新开办公司有用的会计分录

漂染是对纺织材料进行再加工的过程，包括：预处理、染色、漂洗、整理等四个过程 原材料大致分为：助剂、染料 染料都是有颜色的：活性染料、分散染料、硫化染料等 助剂都是一些化学物品：烧碱、纯碱、冰醋酸、硫酸、双氧水等 有两个生产车间：筒子、扎装 筒子车间：染料|、助剂、净水、包装物料 扎装车间：染料、助剂、包装物料 包装袋和纸管：编织袋（60*120、68*120、76*120、80*120）；纸管（5度57分、9度15分） 加工胶管、胶袋（50*80、80*120） 煤岩粉、油消耗 包装袋：编织袋、包装带、包装绳、26元袋 快递费用记入营业费用、 单据上有进仓单的要注意：分录是 后做借：库存商品——五金 贷：应付账款——其他应付款 先做 借：应付账款——其他应付款 贷：现金 数据——筛选 窗口-----------冻结窗口 1．企业开办期间     所有的企业必须先有一定开办期间。企业开办期的界定：是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、水电费、办公费、差旅费、应酬费、快递费、福利费、样品费、手续费、汇率损失、运输费用、低值易耗品、物料消耗、伙食费、修理费、折旧费、厂房租金、电话费、费用摊销、等费用。 企业开办必定会有股东投资金额，06月01日公司老板投入起动资金5000000元，其中4000000元存入银行，其余为现金； 凭证号：06001 借：现金          1000000     银行存款      4000000   贷：实收资本      5000000 06月01日同房东签定厂房租赁，月初支付当月房租60000元，同时支付房租押金30000元； 凭证号：06002 借：长期持摊费-开办费:     60000     其他应收款-房东       30000   贷：现金                  90000 06月02日业务部主管出差的报销车票费50元，误餐费182元，住宿费150元； 凭证号：06003 借：长期持摊费-开办费     382   贷：现金                  382 06月02日财务部主管去国税办营业执照等工厂其他证件的手续费用2600元，出差的误餐费250元； 凭证号：06004 借：长期持摊费-开办费     2850   贷：现金                  2850 06月03日采购部张峰出差核查供应商的生产能力报销车票费84元，误餐费100元； 凭证号：06005 借：长期持摊费-开办费:     184   贷：现金                  184 （注解：不管是哪个部门企业的前一个月发生的全部费用，借方均为“长期待摊费-开办费”，此费用分为三年摊销，从企业开办的第二个月开始分摊；每月摊销额=开办费总额/36个月，此分摊会计分录在第二个月说明。由于开办费是根据会计，在发生销售时一次记入损益，所以发生第一笔销售，即可认定度过开办期，一般工厂周期要30天，则现设置为一个月的开办期。） 一般企业最少一个月的时间为开业期间，其所有部门发生的费用会计分录记如下： 借：长期持摊费-开办费用     xxx   贷：现金                    xxx       银行存款                xxx 06月03月人事部高平购厨房用具碗、刀具等（不超过价值500元的易耗品）总额为1650元，购洗碗机650元，热水器1200元； 凭证号：06006 借：长期持摊费-开办费:     1650     固定资产-机器设备     1850   贷：现金                  3500 （注解：凡是超过500元以上的设备则到固定资产科目中，企业为分三年摊销，低于500元的则记录为低值易耗品，此时还要做的一个工作就是做一份固定资产汇总《固定资产汇总表》，以便日后摊销核算，此固定资产的折旧摊销也在第二个月开始进行分摊。） 06月04日购五金部生产用点焊机6500元，打头机12000元，抛光机3500元，另外购打样用耗材一批3650元； 凭证号：06007 借：长期持摊费-开办费:     3650     固定资产-机器设备     22000   贷：现金                  25650 2  坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。     商业信用的高度发展是市场经济的重要特征之一。商业信用的发展在为企业带来销售收入的增加的同时，不可避免地导致坏账的发生。     坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。     坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。 1、由于我们公司的客户伟明申请破产，导至我司货款可能无法收回，其应收货款为RMB26580.00。计提坏帐时会计分录：   借：管理费用—其他    26580.00   贷：坏帐准备            26580.00 2、确定无法收回伟明的货款时，会计分录如下：  借：坏帐准备           26580.00   贷：应收帐款—伟明      26580.00 3、通过法律上诉，追回伟明的应收货款RMB26580.00 借：应收帐款—伟明  26580.00    贷：坏帐准备       26580.00 同时  借：银行存款             26580.00   贷：应收帐款—伟明      26580.00