20110218外贸企业日常申报注意点

外贸企业日常申报注意点 一、进项发票、出口发票、报关单这三票的货物名称、数量、计量单位必须一致。申报退税时计量单位必须用报关单上的第一单位。 二、进行免税申报时要“初始化”，核实已经认证且要申报退税的进项发票是否在《进项明细表》（表二）--“待抵扣进项税额”--“按税法不允许抵扣”中反映出来，包括数量和金额。“自动计算”后，《本期销售明细》（表一）“免税销售”（第16栏）“开具普通发票”的金额是否计算到了主表的第9栏“免税销售额”里。 三、报关单上有多条出口时，不得合并成一条申报。 四、外贸企业购进原材料委外加工收回后出口货物的申报要点. 序号 进项发票 申报商品代码 退税率 备注栏 1、 原材料或非末道加工费 借用成品代码 原材料退税率 加“WT” 2、 末道加工费（数量与单一致） 借用成品代码 成品退税率 无 五、每次取得一份进项发票时，先确认该货物是否为零退税率货物，如果是，则在绿色通道申报时，《增值税抵扣明细表》的“状态栏”里选择“专用发票”直接认证抵扣，同时货物销售后不得做免税销售申报，而是在绿色通道的“448”表里做补征税申报；如果是非零退税率货物，则认证后在绿色通道申报时，《增值税抵扣明细表》的“状态栏”选择“外贸退税”标志。货物出口后做免税销售申报。