税务行政行为的合法要件包括

税务行政行为的合法要件包括 篇一:2015全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷 2015全国税务人员执法资格考试统一考试 地 税 试 卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。 1. 下列税种不属于中央与地方共享税的是()。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 2. 某歌舞厅2015年8月取得歌舞厅门票及点歌收入10万元，歌厅出售饮料、烟酒收入5万元。当地娱乐业营业税税率为20%。则该歌舞厅当月应纳营业税为()万元。 A. 2.15 B. 2.2C. 2.25 D. 3 3. 下列选项，直接按20%的税率计算个人所得税的是( )。 A. 稿酬所得 B. 一次取得22000元的画所得 1 C. 偶然所得D. 月薪8500元的工资薪金所得 4. 下列选项，不属于资源税征税范围的是( )。 A. 石油B. 天然气C. 煤炭D. 盐 5. 在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是( )。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 6. 关于房产税的说法，不正确的是( )。 A. 对依照房产余值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均就按照房屋原价扣除规定比例后的余额计算缴纳房产税 B. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设施和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税 C. 与地上房屋相连的地下建筑应与地上房屋分别作为一个整体 D. 按房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价 7. 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，不正确的是()。 A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 2 B. 出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税 C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 8. 下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是()。 A. 企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费 B. 企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费 C. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D. 企业为职工支付的商业保险费 9. 关于车船税的说法，不正确的是()。 A. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算 B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应向纳税所在地的主管税务机关如数缴纳已退还的税款 C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳车船税 3 D. 对使用新能源的车船可以免征车船税 10. 下列合同，不属于印花税征税范围的是()。 A. 电网与用户间签订的供电合同 B. 建设工程设计合同 C. 个人出租门店、柜台签订的合同 D. 银行与借款人签订的作为合同使用的单据 11. 下列税款征收的说法，正确的是( )。 A. 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年 B. 因纳税人计算错误失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金 C. 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时回收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长五年 D. 因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金 12. 下列选项中，不属于税收管辖权的是( )。 A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 国际管辖权D. 地域管辖权 13. 根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是( )。 A. 全国人民代表大会 B. 全国人民代表大会常务委员会 C. 全国政治协商会议 D. 最高人民法院 4 14. 党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是()。 A. 坚持中国共产党的领导 B. 建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家 C. 坚持依法治国和以德治国相结合 D. 实现法律面前人人平等 15. 下列各项中，能够使具体行为发生效力的做法是( )。 A. 税务机关将电话通知个体户张三到税务局接受询问 B. 税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所 C. 税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收 D. 税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书 16. 根据我国宪法的规定，国务院有权制定( )。 A. 单行 B. 地方性法规 C. 行政法规D. 部门规章 17. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有( )。 A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B. 对欠款税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 5 C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款 D. 对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票 18. “法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。 A. 处罚公正、公开原则 B. 过罚相当原则 C. 处罚与教育相结合原则D. 处罚法定原则 19. 纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为( )。 A. 2年 B. 5年 C. 10年D. 无限期 20. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。 A. 注销税务登记 B. 冻结银行存款 C. 罚款D. 从银行存款中扣缴税款 21. 下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是( )。 A. 虚开增值税专用发票罪 B. 逃税罪 C. 骗取出口退税罪 D. 抗税罪 22. 在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由( )。 A. 原先承担 B. 原先和被告分担 C. 被告承担 D.法院承担 23. 根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体 6 是( )。 A. 国家 B. 拨付赔偿金的财政机关 C. 违法行使权的税务机关工作人员D. 违法行使职权的税务机关 24. 行政机关依法撤回行政，应当对行政相对人的损失( )。 A. 予以补偿B. 予以赔偿 C. 予以分担D. 予以返还 25. 某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成( )。 A. 抗税罪 B. 逃税罪 C. 故意伤害罪D. 故意杀人罪 二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确的标号填在括号内。) 26. 税收职能是税收所固定有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有( )等。 A. 财政职能 B. 政治职能 C. 经济职能 D. 社会职能 27. 下列情形，属于营业税视同应税行为的有()。 A. 单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人 B. 单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人 C. 单位将自建房屋提供给职工使用，其所发生的自建行 7 为 D. 单位将自己新建筑物后销售，其所发生的自建行为 28. 个人所得税法规定，对下列个人所得免征个人所得税的有( )。 A. 国家发行的金融债券利息 B. 福利费 C. 保险赔款 D. 个人取得的一般存款利息 29. 下列服务业，应缴纳营业税的有( )。 A. 信息技术服务 B. 餐饮服务 C. 鉴证咨询服务 D. 销售办公楼 30. 在土地增值税征税范围的规定中，下列说法正确的有( )。 A. 合作建房建成后自用的，暂免征税 B. 企业互换自有房屋，免税 C. 房地产抵押期间，不征税 D. 房地产出租，不征税 31. 关于契税，下列说法正确的有( )。 A. 农村集体土地承包经营权的转移应征收契税 B. 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税 C. 采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按照合同规定的总价款计征契税 D. 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，对减免的出让金应相应减免契税 32. 下列情况，视同买卖房屋应缴纳契税的有( )。 8 A. 将房屋用于抵债 B. 将房屋用于投资 C. 将房屋用于出租 D. 买房拆料或翻建新房 33. 下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有 A. 商品已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C. 与商品销售有关的经济很可能注入企业 D. 收入的金额能够可靠地计量 34. 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。 A. 城市维护建设税的纳税人，包括负有营业税纳税义务的个体工商户 B. 城市维护建设税的纳税人，不包括负有增值税纳税义务的外商投资企业 C. 凡是增值税、消费税、营业税的征税范围，除另有规定外，都属于城市维护建设税的征税范围 D. 生产企业出口货物经税务机关正式审批的当期免抵的增值税税额，不应纳入城市维护建设税的计征范围 35. 任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有( )。 A. 施工企业因收取建安劳务费用向房地产开发商开具普 9 通发票 B. 总公司给外地分公司拆本使用发票 C. 餐饮企业向消费者个人开具服务业普通发票 D. 甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户 36. 根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有( )。 A. 税种的设立B. 税率的确定C. 计税依据的确定 D. 税收征收#管理# 37. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有( )。 篇二:2015全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案 2015全国税务人员执法资格考试统一考试 地税试卷及答案 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。 1. 下列税种不属于中央与地方共享税的是()。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 2. 某歌舞厅2015年8月取得歌舞厅门票及点歌收入10万元，歌厅出售饮料、烟酒收入5万元。当地娱乐业营业税税率为20%。则该歌舞厅当月应纳营业税为()万元。 10 A. 2.15 B. 2.2C. 2.25 D. 3 3. 下列选项，直接按20%的税率计算个人所得税的是( )。 A. 稿酬所得 B. 一次取得22000元的书画所得 C. 偶然所得D. 月薪8500元的工资薪金所得 4. 下列选项，不属于资源税征税范围的是( )。 A. 石油B. 天然气C. 煤炭D. 盐 5. 在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是( )。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 6. 关于房产税的说法，不正确的是( )。 A. 对依照房产余值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均就按照房屋原价扣除规定比例后的余额计算缴纳房产税 B. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设施和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税 C. 与地上房屋相连的地下建筑应与地上房屋分别作为一个整体 D. 按房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价 11 7. 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，不正确的是()。 A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 B. 出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税 C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 8. 下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是()。 A. 企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费 B. 企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费 C. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D. 企业为职工支付的商业保险费 9. 关于车船税的说法，不正确的是()。 A. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算 B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应向纳 12 税所在地的主管税务机关如数缴纳已退还的税款 C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳车船税 D. 对使用新能源的车船可以免征车船税 10. 下列合同，不属于印花税征税范围的是()。 A. 电网与用户间签订的供电合同 B. 建设工程设计合同 C. 个人出租门店、柜台签订的合同 D. 银行与借款人签订的作为合同使用的单据 11. 下列税款征收的说法，正确的是( )。 A. 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年 B. 因纳税人计算错误失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金 C. 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时回收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长五年 D. 因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金 12. 下列选项中，不属于税收管辖权的是( )。 A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 国际管辖权D. 地域管辖权 13. 根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中 13 华人民共和国宪法》的是( )。 A. 全国人民代表大会 B. 全国人民代表大会常务委员会 C. 全国政治协商会议 D. 最高人民法院 14. 党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是()。 A. 坚持中国共产党的领导 B. 建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家 C. 坚持依法治国和以德治国相结合 D. 实现法律面前人人平等 15. 下列各项中，能够使具体行为发生效力的做法是( )。 A. 税务机关将电话通知个体户张三到税务局接受询问 B. 税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所 C. 税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收 D. 税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书 16. 根据我国宪法的规定，国务院有权制定( )。 A. 单行条例 B. 地方性法规 C. 行政法规D. 部门规章 17. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有( )。 14 A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B. 对欠款税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款 D. 对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票 18. “法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。 A. 处罚公正、公开原则 B. 过罚相当原则 C. 处罚与教育相结合原则D. 处罚法定原则 19. 纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为( )。 A. 2年 B. 5年 C. 10年D. 无限期 20. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。 A. 注销税务登记 B. 冻结银行存款 C. 罚款D. 从银行存款中扣缴税款 21. 下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是( )。 A. 虚开增值税专用发票罪 B. 逃税罪 C. 骗取出口退税罪 D. 抗税罪 22. 在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由( )。 15 A. 原先承担 B. 原先和被告分担 C. 被告承担 D.法院承担 23. 根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是( )。 A. 国家 B. 拨付赔偿金的财政机关 C. 违法行使权的税务机关工作人员D. 违法行使职权的税务机关 24. 行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失( )。 A. 予以补偿B. 予以赔偿 C. 予以分担D. 予以返还 25. 某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成( )。 A. 抗税罪 B. 逃税罪 C. 故意伤害罪D. 故意杀人罪 二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确的标号填在括号内。) 26. 税收职能是税收所固定有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有( )等。 A. 财政职能 B. 政治职能 C. 经济职能 D. 社会职能 27. 下列情形，属于营业税视同应税行为的有()。 A. 单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人 16 B. 单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人 C. 单位将自建房屋提供给职工使用，其所发生的自建行为 D. 单位将自己新建筑物后销售，其所发生的自建行为 28. 个人所得税法规定，对下列个人所得免征个人所得税的有( )。 A. 国家发行的金融债券利息 B. 福利费 C. 保险赔款 D. 个人取得的一般存款利息 29. 下列服务业，应缴纳营业税的有( )。 A. 信息技术服务 B. 餐饮服务 C. 鉴证咨询服务 D. 销售办公楼 30. 在土地增值税征税范围的规定中，下列说法正确的有( )。 A. 合作建房建成后自用的，暂免征税 B. 企业互换自有房屋，免税 C. 房地产抵押期间，不征税 D. 房地产出租，不征税 31. 关于契税，下列说法正确的有( )。 A. 农村集体土地承包经营权的转移应征收契税 B. 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税 C. 采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按照合同规定的总价款计征契税 17 D. 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，对减免的出让金应相应减免契税 32. 下列情况，视同买卖房屋应缴纳契税的有( )。 A. 将房屋用于抵债 B. 将房屋用于投资 C. 将房屋用于出租 D. 买房拆料或翻建新房 33. 下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有 A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C. 与商品销售有关的经济很可能注入企业 D. 收入的金额能够可靠地计量 34. 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。 A. 城市维护建设税的纳税人，包括负有营业税纳税义务的个体工商户 B. 城市维护建设税的纳税人，不包括负有增值税纳税义务的外商投资企业 C. 凡是增值税、消费税、营业税的征税范围，除另有规定外，都属于城市维护建设税的征税范围 D. 生产企业出口货物经税务机关正式审批的当期免抵的增值税税额，不应纳入城市维护建设税的计征范围 18 35. 任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有( )。 A. 施工企业因收取建安劳务费用向房地产开发商开具普通发票 B. 总公司给外地分公司拆本使用发票 C. 餐饮企业向消费者个人开具服务业普通发票 D. 甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户 36. 根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有( )。 A. 税种的设立B. 税率的确定C. 计税依据的确定 D. 税收征收管理制度 37. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有( )。 19