K3WISE实际成本管理操作规程v1.0

成本操作规程 文档控制 更改 日期 作者 版本 更改参考 审核 姓名 职位 签字 分发 拷贝号 姓名 区域 目 录 41成本管理 41.1业务规程图 51.2基础设置 51.2.1系统参数设置 91.2.2基础资料设置 121.2.3初始化 121.3日常管理 121.3.1期初成本调整 131.3.2产量归集 181.3.3费用归集 181.3.4成本合法性检查 201.3.5成本计算 201.3.6生成凭证 201.3.7期末结账 错误!未定义书签。1.4重汽各车间成本要点 错误!未定义书签。1.4.1北部帐套 错误!未定义书签。1.4.1主厂帐套 1成本管理 1.1业务规程图 1.2基础设置 1.2.1系统参数设置 在K/3主界面，选择【系统设置】→【系统设置】→【实际成本】→【系统参数设置】，实际成本系统未结束初始化之前，打开系统参数设置窗口，左上边有“帐套信息”、“会计期间”两个页签，如下图所示： 图1-1 帐套信息 在帐套信息的页签中，显示了帐套的基本信息。 图1-2 会计期间 在会计期间页签，您可以设置实际成本系统的启用会计期间。 结束初始化以后，再进入系统参数设置窗口，其左边为“系统设置”、“会计期间”和“成本管理系统”三个大节点，系统设置对应前面的帐套信息，会计期间对应前面的会计期间，另外增加了一个成本管理系统，如下图所示： 图1-3 成本系统参数 实际成本系统的系统参数请根据实际管理需要进行设置，功能释译如下： 参数 说明 对半成品进行成本还原 成本计算时，是否把耗用半成品的直接材料成本项目还原为各成本项目。如果实际业务不需要进行成本还原，请不选择，以提高成本计算的性能。 约当系数设到成本项目 成本计算中，在产品和完工产品的成本分配使用约当产量时，约当系数是否分成本项目取值。 “成本法”计价的材料耗用单价取值 材料费用分配中，领用的计划成本法计价的材料的单价取值是计划价，还是实际价。润分配科目。“以前年度损益调整”的结转到该科目。 本期完工半成品标准成本刷新标准单价 本参数作用于成本分析系统：标准成本计算中，本期完工半成品标准成本是否刷新对应自制物料的标准单价。此选项决定半成品标准单价来源：标准成本计算结果的单价或原物料主文件中的标准单价。 标准成本计算是否更新物料资料的标准成本 本参数作用于成本分析系统：如果选择，在进行标准成本计算时系统将物料新计算出来的单位标准成本自动更新填入物料主文件中的单位标准成本中。 实际成本计算时进行即时出库核算 如果不选中，系统在成本计算各步骤完成时对下一步耗用的半成品或材料将不再进行出库核算；已经应用了存货核算系统的用户建议选择此参数。 实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算 默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时，自动调用委外加工入库核算功能，重新计算委外物料提供的半成品或材料的成本信息；建议委外入库业务有半成品入库或委外出库业务有半成品出库的用户使用，如没有此业务，请不要选择，以提高成本计算的性能。 启用BOM有效期管理 涉及使用BOM的成本业务有：标准成本计算、实际成本计算中选择完工产品材料成本按BOM计算、材料定额查询、材料费用分配、废品处理－材料费用分配（分配标准采用定额材料及包含定额材料的自定义分配标准）以及物料对应共耗中的分配标准采用定额材料及包含定额材料的自定义分配标准。系统默认不选中。该参数许与计划模块 “启用工程变更参数”配合使用。 成本还原系数精度设置 用于设置成本还原计算时，成本还原系数的小数位数，默认4位，可录入0-10位。 产品入库单单价来源 在同时启用实际成本系统、成本分析系统的条件下，产品实际成本、标准成本计算同时进行，通过该参数，用户可以选择产品的计价模式：实际成本或标准成本。 该参数确定产品计价模式、账务处理基础，关系重大，设置时请谨慎，并不要随意变更。 日成本管理系统月初在产品成本更新 该参数适应于日成本管理系统。 期末在制材料盘点类型 该参数适用于在产品分配标准为“在产品按材料盘点计算”。提供两个选择“数量”和“金额”，默认选择“数量”。当选择“数量”时，“在产品材料盘点录入”数量为必录项，成本计算时以数量为分配基础；当选择“金额”时，金额为必录项,成本计算时以金额为分配基础。 启用结转式成本还原 此参数选择后，实际成本模块增加子功能“结转式成本还原”，此功能需要与成本分析模块结合使用，在每一期实际成本完成后进行还原计算。结转式成本还原在还原时处理了期初库存余额和本期产品入库成本的还原，还原数据体现了材料明细和各非材料成本项目数据，并提供了与成本分析中标准成本差异的对比分析报表。 由于库存余额参与了还原，使得还原过程是个会计期间延续的过程，一旦启用，则每会计期间都要执行结转式成本还原的算法，否则，会使还原结果失真，失去了还原的意义。因此，在启用前需考虑这个因素。 还原所有自制物料完工成本 该参数影响结转式成本还原的物料范围，且仅对自制、配置属性物料主文件中“参与结转式成本还原”选择为否的物料有效。 当此参数选择为否时，不参与成本还原。 当此参数选择为是时，物料自身完工成本、库存成本参与成本还原，有还原结果及报表数据，但被父项领用时，此物料不参与还原。 任务单下达生成成本对象时批号来源 该参数应用于当自制类物料的计价方法为分批认定法时，任务单可以自动生成成本对象的批号规则。 返工物料参与结转式还原 该参数应用于用户已启用结转式还原之后，且存在领料单上勾选“是否返工”的物料，1）物料属性“参与结转式成本还原”参数未选择，系统参数“还原所有自制物料完工成本”已选择；2）物料属性“参与结转式成本还原”参数已选择时，返工物料是否需要参加结转式还原计算。 如不选择此参数，则此类物料视同外购物料处理，还原的级次到此即结束。 如选择此参数，则每次使用还原算法算到此物料之后，按此物料对应成本对象上设置的BOM展到最底层的BOM结构（如存在多层BOM）进行还原；如成本对象上未设置BOM，则取此物料对应的已使用的BOM，如没有使用状态的BOM，则取此物料对应的已审核的BOM。 还有一个参数也需要注意，在K3主界面，选择【系统设置】→【系统设置】→【存货核算】→【系统设置】，在打开的系统参数维护窗口中，选择左边的核算系统选项，第10项“返工物料出库单价来源”，可以选择前期最新自制入库单价、期初余额加权平均单价和手工录入，选择项算法如下： “以前期最新自制入库单价”为本期以前此产品的最新自制入库单价，时间按日期排序，单价取按日期最近的单据的单价，如日期相同，则取表头内码最近的单价，如表头相同，则取表体行内码最近的单价； “期初余额加权平均单价”等于该产品期初余额总金额除以该产品期初总数量； “手工指定”为手工在领料单上录入的单价 若首先根据选项取不到单价，则直接取单据上原有单价，如果原单据中没有单价，根据选项也取不到单价，则出库核算报错，需要手工维护生产领料单单价。 1.2.2基础资料设置 1. 成本项目设置 系统中，核算项目“成本项目”的概念与成本会计上所说的概念是一致的。对于计入产品成本的生产费用，按经济用途所作的分类，称为产品生产成本项目，简称成本项目，一般包括：直接材料、直接人工、制造费用，可根据企业实际情况细分。 在K/3 主控台，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【成本项目】，进入成本项目维护界面。单击【新增】，输入代码和名称，点击【保存】保存即可，如下图所示： 图1-4 成本项目录入界面 2. 要素费用设置 要素费用是对企业生产过程中发生的费用，按经济内容所作的分类，主要包括劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用、活劳动方面的费用，要素费用包括：材料费用、人工费用、折旧费用等等，可根据企业的实际情况细分。 在K/3主界面，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【要素费用】，进入要素费用维护界面，单击【新增】，各字段含义如下： 图1-6 要素费用录入界面字段含义 录入完成后，点击【保存】保存即可，如下图所示： 图1-6 要素费用录入界面 3. 劳务设置 在本系统中劳务是指由辅助生产部门提供，无期初、期末余额，本期生产、本期全部耗用的一种产品，本系统规定，每种劳务只能由一个辅助生产部门提供，一个辅助生产部门只提供一种劳务。 在K/3主界面，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【劳务】，击工具栏上的【新增】按钮，录入代码、名称、默认成本项目、劳务供应部门，单击【保存】即可，如下图所示： 图1-8 劳务新增 4. 科目设置 设置了上述基础资料后，还需要为实际成本系统设置三个科目，基本生产成本（核算项目为：部门、成本项目）、辅助生产成本（核算项目为：部门、劳务、成本项目）和制造费用（核算项目为：部门、要素费用）。 5. 成本资料设置 成本系统结束初始化后，在K/3 主界面，选择【成本管理】→【实际成本】→【成本资料设置】→【成本资料设置】，在打开的成本资料设置窗口中，可以定义分配标准，系统为各个业务预设了分配标准，用户也可以自定义分配标准。自定义分配标准分两类：非复合标准和复合标准。非复合标准需要用户在【成本管理】→【实际成本】→【分配标准数据录入】中维护标准值，复合标准则可根据中引用的标准单元或非复合标准计算出标准值。 6. 分配标准设置 成本系统结束初始化后，在K/3 主界面，选择【成本管理】→【实际成本】→【分配标准设置】中，设置对应的分配标准。 1.2.3初始化 在K/3 主界面，选择【系统设置】→【初始化】→【实际成本】→【期初余额设置】，选择部门，进入“初始余额录入”界面，可以在此界面新增录入或从excel引入。 期初在产品产量和期初在产品成本是必录项，如果在制品分配标准选择了“完工产品按BOM计算”或者“完工产品按投料单计算”都必须录入明细的材料清单。 注意： 结束初始化以后，成本系统没有及时上线，在以后的某个期间准备再次启用时，需要先进行期末结账，将成本系统结到与存货系统同一期间，然后在使用期初成本调整单进行初始化。 1.3日常管理 1.3.1期初成本调整 由于生产任务改制、报废或组织结构调整等经营异常原因，可能导致以前期投产的成本对象、数量、部门信息等变更，需要对期初在产品数量、成本进行调整。 在金蝶K/3系统主界面中，选择【成本管理】→【实际成本】→【分配标准设置】→【期初在产品成本调整单录入】，进入调整单过滤界面，在该界面您必须指定会计期间和部门代码，部门须是基本生产部门，也可以根据需要指定成本对象范围段。过滤条件可以保存为，已有方案可以修改、删除。设置好过滤条件后点击【确定】进入“期初在产品成本调整单”维护界面，如图： 期初在产品调整数量，可为正数、负数，分别表示调增或调减。但调减数量（负数调整数量的绝对值）不能大于期初在产品数量，即调整后数量不能小于0。 该成本项目调整金额，可为正数或负数，也可不录入。但如果某一成本对象的调整数量和所有成本项目的调整金额都为0，该条记录不能保存。就某一成本项目，调整金额不受期初在产品金额的限制，但对某一成本对象，所有成本项目调整金额之和如果为负数（即调减），该调减金额不能大于该成本对象期初在产品成本所有成本项目的金额之和，即某一成本对象的调整后总金额不能小于0。 1.3.2产量归集 1. 投入产量录入 在金蝶K/3主界面，从【成本管理】→【实际成本】→【产量归集】→【投入产量录入】打开投入产量录入界面，如下图： 可以选择手工录入和引入，引入需要设置引入数据的来源，通常使用生产任务单或excel引入，使用生产任务单时可进行任务单取数设置，选择是使用下达日期还是计划开工日期作为日期的筛选字段，如下图： 可以灵活使用追加引入从不同的数据源引入数据。 2. 完工产量录入 完工产量即本期完工入库单数据。 3. 废品产量录入 在金蝶K/3主界面，从【成本管理】→【实际成本】→【产量归集】→【废品产量录入】打开投入产量录入界面，如下图： 废品产量录入，需要选择废品类型是不可修复废品还是可修复废品，需要说明的是，必须先引入投入产量，且当期必须有投入，方可进行废品产量录入。 可修复废品可以从返工任务单引入。 不可修复废品可以从车间模块引入，也可从excel引入。不可修复废品作为废品转出量，直接扣减在制品存量。 4. 劳务耗用量录入 要计算辅助生产成本，需要设置受益部门和受益量。录入方式如下图： 部门代码为提供劳务的辅助生产车间代码，受益部门代码可以为基本生产车间也可以是期间费用部门，劳务代码依据辅助车间代码自动带出。 5. 投入产出报表 是确定投入产出是实际成本计算非常重要的一环，投入产出的正确与否直接影响计算结果，因此需要使用投入产出报表随时监控投入产出，并进行适时调整。报表内容如下图： 需要重点关注该表中期末在产品帐存数<0的数据，可按以下顺序检查错误原因并纠正，此过程需要重复多次： 调整领料单的成本对象，在【供应链】→【存货核算】→【出库核算】→【核算单据查询】中，选择生产领料，打开单据可修改成本对象和单价，但如果该单据已生成凭证，则不能修改。 6. 在产品盘点产量录入 用于在投入产出确定后，实际盘点车间在产品时发现与账面存在差异时使用，在此录入的在产品实存数会直接作为分配标准列，且打开后即会锁定期末在产品盘点数（调整期初和投入数后该字段不会自动变化，只能手工修改），因此该模块应谨慎使用。该模块界面如下： 界面与投入产出表一致，唯一不同的是这里可以录入“期末在产品盘点数”，也可以从excel引入。，系统会自动产生盈亏数。 1.3.3费用归集 在金蝶K/3主界面，从【成本管理】→【实际成本】→【费用归集】进行费用归集，费用通常通过总账系统引入，需要设置总账取数规则，如下图： 1. 部门间共耗费用录入 指各基本生产部门的共耗费用，如水电费等。 2. 材料费用录入 即生产领料单产生的费用。 3. 人工费用录入 仅指基本生产部门工人的工资，即算为直接人工的部分。 4. 折旧费用录入 仅指基本生产部门的折旧费用。 5. 其它费用录入 包括基本生产部门的管理人员的工资、基本生产车间领用的低值易耗品等需要计入制造费用的费用。需要注意的是成本对象的指定，如果需要通过成本系统生成制造费用结转凭证，那么就需要将成本对象设置为转入制造费用。 1.3.4成本合法性检查 金蝶K/3主界面，在【成本管理】→【实际成本】→【成本计算】→【成本合法性检查】中进行。合法性检查内容： 检查内容 重要度 纠错方法 本期是否有投产成本对象信息； 低 　 检查是否存在有期末在产品盘点数量为负数的成本对象； 高 参照投入产出确定方法查找错误并纠正 检查是否存在有完工入库而生成凭证的单据； 低 删除完工入库单对应的凭证 检查残值退料部分的红字退料单是否指定了具体的成本对象； 低 　 检查残值退料生产领料单上的物料能否取到成本项目； 低 　 检查有副产品完工产量的分类法成本对象对应主产品是否有完工产量 低 　 判断成本期间和核算期间是否一致； 低 将成本系统结账到核算系统期间 检查有费用发生的辅助生产部门是否提供了劳务； 低 劳务耗用量录入 检查是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品； 低 　 检查是否存在有完工入库但没有投产的成本对象； 高 参照投入产出确定方法查找错误并纠正 检查是否存在没有进行材料费用分配的领料单； 低 可忽略，成本计算时会调用费用分配 检查是否存在没有进行其它费用分配的费用单； 低 可忽略，成本计算时会调用费用分配 检查本期有完工产量的分类法成本对象对应副产品是否录入单位标准成本 低 　 检查是否存在没有指定成本项目的材料费用分配单据 低 　 检查是否存在没有指定成本项目的其它费用分配单据 低 　 检查是否存在没有指定成本项目的辅助生产费用分配单据 低 　 检查是否存在没有指定成本项目的制造费用分配单据 低 　 检查本期成本对象是否存在嵌套领料 高 通常由返修导致，使用修复废品领料 检查本期存在共耗费用单据的要素费用是否设置了分配标准 低 设置分配标准 检查成本对象对应BOM及其子项信息 低 　 检查本期是否存在仅耗用辅助劳务的辅助部门没有提供劳务 低 　 检查有投产的成本对象是否定义了在产品分配标准 较高 有新产品时就会出现，需要在在产品分配标准中定义 检查本期有投入的成本对象是否有对应的生产任务单 低 　 检查本期有投入的成本对象是否有已审核的投料单 低 　 检查在产品材料盘点数量是否大于投入数量 低 　 检查是否存在无投产有费用录入单据 高 领料单中的成本对象不在投入产量中，需要检查该成本对象的领料单，根据错误原因进行纠正 1.3.5成本计算 在成本计算前，应完成外购入库核算和成本合法性检查。金蝶K/3主界面，在【成本管理】→【实际成本】→【成本计算】→【产品成本计算】中进行： 第一步，为材料出库成本核算，包括材料出库核算和无完工产品出库核算； 第二步，为费用分配； 第三步，为成本计算。 成本计算完成后，在【成本管理】→【实际成本】→【成本计算报表】→【成本计算单（汇总显示）】中，查看成本计算的结果。如果要查费用分配情况，可以在【成本管理】→【实际成本】→【费用分配报表】下查看。 1.3.6生成凭证 成本系统生成的凭证包括：材料费用归集与分配、辅助生产费用结转、制造费用结转、产品入库、修复废品发生材料费用、期初在产品成本调整。 在【成本管理】→【实际成本】→【凭证管理】→【生成凭证】中进行模版设置和凭证生成，通过【凭证查询】查看通过成本系统生成的凭证。 1.3.7期末结账 金蝶K/3主界面，【成本管理】→【实际成本】→【期末处理】→【期末结账】中进行结账和反结账。 密级：★高★ 版本：1.0 实际成本操作规程 金蝶软件（中国）有限公司 � TIME \@ "yyyy'年'M'月'd'日'" �2012年8月23日� 1 _1378383518.vsd � � � 流程名称 成本业务规程� 任务概要� 描述实际成本业务处理过程 层级 时间� 公司名称 编制单位 密级� 签发人� 共 1 页第 1 页 签发日期 � 1 2011-09-24 编号 版本 V1.0 GL 节点� 流程说明 基础设置 日常管理 期末处理 � 1� 2 备注 � 1.1启动成本业务流程 2.1系统参数设置� 3 3.1初始化� 4 4.2/4.3/4.4/4.5/4.6成本计算前准备工作� 5 5.2成本计算� 结束 1.1启动成本业务处理流程� 2.1系统参数设置 4.2产量归集 3.2期初成本调整 4.5费用分配 6.4期末结账 3.1系统初始化 4.3费用归集 4.4确定期末在制品存量 5.2成本计算 4.6成本合法性检查 6.2报表查询 6.3生成凭证 6 6.4结尾工作� _1378447877.vsd � � � 检查当期该成本对象该部门的领料单� 领料单是否关联任务单生成 检查该生产任务单的下达或计划开工日期� 是否任务单日期错误� 成本对象指定是否正确� 补投入� 调整为正确的成本对象 补投入� 使用期初成本调整单进行调整 检查该成本对象该部门的期初成本数量� 期初数是否正确 使用在产品盘点产量录入直接调整在制数量 注：以上检查的前提是实物与账务一致，不存在物料代码错误的情况，即产品入库单绝对正确。