费用中心责任预算

任预算分为工程部、部、财务部和保障部四个收入中心。费用中心责任预算分为工程部（工程量控制中心和进度控制中心）、计划部（工费与计价控制中心）、保障部（材料控制中心和机械设备控制中心）、安质环保部、财务部、试验室、办公室七个控制中心。成本中心责任预算分为一工区桥涵、一工区路基防护及排水、二工区桥涵、二工区路基防护及排水、拌和站（1＃拌和站、2＃拌和站）、隧道、预制场（1＃、2＃预制场）、路基土石方、机械设备和间接费十个成本责任中心。界定了项目管理层、业务部门、具体的业务人员等各个责任成本主体的管理责任，把成本控制的任务落实到施工过程的每个环节上。根据项目实际情况把全标段划分为三个作业区段组织施工，其中隧道作为一个单位工程组织施工，从隧道口到葫芦河12桥终点作为一个单位工程组织施工，从葫芦河12号桥终点到标段终点为一个单位工程组织施工，以上三个作业区段分别为一个责任主体，对本区段内发生的工料机数量负责；项目部保障部对材料质量、价格以及废旧物品出售负责；计划部对计量、验工计价及施工队伍单价等负责；工程部对工程数量的复核、材料计划的提供、技术的优化、设计变更、工程签证负责；试验室对配合比的选用、搅拌机的计量负责；财务部对项目的责任成本核算、本级管理间接费负责。 4.3 责任预算及其二次分解 按照划分的责任中心，依据“负责什么，就控制什么”的原则进行责任预算的编制。 4.3.1收入中心责任预算 （1）工程部责任中心 责任人为工程部部长，具体责任人由工程部部长指定。对项目的设计变更、工程签证、计量等形成收入的工程数量负责。 （2）计划部责任中心 责任人为计划部部长，具体责任人由部长指定。对本工程的承包合同管理、设计变更、计量、理赔等形成收入的价格负责。当月完成的工程量按照业主的计量管理办法，当月进行计量，及时签认，也是该中心的工作成果。 （3）财务部责任中心 责任人为财务部部长，具体责任人由部长指定。主要负责工程款等款项的回收工作。财务部责任中心的工作成果考核指标为工程款等款项收回的及时性和回收率以及资金理财目标的完成情况。 （4）保障部责任中心 责任人为保障部部长，具体责任人由部长指定。该部门主要负责废旧物品出售的管理，及时办理相关的结算手续，并递交财务收缴收入。 4.3.2费用中心责任预算 （1）工程部费用中心 包括工程量控制中心和进度控制中心，责任主体为工程部，责任人为工程部部长，由部长指定具体责任人。工程量控制中心负责本工程的工程数量、施工技术、施工方案和施工组织。该中心责任预算基数为零，各成本中心对施工队实际计量数量与各成本中心二次分解数量的量差与二次分解确定的劳务单价的乘积之和为该中心的利润（盈亏）。进度控制中心对本工程的施工进度计划编制、调整、控制等工作负责。该中心的费用控制一般为编制责任预算中涉及到与工期有关的直接费用如机械费、周转材料租赁费用、间接费用等。因优化施工计划或编制、调整、控制不当等造成的费用节超，由该中心负责；因不可控因素造成的费用超支不属该中心责任范畴，一般可从项目经理调控基金中进行支配。 （2）计划部费用中心 责任主体为计划部，责任人为计划部部长，具体责任人由部长指定。计划部费用中心主要负责编制本工程的责任成本预算、工费（劳务费）、验工计价以及合同管理。该中心责任预算基数为零，各成本中心对施工队实际计价单价与二次分解的责任预算单价价差与二次分解责任预算数量的乘积之和为该中心的利润（盈亏）。 （3）保障部费用中心 保障部费用中心包括材料控制中心和机械设备控制中心，责任主体为保障部，责任人为保障部部长，具体责任人由部长指定。材料控制中心对项目的材料费负控制责任。该中心责任预算基数为零，各成本中心实际购价与实际消耗量乘积与责任预算二次分解的材料价格与数量之积的差额形成该中心责任利润（盈亏）。机械设备控制中心对项目的机械使用费负控制责任。该中心责任预算基数为零，项目部实际发生的机械设备使用费（含折旧、大修或租赁、燃油等费用）与责任预算二次分解的机械使用费之差形成该中心的责任利润（盈亏）。 （4）安质环保部费用中心 责任主体为安质环保部，责任人为安质环保部部长，由部长制定具体责任人。负责项目的安全、质量、环保投入和实际成本。 （5）财务部费用中心 责任主体为财务部，责任人为财务部部长，具体责任人由部长指定。对项目的责任成本核算、本级管理间接费负责。该中心责任预算基数为零，项目部实际发生的间接费与责任预算二次分解的间接费之差形成该中心责任利润（盈亏）。    （6）试验室费用中心 责任主体为试验室，责任人为试验室主任，具体责任人由主任指定。对项目的砼配合比、原材料的检验试验负责。该中心责任预算基数为零，以项目二次分解所采用的配合比与施工配合比相比较之差乘以二次分解时采用的材料价格之和为该中心责任利润（盈亏），同时原材料的检验试验也作为该中心的工作成果。    （7）办公室费用中心 责任主体为项目办公室，责任人为办公室主任，具体责任人由主任指定。对项目部的车辆调派、办公用品的采购、征地拆迁负责。该中心责任预算基础为零，以项目实际发生的车辆、办公费与责任预算二次分解的相应费用之差形成该中心责任利润（盈亏）。 4.3.3成本中心责任预算 成本中心责任预算分为一工区桥涵、一工区路基防护及排水、二工区桥涵、二工区路基防护及排水、拌和站（1＃拌和站、2＃拌和站）、隧道、预制场（1＃、2＃预制场）、路基土石方、机械设备和间接费十个成本责任中心。 一、二工区按项目部对其编制的责任预算，以经过方案优化与实测后的细目工程量和项目部调查确认的材料采购价格以及现行人工费、机械费为依据，进行责任成本预算的编制，并以此预算作为考核依据。 拌和站及预制场按项目部对其编制的责任预算，细目工程量和项目部调查确认的材料采购价格以及现行人工费、机械费为依据，进行责任成本预算的编制，并以此预算作为考核依据。在编制拌和站责任中心的责任预算时，以基准价即编制责任预算时的单价为预算单价，因材料、租赁设备单价的变化为保障部的工作成果，拌和站只对材料数量、设备的数量负责，对材料的节超按实际供应的砼进行计算，实际供应的砼量与设计量的差额为相应的责任工区的工作成果。 隧道按项目部对其编制的责任预算，细目工程量和项目部调查确认的材料采购价格以及现行人工费、机械费为依据，进行责任成本预算的编制，并以此预算作为考核依据。    机械设备按项目部对其编制的责任预算，机械油料以项目部调查确认的机械、油料价格以及现行人工费为依据，进行责任成材预算的编制，并以此预算作为考核依据，成本中心只对预算范围内的机械用量及耗油量进行负责，按机械、油料预算价格计划实现节超费用为本中心工作绩效，机械及油料价格实行与预算价格相同的结算方法，对因价格变动引起的成本节超不负责。 路基土石方由机械公司驻青兰项目部自行完成责任成本核算工作。 4.3.4责任预算的二次分解 责任成本预算的二次分解,由项目部根据公司评估报告和责任预算、项目经理与公司总经理签订的责任成本承包合同,在完成进一步的方案优化、资源调查后确定的单价,按照公司的规定结合工程具体情况进行编制的成本计划,也是项目班子落实各级人员成本责任的重要依据,是项目部进行责任成本管理的基础,也是青兰项目部责任成本管理的一个特点。青兰项目部对公司编制的预算成本和项目部本级编制的责任成本进行详细分析,找出成本控制中可能的难点并确定关键控制点,按时间和分部分项工程细化,对施工方案和技术措施进一步分析,制定详细的成本控制措施。以1＃拌合站责任成本预算二次分解为例： 1#拌合站责任成本预算      责任人： 序号 项目 单位 设计数量 控制数量 单价 预算控制成本 1 桩基水下C25砼 m3 2811.52 3396.316 448.06 1521749.44 2 系梁承台C25砼 m3 1216.97 1241.3095 440.52 546822.73 3 墩柱台身C30砼 m3 1381.274 1408.8997 445.15 627167.79 4 盖梁台帽C30砼 m3 1957.021 1996.1614 445.15 888585.67 5 现浇桥面铺装C50砼 m3 1266.96 1317.6384 587.85 774570.12 6 护栏C30砼 m3 670.948 684.36696 445.15 304644.04 7 现浇箱梁C50砼 m3   0 587.85 0 8 预制箱梁C50砼 m3 3487.8 3522.678 587.85 2070796.61 9 搭板枕梁C30砼 m3 362.5592 369.81038 445.15 164620.06 10 上部结构现浇C50砼 m3 834.86 868.2544 587.85 510400.97 11 C20砼踏步急流槽 m3 103.9 105.978 424.67 45006.14 12 盖板涵盖板C30砼 m3 170.3 173.706 445.15 77324.74 13 盖板涵台身台帽C25砼 m3 1220.3 1244.706 440.52 548318.96 14 盖板涵基础C20砼 m3 29.4       15 通道C40砼 m3 86.9   468.82 41555.09 16 通道C30砼 m3 149.838   445.15 66699.97 17 通道C25砼 m3 127.704   440.52 56256.28 合计     15872.81 16696.005   8244518.61               备注：1、本表随施工配合比进行调整 2、机械费包括砼输送车、装载车、拌合机设备折旧（拌合机更新改造）等 3、单价=材料单价+工费9.1+电费1.672+机械费28.461 4.4与各责任中心签订责任合同。 编制完成各责任中心的责任预算后，拟定各责任中心的责任目标合同，由项目经理、分管领导与各责任中心负责人签订。青兰高速公路LJ22标共签订十份责任合同。用合同来和约束责任成本的控制行为，各责任层和责任中心要严格履行合同义务，上一责任层对下一责任层要严格按照合同条款进行考核验收，并依据合同的执行情况进行兑现。 项目经理部与责任中心的责任合同 甲方： 青兰高速公路LJ22标 项目经理部 乙方： 一工区桥涵、一工区防护排水、二工区桥涵、二工区防护排水、路基土石方、隧道、1号砼拌合、2号砼拌合、1号预制场预制、2号预制场预制 责任中心 根据集团公司《责任成本管理办法》及公司与项目经理部签订的《项目管理目标责任书》的有关规定，为了确保责任中心能够快进度、优质量、高效益、好信誉、安全地完成项目工作，理顺甲乙双方的责任和经济利益关系，特签订本管理目标责任书，作为双方履约的依据。 一、工程项目：青兰高速公路LJ22标 二、承包期限： 2012 年 01月 01日至 2012年 08 月 28日。 三、承包指标：成本责任预算为（  20764122、3903672、29660101、5691707、11885340、50405646、8251424.73、12604297、9043592、12870096 ）元 四、甲方责任：按照责任成本#管理#中相关要求和公司、项目相关制度执行。 五、乙方责任：按照责任成本管理制度中相关要求和公司、项目相关制度执行。 六、工资分配 1、基本工资实行与责任预算指标节超挂钩制度。施工阶段，每月考核计算  基本工资，支付基本工资的70%；年终考核兑现，根据考核结果支付剩余的30%。若责任中心出现亏损，用当期和以前扣留的30%责任工资弥补，当期不足，延至下期，直到扣完为止，若责任中心出现节约，按节约的10%-50%作为奖金，分期兑现。