老会计做账

从一个案例，看老会计是如何做账的！ 时间:2011-03-07 09:24来源:青岛财税网 作者:raymond 点击: 669次 我单位是一般纳税人企业，主要生产冷却塔环保设备。年销售差不多1200万的样子。 　　我也是半路出家的新手，去年才考了个会计证。今年五月份有了个关系就到了现在这个厂子。先是做做往来账熟悉下 厂里的业务关系。偶尔老会计也会拿些凭证给我做做，就是做的过程还是不了解互联的关系，做的比较懵懂。 　　这个月的销售有306万，老会计借这个机会教我如何系统的做账了。真的是非常感激老会计! 　　也发上来大家交流交流。 　　下面是我所学到的，大家一块交流。 　　举例如下： 　　就说这个7月份销售306万(价：261.54万，税：44.46万) 　　我们每月底可以通过电脑的增值税开票系统软件查到。 　　然后据此我们要控制这个月的进项，一般是按照销项的75%。也就是进项票要拿到306*75%=229.5万。 　　如果不够这个数，想办法要些票。多余的话就留下月抵扣。(进项票有180天的抵扣期) 　　然后我们先计算进项的 价：196.15万，税：33.35万。 　　到这里就可以知道这个月要交的增值税就是44.46-33.35=11.11万。 　　税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25% 　　接下来计算成本这一块，老会计给我的比率是按照不含税收入的90.5%计算的 　　即：261.54*90.5%=236.69万 　　这236.69万也是要拿到各种各样的凭证票据的，包括原材料进项发票、工资、固定资产折旧、运费。。。想办法做足。 　　然后计算利润这一块：利润率不高于1%(净利润/不含税销售*100%) 　　已经知道的销售：261.54万 　　-成本：236.69万 　　- 税金及附加：0.9999万(应交增值税的9%=11.11*9%) 　　- 管理费用(旅差费、招待费、电话费、摊销费、规费。。能报销的先拿到手再说，多余的可以放下月。) 　　+财务费用(利息支出，银行手续费。。这个能拿多少就多少)>21.2401万 　　= 净利润<2.61万 　　这只是每个月整个系统流程，还有很多具体要做的繁琐事情。其他，差别不小! 　　就说做凭证，不是手里拿了凭证就开始做分录。有什么就做什么的样子。 　　就拿这个月的生产成本来说，为了凑够这个数。 　　工资里的18万居然是以前三个月的合计数了。就是因为前两个月销售额不多而留在这个月的。 　　整理销项进项发票，予以适当的应纳税额。 　　各月之间有税负差异，但全年计算要达到或接近规定的税负率。 　　整理所有费用发票。进项发票适当提前去税务局认证。 　　做好固定资产明细折旧表的计提。 　　做好待摊费用和无形资产(土地补偿金)的摊销表。 　　填列当月销售产品明细，计算综合成本。(约90%左右) 　　计算原材料领用，由仓库到材料领单，至转入成本。 　　计算当月所有成本合计，生产成本一般有余额，即在产品。 　　综合成本转库存商品，一般库存商品不留余额，即全部转入主营业务成本。 　　填列地税所有申报表(这个部分有网上申报，只要相应输入当月销售数字就能自动计算出来了)， 　　就是前面的税金及附加，一般就是应交增值税的9%。答：我们的产品也算是偏门产品吧。。成本5000的东西卖到20000还要怎么的算精细成本呢。能糊弄税务局就糊弄吧。其实大家都是心知肚明的。 问：这老会计让公司损失了,最多3%的税就够了! 　　答：你是说的这个吗? 　　税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25% 　　税务局参考同行业规定的税负率是4%。我们这个月的税负率达到了4.25%是因为上两个月的税负率都偏低了。所以这个月适当提高些也是为了全年平均能达到税务局的期望值吧。   　　问：税负率是税局定的?不是按照企业的经营模式等吗? 　　答：那也是税局说了算啊。   　　问：LZ，这么说你作的是外账了，那你们单位另外还作不作内账?全年的税负率如果达不到3%的话，会怎样? 　　你们的进项税发票为什么要去税务局认证?我们这里是在单位电脑里自己认证的。 　　答：就做这么一个帐了，呵呵。 　　不过有每月制作的报表给银行的，那数据是适当夸大了的。。 　　税负率达不到的话就得补税了。 　　我们这儿还都是手工认证呢。倒也盼着在自己的电脑能认证就好了。那得购买扫描仪之类的设备了吧。 　　这个我还不会做的了。。。   　　问：不客气的说，如果你们就这一本账，那么你们内部。。。。。    　　问：税金及附加：0.9999万(应交增值税的9%=11.11*9%)----为什么是9%呢? 　　答：这个是约数来的。按照增值税的5%计算城建税、3%计算教育费附加、1%计算地方教育费附加等等相加。。 在这一块多了少了都可以用费用来调节的。反正就控制利润不超过不含税收入的1%就是了。 　　前阵子税务局号召全区的企业主开了个自查自纠大会，凡是不符行业税负率的的企业都被强制提高到这个标准。我们也是，前两年的平均税负百分之三点多，在这次自查(被查?)中认定偏低。补缴了近两万! 　　用我们老大的话说：坚决拥护党的政策! 　　其实很多企业是经不起查的，还能有哪个企业没有点问题呢?要补交就交点吧。。 　　跟上面顶是最没有意思的。   　　问：你们的成本就是销售收入的90%吗?这样核算成本是不是太简单了? 　　答：实际成本当然没有这么高。   　　问：LZ 成本：236.69万 　　而进项中材料成本(或制造费用如水电费等)是196.15，是不是还需要40.54的成本，这个数是从你说的 　　"做好固定资产明细折旧表的计提。做好待摊费用和无形资产(土地补偿金)的摊销表。"这里来吗? 　　答：236.69万是综合成本。包括了全部进料成本196.15。还有需补足的部分有工资、折旧、运费、汽柴油。。 　　待摊费用和无形资产(土地补偿金)的摊销表。都是计入管理费用的。   　　问：楼主公司应该还有一套内账，因为楼主的这些数据都是根据销售额来确定的，不是实际的。我们公司也这样，有时候还要去买票来抵扣，但是还有一套内账，反映企业的真实状况。 　　答：我没发现也不知道所谓的内帐怎么能做得起来。 　　真实的状况有那么多的销售，没有那么多成本，利润肯定要高于现在这个数。 　　这个不同的利润数据我也不知道对企业有什么影响。 　　不管实际利润怎么样。 　　老板最关心的还是银行账上的余额还有多少。 　　实际上不少销售是帐外收账直接进入私人腰包了。 　　对会计来说，不会就是不会，说明白点我是学函授会计出来滴，也就是混个文凭出来，只怪当初没听课啦。 　　这个月的申报资料就算在今天网上申报完了。正好发票也用完，金税卡抄完了税。。 　　过两日还得上门送申报资料，顺便购买发票。 　　上月开的发票有十一张作废的，老板娘发话了：从来没有这么多的发票被作废过呢。   　　看看作废的原因： 　　1，地址不符(这个是我录入错了) 　　2，清单的产品型号打错 　　3，说好了票到付款，结果票拿过去不肯付全款。结果发票没给，拿回来作废了。 　　4，开给经销商的发票被退回来要求开给客户 　　5，还是第三个原因，再次开了发票又被客户忽悠。 　　6，公司名一样，宁波XX的开成了西安XX。 　　7，清单金额计算出错。 　　8，开出去的发票认证不通过。 　　9，同第八条。 　　10，误作废(对方的认证过了)。为了这张发票这个月麻烦了一回。 　　11，金额错误   　　　问：我只想知道，到哪里开的其他做成本/费用的发票? 　　答：最近，老板家装修。买的材料啊、电器啊 　　开的发票抬头就是公司名。     　　问：如果坦白说明了，账又如何处理哟，能补回去吗...我是新手，上任会计没有交接好就走了~~ 　　答：1，别的老板都是尽量找票呢，你老板好，买了东西还不要票。 　　2，税局也好。税负高了不是可以多收税，正合他们的胃口么。 　　既然老板叫你怎么做你就怎么做啦。 　　真真假假，假假真真。   　　老会计从公司92年成立以来就一直在这儿做了，不管怎么说。到现在也算是做出经验来了吧。 　　凭着这经验当专业，跟上局的关系也挺和谐的啊。 　　而老板因为我是认识的，也看到他从铃木AX100摩托车一直开到现在的Q7 3.6.也算是不错的成绩了。 　　还想很多私营企业都是这样的现状。。好像很多私营企业都是这样的现状。( 　以上就是传说中外账做法，仅供大家参考!以上方法非正规做法，举此例子，让大家心里有个数。