税法税率总结

税收优惠总结 税率总结 税 对象 税率 说明 一增值税 一般纳税人 一般 17% 特殊 1.粮食、食用植物油、鲜奶 13% 2.暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 如农产品（指各种动、植物初级产品）、金属矿采选产品非金属矿采选产品。 小规模纳税人 （征收率） 1、商业企业 4% 2、商业企业以外 6% 自来水 自来水公司销售自来水 6% 据从水厂购水的增值税票按6%抵扣 特定货物 1.寄售商店代销寄售物品； 2.典当业销售死当物品； 3.经批准机关批准的免税商店零售免税货物等。 4% 无论是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按小规模纳税人检疫办法适用4%征收率征收 旧货、旧机动车 1、自己使用过固定资产（含游艇、摩托车、汽车） 0 售价低于原值 4%减半 售价高于原值 2、旧货经营单位销售旧货、旧机动车 4%减半 退税率 17%、13%、11%、9%、8%、6%、5% 7档 二消费税 1、烟 （1）卷烟（卷烟调拨价不含增值税） 定额 150元/箱 比例 45% ①每标准条调拨价50元以上 30% ②每标准条调拨价不足50元 （2）雪茄烟　　 25% （3）烟丝 30% 2、酒及酒精 （1）粮食、薯类白酒 定额 0.5元/斤 比例 20% （2）黄酒 240元/吨 （3）啤酒 250元/吨 ①3000元/吨以上 含包装物（押金）但不包括供重复使用的塑料周转箱（押金），不含增值税 ③娱乐、饮食自制 220元/吨 ②3000元/吨以下 （4）其他酒 10% （5）酒精 5% 三营业税 1、第一部分 （1）交通运输 3% （2）建筑业 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 2、第二部分 （1）服务业 5% （2）销售不动产、转让无形资产 （3）金融保险(03年起) 5% 3、第三部分 娱乐业 5%-20% 保龄球、台球减按5% 四城建税 区分所在地 （适用教育费附加） 1、市区 7% 所在地确定的特殊情况： 1、受托方代扣代缴，按受托方所在地； 2、流动经营无定所，按缴纳“三税”的经营地 2、县、镇 5% 3、其他 1% 五关税 关税种类 最惠国税率率 （1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定 （3）原产于我国境内 协定税率 我国参加的区域性贸易协定 特惠税率 签订有特殊优惠协定 普通税率（特批后可适用） 以上国家和地区以外的 关税配额税率 暂定税率 一定时期内可实行。 六资源税 1、原油 8-30元/吨 人造石油不征 2、天然气 专门开采和与原油同时开采征税 2-15元/立方米 煤矿生产的不征税 3、煤炭 原煤征税 0.3-8元/吨 选煤和其他煤炭制品不征税 4、其他非金属原矿 0.5-20元/吨 5、黑色金属原矿 2-30元/吨 6、有色金属原矿 0.4-30元/吨 7、盐 固体盐 10-60元/吨 液体盐 2-10元/吨 目前暂按2元收 8、伴产其他应税矿产品 未单独规定的适用主矿产品税率 9、划分等级的应税产品 临近矿山税额浮动30% 七土地增值税 超率累进 税率 扣除数 1、增值额≤50% 30% 0 2、50%＜增值额≤100% 40% 5 3、100%＜增值额≤200% 50% 15 4、200%＜增值额 60% 35 八土地使用税 1、大城市 考试会提供，不用记！ 最高与最低税额之间相差50倍，同一地区最高与最低税额之间相差20倍 2、中等城市 3、小城市 4、县城、建制镇、工矿区 九房产税 1、从价 房产原值一次减除10%-30% 1.2% 2、从租 12% 3、个人出租 个人按市场价出租居民住房用于居住 4% 十车船税 1、载客汽车 60～660每辆 包括电车 1、车辆自重尾数≤0.5吨，算0.5吨；≥0.5吨，算1吨。船舶净吨位≤0.5不算；超0.5算1吨。1吨以下小型车船算1吨。 2、载货车、专项作业车 按自重每吨 16～120/吨 包括半挂牵引车、挂车 3、三轮汽车低速货车 按自重每吨 24～120/吨 自重：机动车整备质量 4、摩托车 36～180每辆 5、船舶 按净吨位 3～6每吨 拖船和非机动驳船按50% 十一印花税 1、 （具合同性质凭证） 1.借款合同（包括融资） 借款金额0.05‰ 万分之0.5 2.购销 购销额0.3‰ 万分之3 （采购部门涉及） 3.建筑安装承包 按承包金额0.3‰ 4.技术 所载金额0.3‰ 5.加工承揽 加工或承揽收入0.5‰ 万分之5 （承揽、、运输） 6.建设工程勘察设计 收取费用0.5‰ 7.货物运输 收取运费0.5‰ 8.财产租赁 按租赁金额1‰ 千分之1 （租赁、保管、保险） 9.仓储保管 收取保管费1‰ 10.财产保险 保险费收入1‰ 2、书据 11.产权转移书据 所载金额0.5‰ 万分之5 3、账簿 12.营业账簿 记载资金账簿 实收资本和资本公积合计的0.5‰ 其他账簿 按件贴花5元 4、证照 13.权利、许可证照 按件贴花5元 十二契税 3%-5% 考试提供，不用记！ 十三企业所得 基本税率 25% 居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。 两档优惠税率 减按20% 符条件的小型微利企业 减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业 预提所得税税率 （扣缴人代扣代缴） 20%（实际征税时适用l0%税率） 境内未设机构、场所或设立机构、场所但与所得没有实际联系的非居民企业 十四个人所得 　1、工资薪金所得 九级超额累进 2、个体工商生产、经营 五级超额累进 3、对单位承包、承租经营 ①对经营成果拥有所有权 五级超额累进税率 ②对经营成果不拥有所有权： 九级超额累进税率 4、比例税率 20% 5、比例（有加减） 1.劳务报酬 一次超20000加成征收 （1）20000至50000税率30%；速扣2000元 （2）50000元以上，税率40%；速扣7000元 2.稿酬 减征30% 3.财产租赁 个人出租住房减按10%税率 4.储蓄存款利息 2007年8月15日由20%调为5%。