会 副董事长 01003 雯秦 董事会 董事 01004 张晓林 董事会 董事 01005 顾国伟 董事会 董事 02001 刘闻起 高管人员 总经理 02002 孙犁 高管人员 副总经理 02003 兆国致 高管人员 副总经理 03001 马文瑞 财务部 财务部部长 03002 王莉 财务部 总账会计 03003 周杰 财务部 成本会计 03005 李娜 财务部 出纳 05001 吴绮莉 经理办公室 办公室主任 05002 郑嘉 经理办公室 秘书 05003 郭山 经理办公室 文书 05005 柯庆 经理办公室 打字员 06001 金焕章 开发经营部 工程部长 06002 马林 开发经营部 土建工程师 06003 李文宣 开发经营部 水电工程师 06005 柴慈悦 开发经营部 暖通工程师 06006 郭德水 开发经营部 土建工程师 06007 李宝祥 开发经营部 市政工程师 06008 徐春林 开发经营部 测绘工程师 07001 谢晋敏 营销部 经营经理 07002 祖客家 营销部 市场策划 07003 闻莉 营销部 客户服务 08001 王晓梅 人事部 人事部长 08002 张梅 人事部 人事主管 09001 赵子岳 后勤保障部 后勤部长 09002 海啸 后勤保障部 保管员 10001 周涛 物资部 物资部长 10002 周晓川 物资部 采购员 11001 毛利风 投融资咨询委员会 高级经济师 11002 刘国驹 投融资咨询委员会 高级经济师 11003 裴宝廉 投融资咨询委员会 造价工程师 11004 李静 投融资咨询委员会 高级工程师 11005 胡风 投融资咨询委员会 规划设计师 12001 佟国斌 前期工作办公室 土建工程师 12002 赵炎 前期工作办公室 前期管理 12003 温燕 前期工作办公室 前期管理 13001 于玲玲 预算合同部 造价工程师 13002 何锦启 预算合同部 土建预算 13003 周军 预算合同部 水电预算 13004 王岭 预算合同部 市政预算 13005 魏巍 预算合同部 资料管理 13006 秦刚 预算合同部 合同管理 3、往来单位→客户分类 分类编码 分类名称 01 购房单位客户 02 购房个人客户 03 房屋租赁客户 20 被投资单位 90 其他单位 4、客户档案 客户编码 客户名称 10001 1001客户 10-001 华夏投资公司 10002 1002客户 10003 1003客户 10004 1004客户 10005 1005客户 10006 1006客户 10007 1007客户 10008 1008客户 20-001 华夏房地产公司 20-002 潮湖宾馆 20-003 东方股份有限公司 20-004 财政部 20-005 光明医药 90-001 北京市土地交易中心 5、供应商分类 分类编码 分类名称 01 股东 02 材料供应商 03 租赁供应商 03001 房屋租赁商 05 施工单位 06 勘查设计咨询 06001 设计单位 10 投资商 10001 金融机构 30 其他单位 6、供应商档案 供应商编码 供应商名称 01001 北京综合投资公司 01002 北京化工集团总公司 01003 北京东城新兴投资总公司 01005 吴文嘉 02001 金门沙石场 02002 永定第一石料厂 02003 黄家堡水泥厂 02004 冀州水泥厂 05001 龙泉建筑施工有限公司 05002 天云建筑工程有限公司 05003 北京建工总公司 05004 朝阳第一建筑公司 05005 海淀第一建筑公司 06001 北京建筑研究院 06002 北京勘察设计院 06003 北京市政设计研究院 06004 隆达招标咨询公司 10-001 民生银行 10-002 工商银行 30-001 北京市土地资源局 30-002 A施工单位 30-003 B施工单位 30-004 C施工单位 30-005 D施工单位 30-006 E施工单位 30-007 F施工单位 3001 金桥写字楼 7、存货分类 分类编码 分类名称 01 商品房 0101 太平路住宅小区 010101 多层住宅 010102 高层住宅 010103 商务楼 8、项目分类 分类编码 分类名称 01 住宅区开发项目 0101 海淀区太平路住宅小区 02 固定资产 0201 固定资产建造 0202 固定资产更新改造造 9、项目目录 项目编号 项目名称 10-0000 海淀区太平路住宅小区 10-1000 太平庄路建设土地 10-1001 商务写字楼 10-1002 多层住宅楼 10-1003 社区商业用房 10-1004 门卫用房 10-1005 天然气加压站 10-1006 配电室 10-1007 小区供暖交换站 10-1008 居委会用房 10-1009 其他辅助用房 10-1010 上水工程 10-1011 下水工程 10-1012 热力工程 10-1013 煤气工程 10-1014 雨水工程 10-1015 道路工程 10-1016 电力工程 10-1017 绿化工程 10-1018 围墙工程 10-1019 高层住宅 20-1001 公司办公楼 10.、会计科目 科目编码 科目名称 辅助账类型 账页格式 余额方向 1001 库存现金   金额式 借 100101 人民币   金额式 借 100102 美元   外币金额式 借 1002 银行存款   金额式 借 100201 工商银行   金额式 借 10020101 工商银行平安里支行   金额式 借 100202 建设银行   金额式 借 10020201 建行和平里支行   金额式 借 100203 民生银行   金额式 借 10020301 海淀北太平庄支行   金额式 借 1003 存放中央银行款项   金额式 借 1011 存放同业   金额式 借 1012 其他货币资金   金额式 借 101201 外埠存款   金额式 借 101202 银行汇票存款   金额式 借 101203 银行本票存款   金额式 借 101204 信用证保证金存款   金额式 借 101205 信用卡存款   金额式 借 101206 存出投资款   金额式 借 10120601 银河证券   金额式 借 1021 结算备付金   金额式 借 1031 存出保证金   金额式 借 1101 交易性金融资产   金额式 借 110101 股票投资   金额式 借 11010101 成本 客户往来 金额式 借 11010102 公允价值变动 客户往来 金额式 借 110102 债券投资   金额式 借 11010201 成本   金额式 借 11010202 公允价值变动   金额式 借 1111 买入返售金融资产   金额式 借 1121 应收票据   金额式 借 112101 银行承兑汇票 客户往来 金额式 借 112102 商业承兑汇票 客户往来 金额式 借 1122 应收账款   金额式 借 112210 债务重组   金额式 借 1123 预付账款   金额式 借 112301 工程款 供应商往来 金额式 借 112302 材料款 供应商往来 金额式 借 112303 勘查设计 供应商往来 金额式 借 112304 房屋设备租赁 供应商往来 金额式 借 1131 应收股利 客户往来 金额式 借 1132 应收利息 客户往来 金额式 借 1201 应收代位追偿款   金额式 借 1211 应收分保账款   金额式 借 1212 应收分保合同准备金   金额式 借 1221 其他应收款   金额式 借 122101 外单位 客户往来 金额式 借 122102 内部单位部门 部门核算 金额式 借 122103 职工 个人往来 金额式 借 1231 坏账准备   金额式 贷 1301 贴现资产   金额式 借 1302 拆出资金   金额式 借 1303 贷款   金额式 借 1304 贷款损失准备   金额式 贷 1311 代理兑付证券   金额式 借 1321 代理业务资产   金额式 借 1401 材料采购   金额式 借 1402 在途物资 供应商往来 金额式 借 1403 原材料   金额式 借 1404 材料成本差异   金额式 借 1405 开发产品   金额式 借 140501 土地开发产品 项目核算 金额式 借 140502 商品房 项目核算 金额式 借 140503 代建房 项目核算 金额式 借 140504 周转房 项目核算 金额式 借 1406 分期收款开发产品   金额式 借 140601 预收土地 项目核算 金额式 借 140602 预售商品房 项目核算 金额式 借 1407 商品进销差价   金额式 贷 1408 委托加工物资   金额式 借 1411 周转材料   金额式 借 141101 在库   金额式 借 141102 在用   金额式 借 141103 摊销   金额式 借 1421 消耗性生物资产   金额式 借 1431 贵金属   金额式 借 1441 抵债资产   金额式 借 1451 损余物资   金额式 借 1461 融资租赁资产   金额式 借 1471 存货跌价准备   金额式 贷 1501 持有至到期投资   金额式 借 150101 委托贷款   金额式 借 150103 债券   金额式 借 15010301 成本   金额式 借 15010302 利息调整   金额式 借 15010303 应计利息   金额式 借 1502 持有至到期投资减值准备   金额式 贷 1503 可供出售金融资产   金额式 借 150301 股票   金额式 借 15030101 成本   金额式 借 15030102 公允价值变动   金额式 借 150302 债券   金额式 借 15030201 成本 客户往来 金额式 借 15030202 利息调整 客户往来 金额式 借 15030203 应计利息   金额式 借 1511 长期股权投资   金额式 借 151101 控制 客户往来 金额式 借 151102 共同控制   金额式 借 15110201 投资成本 客户往来 金额式 借 15110202 损益调整 客户往来 金额式 借 15110203 其他变动 客户往来 金额式 借 151103 重大影响   金额式 借 15110301 投资成本 客户往来 金额式 借 15110302 损益调整 客户往来 金额式 借 15110303 其他变动 客户往来 金额式 借 151104 其他股权投资 客户往来 金额式 借 1512 长期股权投资减值准备   金额式 贷 1521 投资性房地产   金额式 借 152101 投资兴房地产   金额式 借 152102 成本   金额式 借 152103 公允价值变动   金额式 借 1531 长期应收款   金额式 借 153101 融资租赁   金额式 借 153102 分期收款   金额式 借 1532 未实现融资收益   金额式 贷 1541 存出资本保证金   金额式 借 1601 固定资产   金额式 借 1602 累计折旧   金额式 贷 1603 固定资产减值准备   金额式 贷 1604 在建工程   金额式 借 160401 建筑工程 项目核算 金额式 借 160402 安装工程 项目核算 金额式 借 160406 待摊支出   金额式 借 1605 工程物资   金额式 借 1606 固定资产清理   金额式 借 1611 未担保余值   金额式 借 1621 生产性生物资产   金额式 借 1622 生产性生物资产累计折旧   金额式 贷 1623 公益性生物资产   金额式 借 1631 油气资产   金额式 借 1632 累计折耗   金额式 贷 1701 无形资产   金额式 借 170101 专利权   金额式 借 170102 非专利技术   金额式 借 170103 商标权   金额式 借 170104 著作权   金额式 借 170105 土地使用权 项目核算 金额式 借 1702 累计摊销   金额式 贷 1703 无形资产减值准备   金额式 贷 1711 商誉   金额式 借 1801 长期待摊费用   金额式 借 1811 递延所得税资产   金额式 借 1821 独立账户资产   金额式 借 1901 待处理财产损溢   金额式 借 2001 短期借款   金额式 贷 200101 人民币   金额式 贷 20010101 成本   金额式 贷 20010102 利息调整   金额式 贷 2002 存入保证金   金额式 贷 2003 拆入资金   金额式 贷 2004 向中央银行借款   金额式 贷 2011 吸收存款   金额式 贷 2012 同业存放   金额式 贷 2021 贴现负债   金额式 贷 2101 交易性金融负债   金额式 贷 2111 卖出回购金融资产款   金额式 借 2201 应付票据 供应商往来 金额式 贷 2202 应付账款   金额式 贷 220201 应付工程款 项目供应商 金额式 贷 220202 应付材料款 供应商往来 金额式 贷 220203 前期费用 项目供应商 金额式 贷 220210 债务重组   金额式 贷 2203 预收账款   金额式 贷 220301 商品房预售款 项目客户 金额式 贷 2211 应付职工薪酬   金额式 贷 221101 工资   金额式 贷 221102 职工福利费   金额式 贷 221103 社会保险   金额式 贷 22110301 医疗保险费   金额式 贷 22110302 养老保险费   金额式 贷 22110303 失业保险费   金额式 贷 22110304 工伤保险费   金额式 贷 22110305 生育保险费   金额式 221104 住房公积金   金额式 贷 221105 工会经费和职工教育经费   金额式 贷 22110501 工会经费   金额式 贷 22110502 职工教育经费   金额式 贷 221106 非货币性福利   金额式 贷 221107 辞退福利   金额式 贷 221108 其他薪酬   金额式 贷 2221 应交税费   金额式 贷 222101 增值税   金额式 贷 222102 消费税   金额式 贷 222103 营业税   金额式 贷 222104 城市建设税   金额式 贷 222105 教费育附加   金额式 贷 222106 企业所得税   金额式 贷 222107 个人所得税   金额式 贷 2231 应付利息 供应商往来 金额式 贷 2232 应付股利   金额式 贷 2241 其他应付款   金额式 贷 224101 关联单位 供应商往来 金额式 贷 224110 社会保险   金额式 贷 22411001 养老保险   金额式 贷 22411002 医疗保险   金额式 贷 22411003 失业保险   金额式 贷 224111 住房公积金   金额式 贷 2251 应付保单红利   金额式 贷 2261 应付分保账款   金额式 贷 2311 代理买卖证券款   金额式 贷 2312 代理承销证券款   金额式 贷 2313 代理兑付证券款   金额式 贷 2314 代理业务负债   金额式 贷 2401 递延收益   金额式 贷 240101 政府补助 项目核算 金额式 贷 240102 未实现售后租回损益   金额式 贷 24010201 融资租赁   金额式 贷 24010202 经营租赁   金额式 贷 2501 长期借款   金额式 贷 250101 银行长期贷款   金额式 贷 25010101 本金 供应商往来 金额式 贷 25010102 利息调整 供应商往来 金额式 贷 2502 应付债券   金额式 贷 250201 一般公司债券 供应商往来 金额式 贷 25020101 面值   金额式 贷 25020102 利息调整   金额式 贷 250202 可转换公司债券 供应商往来 金额式 贷 25020201 面值   金额式 贷 25020202 利息调整   金额式 贷 2601 未到期责任准备金   金额式 贷 2602 保险责任准备金   金额式 贷 2611 保户储金   金额式 贷 2621 独立账户负债   金额式 借 2701 长期应付款   金额式 贷 270101 应付融资租赁款   金额式 贷 270102 分期付款购入固定资产   金额式 贷 2702 未确认融资费用   金额式 借 2711 专项应付款   金额式 贷 2801 预计负债   金额式 贷 2901 递延所得税负债   金额式 贷 3001 清算资金往来   金额式 借 3002 货币兑换   金额式 借 3101 衍生工具   金额式 借 310101 看涨期权   金额式 借 310102 看跌期权   金额式 借 3201 套期工具   金额式 借 3202 被套期项目   金额式 借 4001 实收资本 供应商往来 金额式 贷 4002 资本公积   金额式 贷 400201 资本(股本)溢价   金额式 贷 400202 其他资本公积   金额式 贷 4101 盈余公积   金额式 贷 410101 法定盈余公积   金额式 贷 410102 任意盈余公积   金额式 贷 4102 一般风险准备   金额式 贷 4103 本年利润   金额式 贷 4104 利润分配   金额式 贷 410401 提取法定盈余公积   金额式 贷 410402 提取任意盈余公积   金额式 贷 410403 应付现金股利或利润   金额式 贷 410404 转作股本的股利   金额式 贷 410405 盈余公积补亏   金额式 贷 410406 未分配利润   金额式 贷 4201 库存股   金额式 借 5001 开发成本   金额式 借 500101 土地开发成本   金额式 借 50010101 商品性土地开发成本   金额式 借 5001010101 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 5001010102 前期工程费 项目供应商 金额式 借 5001010103 基础设施费   金额式 借 5001010104 建安工程费 项目供应商 金额式 借 5001010105 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 5001010106 开发间接费 项目供应商 金额式 借 50010102 自用土地开发成本   金额式 借 5001010201 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 5001010202 前期工程费 项目供应商 金额式 借 5001010203 基础设施费 项目供应商 金额式 借 5001010204 建安工程费 项目供应商 金额式 借 5001010205 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 5001010206 开发间接费 项目核算 金额式 借 500102 房屋开发成本   金额式 借 50010201 商品房   金额式 借 5001020101 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 5001020102 前期工程费 项目供应商 金额式 借 5001020103 基础设施费 项目供应商 金额式 借 5001020104 建安工程费 项目供应商 金额式 借 5001020105 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 5001020106 开发间接费 项目核算 金额式 借 50010202 出租房   金额式 借 5001020202 前期工程费 项目供应商 金额式 借 5001020205 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 50010203 周转房   金额式 借 5001020301 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 5001020302 前期工程费 项目供应商 金额式 借 5001020303 基础设施费 项目供应商 金额式 借 5001020304 建安工程费 项目供应商 金额式 借 5001020305 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 5001020306 开发间接费 项目核算 金额式 借 50010204 代建房   金额式 借 5001020401 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 5001020402 前期工程费 项目供应商 金额式 借 5001020403 基础设施费 项目供应商 金额式 借 5001020404 建安工程费 项目供应商 金额式 借 5001020405 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 5001020406 开发间接费 项目核算 金额式 借 500103 配套设施   金额式 借 50010301 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 50010302 前期工程费 项目供应商 金额式 借 50010303 基础设施费 项目供应商 金额式 借 50010304 建安工程费 项目供应商 金额式 借 50010306 开发间接费 项目核算 金额式 借 5101 开发间接费用   金额式 借 510101 工资   金额式 借 510102 福利费 项目核算 金额式 借 510103 折旧费 项目核算 金额式 借 510104 办公费 项目核算 金额式 借 510105 水电费 项目核算 金额式 借 510106 劳动保护费 项目核算 金额式 借 510107 周转房摊销 项目核算 金额式 借 510108 利息支出 项目核算 金额式 借 510109 工程监理费 项目核算 金额式 借 510110 质监费 项目核算 金额式 借 510130 其他   金额式 借 5201 劳务成本   金额式 借 5301 研发支出   金额式 借 5401 工程施工   金额式 借 5402 工程结算   金额式 贷 5403 机械作业   金额式 借 6001 主营业务收入   金额式 贷 6011 利息收入   金额式 贷 6021 手续费及佣金收入   金额式 贷 6031 保费收入   金额式 贷 6041 租赁收入   金额式 贷 6051 其他业务收入   金额式 贷 6061 汇兑损益   金额式 贷 6101 公允价值变动损益   金额式 贷 610101 交易性金融资产   金额式 贷 610102 交易性金融负债   金额式 贷 610103 投资性房地产   金额式 贷 6111 投资收益 项目核算 金额式 贷 6201 摊回保险责任准备金   金额式 贷 6202 摊回赔付支出   金额式 贷 6203 摊回分保费用   金额式 贷 6301 营业外收入   金额式 贷 630104 招标收入   金额式 贷 630105 处置非流动资产利得   金额式 贷 630110 债务重组利得   金额式 贷 6401 主营业务成本   金额式 借 6402 其他业务成本   金额式 借 6403 营业税金及附加   金额式 借 6411 利息支出   金额式 借 6421 手续费及佣金支出   金额式 借 6501 提取未到期责任准备金   金额式 借 6502 提取保险责任准备金   金额式 借 6511 赔付支出   金额式 借 6521 保单红利支出   金额式 借 6531 退保金   金额式 借 6541 分出保费   金额式 借 6542 分保费用   金额式 借 6601 销售费用   金额式 借 6602 管理费用   金额式 借 660201 公司经费   金额式 借 66020101 管理人员工资及福利费   金额式 借 66020102 办公费   金额式 借 6602010201 水电费   金额式 借 6602010202 电话费   金额式 借 6602010203 邮资费   金额式 借 6602010204 报纸书刊费   金额式 借 6602010205 市内交通费   金额式 借 6602010206 清洁卫生费   金额式 借 6602010207 办公用品   金额式 借 6602010208 房屋租赁费   金额式 借 6602010209 会议费   金额式 借 6602010210 误餐费   金额式 借 6602010211 公务车加油费   金额式 借 6602010212 过路、停车费   金额式 借 6602010230 其他   金额式 借 66020103 差旅费   金额式 借 66020104 物料消耗   金额式 借 66020106 低值易耗品摊销   金额式 借 660202 工会经费   金额式 借 660203 社会保险   金额式 借 66020301 养老保险   金额式 借 66020302 医疗保险   金额式 借 66020303 失业保险   金额式 借 66020304 工伤保险   金额式 借 66020305 生育保险   金额式 借 660204 中介费   金额式 借 660205 咨询费   金额式 借 66020501 招标文件费   金额式 借 66020502 年检证照费   金额式 借 66020503 审计费   金额式 借 660206 诉讼费   金额式 借 660207 业务招待费 个人往来 金额式 借 660208 房产税   金额式 借 660209 车船使用税   金额式 借 660210 土地使用税   金额式 借 660211 印花税   金额式 借 660212 技术转让费   金额式 借 660213 矿产资源补偿费   金额式 借 660214 研究费用   金额式 借 660215 无形资产摊销   金额式 借 660216 固定资产使用费   金额式 借 66021601 折旧费   金额式 借 66021602 保养/修理费   金额式 借 660217 保险费   金额式 借 66021701 车辆养路费及保险费   金额式 借 6603 财务费用   金额式 借 660301 手续费   金额式 借 660302 利息收入   金额式 借 66030201 银行存款利息收入   金额式 借 660303 利息支出   金额式 借 66030301 短期借款   金额式 借 66030302 长期借款   金额式 借 660304 汇兑损益   金额式 借 660305 贴现利息   金额式 借 6604 勘探费用   金额式 借 6701 资产减值损失   金额式 借 6711 营业外支出   金额式 借 671110 债务重组损失   金额式 借 6801 所得税费用   金额式 借 680101 当期所得税费用   金额式 借 680102 递延所得税费用   金额式 借 6901 以前年度损益调整   金额式 借 二、基本业务 一、房地产公司设立: 参与投资组建公司的股东名称并非真实的,而是为了核算方便临时编写的。 北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司、吴文嘉于2007年1月10日共同发起设立新兴房地产开发公司有限公司,公司符合一资质等级,报经北京市建委核定,取得《暂定资质证书》。新兴房地产开发公司注册资本8000万元。北京综合投资公司公司出资3200万元,占新兴公司40%股权;北京化工集团总公司公司出资2000万元,占新兴25%股权;北京东城新兴投资总公司公司出资1600万元,占新兴20%股权;吴文嘉公司出资1200万元,占新兴公司15%股权。 北京综合投资公司公司投入现金2115万元,非货币出资评估价:土地使用权2500平方米,1000万元,使用年限50年;奥迪轿车85万元,尚可使用年限7年; 北京化工集团总公司公司投入现金1000万元,非货币出资评估价:三地宾馆30%股权,作价1000万元,三地宾馆2006年净资产3500万元; 北京东城新兴投资总公司公司投入现金1500万元,非货币出资评估价:北京东城新兴投资总公司公司持有甲公司在活跃市场上有报价三年期企业债券100万元,债券面值112.5万元,票面利率6%(每年利息6.75万元)到期一次还本付息(利息归新兴房地产开发公司),债券到期日2007年6月30日; 吴文嘉公司投入现金1000万元,非货币出资评估价:丰田轿车80万元,尚可使用6年;宝马轿车100万元,尚可使用8年;捷达轿车两辆12万元,均尚可使用5年;HP电脑5台1万元,,联想电脑5台1万元,电脑尚可使用2年;HP激光打印机0.16万元,爱普森针式打印机0.3万元,打印机尚可使用3年;工程复印机3.54万元,尚可使用3年;金杯面包车1辆2万元,尚可使用3年。 1月10日公司设立时会计处理: 借:银行存款—工商银行 56150000 无形资产—土地使用权 10000000 固定资产 2850000 长期股权投资—三地宾馆(成本) 10000000 损益调整 500000 可供出售金融资产—甲公司(成本) 1125000 可供出售金融资产—甲公司(应计利息) 168800 贷:实收资本—北京综合投资公司公司 32000000 北京化工集团总公司公司 20000000 北京东城新兴投资总公司公司 16000000 吴文嘉 12000000 资本公积—资本溢价 500000 投资收益 293800 公司办公用房尚未建成时暂时租用办公用房。1月15日租赁办公用房(我选择在预付账款科目核算,也可以在管理费—开办费核算,房租一次支付半年,按月摊销,新企业会计准则取消待摊费用会计科目,发生时可在预付账款核算,会计报表在预付账款项目列报,每月摊销9000元): 借:预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 54000 贷:银行存款—工商银行 54000 1月16日办理土地使用权过户手续,支付契税300000元(10000000×3%) 借:无形资产—土地使用权 300000 贷:银行存款—工商银行 300000 注:契税、耕地占用税属于财产税,计入财产成本。 1月19日支付办公楼规划设计费(房地产开发企业自建办公楼,属于企业固定资产建造,应在在建工程科目核算。也可以在开发成本核算,建成后转入固定资产,但开发成本属于成本类账户,产品是为了销售,企业购建固定资产应在在建工程科目核算,比较符合会计原理) 借:在建工程—待摊支出 10000 贷:银行存款—工商银行 10000 1月22日委托银河证券申购新股、购买国债(闲置资金在未取得开发项目前,进行临时理财,提高资金效率) 借:其他货币资金—存出投资款—银河证券 40000000 贷:银行存款—工商银行 40000000 1月23日申购光明医药股票50000股,每股15元,另支付手续费2250元 借:交易性金融资产—股票投资—成本 750000 投资收益 2250 贷:其他货币资金—存出投资款—银河证券 752250 1月25日预付办公楼设计费 借:预付账款—勘察设计—北京建筑研究院 10000 贷:银行存款—工商银行 10000 1月26日二级市场购买五年期国债,国债2月1日起计息,年利率4.25%,每年支付利息(年利息1275000元),另支付手续费 22000 借:可供出售金融资产—债券—成本 30000000 可供出售金融资产—债券—利息调整 22000 贷:其他货币资金—存出投资款—银河证券 30022000 1月31日摊销房租 借:管理费用—公司经费—办公费—房租 9000 贷:预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 9000 1月31日股票市场价格26元/股 借:交易性金融资产—股票投资—公允价值 550000 贷:公允价值变动损益—交易性金融资产 550000 1月31日结转本年利润 (以后省略不再结转) 借:公允价值变动损益—交易性金融资产 550000 贷:管理费用—公司经费—办公费—房租 9000 投资收益 291550 本年利润 249450 2月2日股票市价32元/股 借:交易性金融资产—股票投资—公允价值 300000 贷:公允价值变动损益—交易性金融资产 300000 2月2日所购股票32元/股卖出 借:其他货币资金—存出投资款—银河证券 1595400 公允价值变动损益—交易性金融资产 850000 贷:交易性金融资产—股票投资—成本 750000 交易性金融资产—股票投资—公允价值 850000 投资收益 845400 2月2日支付办公楼设计费,办公楼建筑面积4500㎡(4500×3.36=15120),其他设计费包含庭院市政设施等附属工程12000元,共计27120。办公楼设计概算9240750元。 借:在建工程—待摊支出 27120 贷:预付账款—勘察设计—北京建筑研究院 10000 银行存款—工商银行 17120 2月5日潮湖宾馆2006年盈利280万元(投资收益=280万元×30%) 借:长期股权投资—股权投资权益法—损益调整 840000 贷:投资收益 840000 2月5日参与土地拍卖,支付土地拍卖押金4000000 借:其他应收款—北京市土地交易中心 4000000 贷:银行存款—工商银行 4000000 2月6日支付办公楼招标文件编制费(编制工程标底按建设工程总造价的千分之一至千分之三收费。) 借:在建工程—待摊支出 10000 贷:银行存款—工商银行 10000 2月8日交纳办公楼基础设施配套费(4500㎡×200元/㎡) 借:在建工程—待摊支出 900000 贷:银行存款—工商银行 900000 2月9日支付质监费21812元(房屋建筑、设备安装等工程为建安工作量的千分之二点五) 借:在建工程—待摊支出 21812 贷:银行存款—工商银行 21812 2月9日支付招标管理费(招标单位以中标价的万分之五交纳管理费)4162.5元 借:在建工程—待摊支出 4162.5 贷:银行存款—工商银行 4162.5 2月12日与宏大监理公司签订办公楼监理合同,支付监理费124875元(8325000×1.5%) 借:在建工程—待摊支出 124875 贷:银行存款—工商银行 124875 2月14日潮湖宾馆宣告分派现金股利(224万元) 借:应收利息 672000 贷:长期股权投资—股权投资权益法—损益调整 672000 2月19日收到潮湖宾馆现金股利 借:银行存款—工商银行 672000 贷:应收利息 672000 2月19日龙泉建筑施工有限公司在办公楼工程投标中中标,中标价8325000元(1850元/㎡),按中标价签订总承包合同,龙泉建筑施工有限公司提交了预付款保函、动员预付款支付申请,经预算合同部审核签字,财务部复核同意按合同价的10%支付工程预付款832500元。预付款在累计完成工程量30%时开始抵扣。 预付款申请表参考格式: 预付款支付申请表 承包单位: 合同号: 监理单位: 编 号: 致(总监理工程师): 根据合同条款第 条,我已向业主提交了履约保证金和经过认可的预付 款保函,现根据合同条款(专用条款)第 款,要求支付我在投标书附件中 填写的预付款总额的 %的预付款 元,请予审核批准。 附件:1.履约保证金 2.预付款保函 3.合同协议附件 承包人: 年 月 日 驻地监理工程师意见: 驻地监理工程师: 年 月 日 工程管理部意见: 工程管理部: 年 月 日 合同管理部: 合同管理部: 年 月 日 总监理工程师意见: 总监理工程师: 年 月 日 由承包人呈报三份,审定核准后,总监办、高级驻地办各留一份,退承包人一份。 借:预付账款—工程款 832500 贷:银行存款—工商银行 832500 2月28日摊销金桥写字楼租金 借:管理费用—公司经费—办公费—房租 9000 贷:预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 9000 3月1日从北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司分别借款8000万元、6000万元、5000万元年利率8%,期限半年,到期后连本带息一次偿还。 借: 银行存款—工商银行 190000000 贷:其他应付款—北京综合投资公司 80000000 北京化工集团总公司 60000000 东城新兴投资总公司 50000000 3月1日卖出5年期国债,取得价款30106250元支付手续费22000元 借:其他货币资金—存出投资款—银河证券 30084250 贷:可供出售金融资产—债券—成本 30000000 可供出售金融资产—债券—利息调整 22000 投资收益 62250 3月2日其他货币资金转入银行存款 借:银行存款—工商银行 40905400 贷:其他货币资金—存出投资款—银河证券 40905400 3月9日为太平庄路开发项目从工商银行取得2年期贷款,金额100000000元,年利率7.6%,实际利率8.42%每半年支付利息一次,贷款手续费1500000。 计算实际利率R: 3800000×(1+R)-1+3800000×(1+R)-2+3800000×(1+R)-3+(3800000+100000000)×(1+R)-4=98500000元,用插值法计算得出R=8.42% 工商银行借款计算表 借款期:2年 金额:10000万元 年利率:7.6% 实际利率:8.42% 半年支付利息 时 间 2007年3月9日 2007年9月9日 2008年3月9日 2008年9月9日 2009年3月9日 期末摊余成本 成本 100000000 100000000 100000000 100000000 100000000 利息调整 -1500000 -1153150 -791697.61 -415028.08 0.00 合计 98500000 98846850 99208302.39 99584971.92 100000000 当期应予资本化或费用化的利息金额   4146850 4161452.39 4176669.53 4192527.32 期末应付利息金额   3800000 3800000 3800000 3800000 “利息调整”本期摊销额   346850 361452.39 376669.53 392527.32 借: 银行存款—工商银行 99850000 长期借款—工商银行—利息调整 1500000 贷:长期借款—工商银行—本金 100000000 3月15日拍得北京市海淀区太平庄路土地120.6亩(80404平方米),该地块已七通一平,土地出让金546747336元,出让金含城市基础设施配套费,应支付契税16402420.08元(546747336×3%),印花税273374元(546747336×5‰0),土地出让金首付273373668元,2007年7月15日前支付其余出让金。 借:开发成本—土地开发成本—自用土地开发成本—土地征用及拆迁补偿费 563149756.10元 管理费用—印花税 273374元 贷:应付账款—北京市土地资源局 273373668元 银行存款—工商银行 290049462.1元 3月16日收回土地拍卖押金4000000 借:银行存款—工商银行 4000000 贷:其他应收款—北京市土地交易中心 4000000 3月20日与勘察设计院签订太平庄路项目勘察设计合同,合同金额321616元合同签订时支付设计费30%,96484.80元,取得勘查设计时支付225131.20元 借:预付账款—勘察设计院 96484.8 贷:银行存款—工商银行 96484.8 3月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报,经监理和预算合同部审查签字同意,财务部复审同意支付1332000元工程款。 工程价款结算账单参考格式: 工程价款结算账单 建设单位名称: 年 月 日 单位:元 单项工程项目名称 合同价 本期应收工 程 款 应 抵 扣 款 项 本期实收数 应抵扣款余额 本期止已收工程价款累计 说明 合计 预收工程款 预收备料款 建设单位供给材料价款 其他往来款 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12                                                                                                                                                 承包单位: 签章 监理: 签章 合同预算部: 签章 财务部: 签章: 说明:(1)本账单一式5份,由承包单位在月终和竣工结算工程价款时填列,经监理、建设单位签字确认。 (2)第三栏“应收工程款”应根据已完工程月报数填列。 (3)第三栏“应收工程款”应根据已完工程月报数填列。 借:在建工程—建筑工程 1332000 贷:应付账款—龙泉建筑公司 1332000 4月5日支付龙泉建筑公司工程款 借:应付账款—龙泉建筑公司 1332000 贷:银行存款—工商银行 1332000 4月5日与建筑设计院签订太平庄路项目建筑设计合同,合同金额3850140元,合同签订时支付设计费50%,1925070元,取得设计图纸时支付另50%。设计费构成:1、商务写字楼2056332元,2、住宅1758400元,3、门卫用房1800元,4、社区商业用房6400元,5、天然气加压站12000元,6、配电室1200元,7、小区供暖交换站4000元,8、居委会用房18608元,9、其他辅助用房2200元 借:预付账款—建筑设计院 1925070 贷:银行存款—工商银行 1925070 4月9日委托市政设计院对太平庄路项目小区内上水、下水、热力、煤气、雨水、道路、电力、绿化、围墙等市政设施进行设计,合同签订时暂按115000元的预付30%设计费,取得图纸时按设计概算的2%支付设计费。 借:预付账款—市政设计院 34500 贷:银行存款—工商银行 34500 4月12日收到平庄路项目勘察设计院设计文件,支付余款并取得发票。勘察费计321616元,按小区建筑面积126918.4㎡ 321616÷126918.4=2.53元/㎡ 借:开发成本—房屋开发成本—商品房(商务写字楼)—前期工程费 90190 (住宅楼)—前期工程费 218065.76 (社区商业用房)—前期工程费 8096 配套设施(门卫用房)—前期工程费 227.7 (天然气加压站)—前期工程费 151.8 (配电室) —前期工程费 151.8 (小区供暖交换站) —前期工程费 506 (居委会用房) —前期工程费 2353.91 (其他辅助用房) —前期工程费 278.3 贷:预付账款—勘察设计院 96484.8 银行存款—工商银行 223536.47 4月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意,财务部复审同意支付1351000元工程款。 借:在建工程—建筑工程 1351000 贷:应付账款—龙泉建筑公司 1351000 5月4日支付龙泉建筑公司本期工程款,同时抵扣185500预付账款 借:应付账款—龙泉建筑公司 1351000 贷:预付账款—龙泉建筑公司 185500 银行存款—工商银行 1165500 5月10日收到建筑设计院太平庄路项目设计图纸,按合同约定支付余款,收到设计发票金额3907740元,商务写字楼按设计概算1.5%收取设计费,其他用房按20元/㎡。商务写字楼按设计概算137088800元,设计费2056332元。该组工程项目设计概算: 单项工程概算指标 单位:元、㎡ 单项工程名称 建筑面积 设计概算 经济技术指标 单位造价 居室套数 户 型 平均户/㎡ 商务写字楼 36076 137088800 3800       1号楼 5472 9849600 1800 48 3-3 114 2号楼 5472 9849600 1800 48 3-3 114 3号楼 5472 9849600 1800 72 2-2-2 76 4号楼 5472 9849600 1800 72 2-2-2 76 5号楼 5472 9849600 1800 72 1-2-3 76 6号楼 5472 9849600 1800 72 1-2-3 76 小 计 32832 196186400   384     7号楼 13340 28014000 2100 135 1-2-3-4 92.64 8号楼 13340 28014000 2100 135 1-2-3-4 92.64 9号楼 13340 28014000 2100 135 1-2-3-4 92.64 10号楼 13340 28014000 2100 135 1-2-3-4 92.64 小 计 53360 112056000   540     社区商业用房 3200 5376000 1680       门卫用房 90 122400 1360       天然气加压站 60 237600 3960       配电室 60 252900 4215       小区供暖交换站 200 664000 3320       居委会用房 930.4 1442120 1550       其他辅助用房 110 137500 1250       小 计 4650.4 8232520         合 计 126918.4 453563720   924     注:1-6号楼六层住宅;7-10号住宅高层,地上15层、地下1层 借:开发成本—房屋开发成本—商品房(商务写字楼)—前期工程费 2056332 (住宅楼)—前期工程费 1723840 (社区商业用房)—前期工程费 6400 配套设施(门卫用房)—前期工程费 1800 (天然气加压站)—前期工程费 1200 (配电室) —前期工程费 1200 (小区供暖交换站) —前期工程费 4000 (居委会用房) —前期工程费 18608 (其他辅助用房) —前期工程费 2200 贷:预付账款—建筑设计院 1925070 银行存款—工商银行 1890510 5月11日委托隆达招标咨询公司编制太平庄路项目招标文件,编标费292759元,先付50%,招标文件完成后支付尾款。 借:预付账款—隆达招标咨询公司 146380 贷:银行存款—工商银行 146380 5月21日市政设计完成太平庄路项目市政设计,设计费按概算5950000元的2%收取,计119000元 借:开发成本—市政配套设施—上水工程—前期工程费 16400 下水工程—前期工程费 15800 热力工程—前期工程费 20400 煤气工程—前期工程费 13400 雨水工程—前期工程费 11200 道路工程—前期工程费 27200 电力工程—前期工程费 11000 绿化工程—前期工程费 3000 围墙工程—前期工
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