出纳现金管理制度

出纳现金管理 成都成电光信科技有限公司 出纳现金管理制度 现金管理制度 会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人 民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付 日常零星开支，偿还债务等。 为加强企业资产管理，特制定本管理条例。 一、现金管理基本原则 1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2、为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余 则应放人出纳专用的保险柜内，不得随意存放; 3、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 4、单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息 收入，也防止单位利用公款私存形成帐外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以 罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。 5、库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。各单位的出纳员对库存票币分别按 照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。 纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎 好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取;凡不 成把的纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好， 放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。 铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币 放在保险柜内保管，随用随取;不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡 数器内。 二、出纳现金收支手续 为了加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任，严格执行帐、钱、物分 管的原则， 实行相互制约，加强现金收支业务的手续。 成都成电光信科技有限责任公司 出纳现金管理制度 1、企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 2、企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人 员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 3、严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数， 与现金日记账的账面余额核对，保证帐实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查 盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必 须及时查找原因。 4、一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出 收据交付款人，以明确经济职责。 5、一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以 后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方 协商的时间送存。 6、不得利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。 7、一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人 员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。 8、不得保留帐外公款(即小金库); 三、现金日清月结的具体 日清月结是出纳办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。 所谓日清月结，就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。 按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面 余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括: 1、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的 内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付 讫”的戳记。 2、登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收支业务全部登记入账，在此 基础上， 看看帐证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一 致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 3、现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存 数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应 成都成电光信科技有限责任公司 出纳现金管理制度 进一步查明原因，及时进行处理。 4、检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出 纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 四、现金盘点制度 在出纳做好日常工作的基础上，作为对出纳工作的监督和及时发现现金差错，会计人员应对 现金进行清查盘点。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、 有无帐外资金等违纪违法行为上。 盘点分为定期盘点和不定期盘点。在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将 截止清查时现金收付账项全部登记入账，以避免干扰公司正常业务。 根据公司管理需要，定期盘点定为每月5 号。出纳为盘点人，会计为监盘人。盘点结束后， 及时填列现金盘点，据实列明长款或短款原因，并签字确认。 不定期盘点可根据公司现金收支的具体情况进行。 本制度由财务部负责编制并解释。 成都成电光信科技有限责任公司 2011-07-12 附件: 库存现金盘点表.xl s