税个人所得税

个人所得税 一、单项选择题 1．下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ A ） A．在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人 B．自2006年2月4日至2007年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C．在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D．在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 2．某职工2008年3月取得当月工资1800元，2007年全年不含税一次性资金12200元，该职工2008年3月应缴纳个人所得税（ ）元。 A．1904．17 B.1904.71 C.1870.83 D.1305.56 D 三月份工资1800，不足2000；(12200-200)/12=1000 适用于10%,速算扣除数为25；换算为含税的=(12000-25)/(1-10%)=13305.556;13305.556/12=1108.8,适用于10%，速算扣除数为25的，应纳所得税额=13305.556*10%-25=1305.56 3．中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．1052 B．1064 C．1040 D．1072 C 应纳税所得额=20000*（1-20%）=16000；向贫困地区捐赠的扣除限额为16000*30%=4800；向农村义务教育捐赠可全额扣除；应纳所得税额=（16000-6000-4800）*20%=1040 4．位于某市的陈某于2007年1月份对准备出租的房屋进行维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证），2月份将其装修的房屋按市场价格出租给王某居住，租期2年，年租金24000元，按规定缴纳了营业税、城建税以及教育费附加。则陈某2007年3月份应缴纳个人所得税额为（ ）元。（除题目中说明的税费，不考虑其他税费） A．73.40 B．86.80 C．146.80 D．1452.60 A 月租金=24000/12=2000；应纳的营业税,城建税，教育费附加=2000*3%*(1+10%)=66{因为是个人出租所以用3%的税率交营业税}；2月份应纳所得税额=(2000-66-800-800)*10%=33.4；3月份应纳所得税额=(2000-66-400-800)*10%=73.4 5．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载了两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元，连载后又出书取得稿酬3000元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．1028 B．1092 C．1012 D．1068 B (2000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)+(3000-800)*20%*(1-30%)=1092{连载应看作一次收入} 6．计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ D ）。 A．以经营租赁方式租入固定资产的费用 B．按规定缴纳的协会会费 C．发生的与生产经营有关的财产保险费 D．业主每月领取的工资 7．某企业雇员张某2008年1~6月，每月从公司取得工资3800元，6月30日取得奖金3000元，2008年1~6月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为 （ ）元。 A．1690 B．1470 C．1740 D．1960 B [(3800-1600)*15%-125]*2+[(3800-2000)*10%-25]*3+[(3800+3000)-2000]*15%-125=1470 8．下列所得，要依法计征个人所得税的是（B ） A．外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得 B．个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望工程 C．股票转让所得 D．国债利息所得 9．根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申报纳税地点的选择是（ D ） A．收入来源地 B．税务局指定地点 C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择并固定在其中一地税务机关 二、多项选择题 1．下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ AD ） A．劳动分红 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．超过规定的误餐费 2．适用5级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有（BCD ） A．个体工商户从联营企业分回的利润所得 B．对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 C．个人独资企业的生产经营所得 D．合伙企业的生产经营所得 3．下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有（AD ） A．财产租赁所得 B．在杂志上连载六期的小说稿酬所得 C．分月取得的财产转让所得 D．某乐手每天在饭店演奏的所得 4．以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是（ ABD ） A．张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元 B．李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元 D．杨兴一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元 5．下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的是（AC ） A．偶然所得 B．特许权使用费所得 C．利息、股息所得 D．财产租赁所得 6．下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ AD ） A．个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转 B．个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额 C．个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税 D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 7．纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税（ ABCD ） A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B．取得应纳税所得而没有扣缴义务人的 C．从中国境处取得所得的 D．年所得12万元以上的 一、 单项选择题 1．A 2．D三月份工资1800，不足2000；(12200-200)/12=1000 适用于10%,速算扣除数为25；换算为含税的=(12000-25)/(1-10%)=13305.556;13305.556/12=1108.8,适用于10%，速算扣除数为25的，应纳所得税额=13305.556*10%-25=1305.56 3．C应纳税所得额=20000*（1-20%）=16000；向贫困地区捐赠的扣除限额为16000*30%=4800；向农村义务教育捐赠可全额扣除；应纳所得税额=（16000-6000-4800）*20%=1040 4．A月租金=24000/12=2000；应纳的营业税,城建税，教育费附加=2000*3%*(1+10%)=66{因为是个人出租所以用3%的税率交营业税}；2月份应纳所得税额=(2000-66-800-800)*10%=33.4；3月份应纳所得税额=(2000-66-400-800)*10%=73.4 5．B(2000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)+(3000-800)*20%*(1-30%)=1092{连载应看作一次收入} 6．D 7．B[(3800-1600)*15%-125]*2+[(3800-2000)*10%-25]*3+[(3800+3000)-2000]*15%-125=1470 8．B 9．D 二、多项选择题 1．AD 2．BCD 3．AD 4．ABD 5．AC 6．AD 7．ABCD