会计资料-权责发生制和现金收付制

资料 东方公司20**年3月份发生下列部分经济业务： 1、以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元 2、以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元 3、收到购货单位预付货款50000元 4、计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600 5、分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元 6、以银行存款预付材料材料款7500 7、以银行存款支付2月份所欠的材料1000元 8、本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元 问：1、根据以上经 资料 东方公司20**年3月份发生下列部分经济业务： 1、以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元 2、以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元 3、收到购货单位预付货款50000元 4、计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600 5、分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元 6、以银行存款预付材料材料款7500 7、以银行存款支付2月份所欠的材料1000元 8、本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元 问题：1、根据以上经济业务分别按责任发生制与收付实现制编制会计分录 2、分别按权责发生制与收付实现制列计算本月的收入、费用和利润。 一、权责发生制 （一）会计分录 1、以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元 借：待摊费用--租金 6000 贷：银行存款 6000 2、以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元 借：预提费用--利息 4000 贷：银行存款 4000 3、收到购货单位预付货款50000元 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 4、计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600 借：管理费用--折旧费10000 借：制造费用--折旧费 25600 贷：累计折旧 35600 5、分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元 借：营业费用--租金 1000 借：营业费用--财产保险费 400 贷：待摊费用--租金 1000 贷：待摊费用--财产保险费 400 6、以银行存款预付材料材料款7500 借：预付账款 7500 贷：银行存款 7500 7、以银行存款支付2月份所欠的材料1000元 借：应付账款 1000 贷：银行存款 1000 8、本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元 借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000 贷：应交税金--增值税（暂时省略） （二）计算本月收入、费用和利润 1、本月收入=55000 2、本月费用=10000+25600+1000+400=37000 3、本月利润=55000-37000=18000 一、收付实现制 （一）会计分录 1、以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元 借：管理费用--租金 6000 贷：银行存款 6000 2、以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元 借：财务费用--利息 4000 贷：银行存款 4000 3、收到购货单位预付货款50000元 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 4、计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600 借：管理费用--折旧费10000 借：制造费用--折旧费 25600 贷：累计折旧 35600 5、分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元 收付实现制下没有该经济业务 6、以银行存款预付材料材料款7500 借：预付账款 7500 贷：银行存款 7500 7、以银行存款支付2月份所欠的材料1000元 借：应付账款 1000 贷：银行存款 1000 8、本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元 借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000 贷：应交税金--增值税（暂时省略） （二）计算本月收入、费用和利润 1、本月收入=55000 2、本月费用=6000+4000+10000+25600=45600 3、本月利润=55000-45600=9400