[应用]会计机构设置

[应用]会计机构设置 (1)(会计组织机构的设置(如:) (2)(会计岗位的设置 (3)(企业采购控制的流程 (4)(企业产品成本的核算(产品成本的计算方法采用何种方法 会计工作组织机构设置 一、设置原则。 1、根据本单位会计业务的需要设置。《会计岗位工作规范》第十一条规定:“各 单位应当根据会计业务需要设置工作岗位。”一个单位如何设置出纳岗位，取决于该 单位所属的行业的性质、自身的经营规模、业务量大小，以及怎样有利于会计核算和 管理的要求。 2、符合内部控制制度的要求，钱账分管是对设置出纳岗位实施内部控制的基本要 求。钱账分管就是管账(总账)的会计人员不得同时兼管出纳工作;而管钱的出纳人 员不得兼管收入、费用、债权债务账簿和会计档案工作。做到钱账分管、责任明确。 3、有利于对本单位货币资金业务监督。出纳工作是为本单位的经活动服务，管好 单位的货币资产;同时利用出纳的特殊手段对本单位涉及货币资产的经济活动进行监 督，只有发挥出纳人员的监督职能，才能使货币资产得以有效的利用。一方面发挥其 效用;另一方面有助于防止违法乱纪行为。 4、有利于建立岗位责任制。出纳岗位涉及到现金、银行存款等货币资产的收入、 支出的核算与保管。而这些工作与整个单位的经济效益、职工的个人利益有极大的关 系。因此，各单位应该建立出纳人员岗位责任制，明确职责，保证出纳工作正常有序 进行。 二、机构设置 《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》对出纳人员的工作内容做了 明确规定:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账 目的登记工作。各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关部门机构 中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事 会计代理记账业务的中介机构代理记账。 会计岗位的设置 一、会计岗位设置 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制;有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量;有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作;还有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用;同时，也是配备数量适当的会计人员的客观依据之一。 1、一人一岗:规模不大的单位出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。 2、一人多岗:规模较小的单位，出纳工作量不大，可设兼职出纳员一名。但出 纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债务账目的登记工作。 3、一岗多人:规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，分管现金、 银行存款、 票据核算和管理。 二、主要会计工作岗位 1.会计工作岗位一般可分为:总会计师(或行使总会计师职权)，会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，资本、基金核算，收入、支出、债权债务核算，财产物资收发，增减核算岗位，总账岗位，对外财务会计报告编制岗位，会计电算化岗位，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。2.对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位，会计档案正式移交之后，不再属于会计岗位。3.档案管理部门的人员管理会计档案、收银员、单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。 三、设置会计工作岗位的基本原则 应根据会计业务需要设置会计工作岗位应与本单位业务活动的规模、特点和管理要求相适应。因此，会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人。会计岗位设置应符合内部牵制制度的要求。内部牵制制度(钱账分管制度)凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。其中要求:出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作(而不是所用记账工作)。出纳以外的人员不得经管现金、有价证券、票据。对会计人员的工作岗位要有进行轮岗，以有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。要建立岗位责任制。 四、岗职基本要求 具有中级以上会计技术职称和五年以上会计工作经验，熟练掌握《事业单位会计制度》、《高等学校财务》和税法知识，有一定的组织协调能力和表达能力，全面掌握《牡丹江大学》，遵守会计职业道德，认真执行国家方针政策、财经纪律，坚持原则。 企业采购控制的流程 一，下单 1. 一般情况下，采购人员接到缺料，获取缺料以下基本信息:存货编码，产品型号，数量 2. 缺料信息是否合理，再将订单下给供应商，订单必须含有以下信息:材料型号，数 量，单价，金额，计划到货日期 3. 采购审核员按照具体情况进行订单审核 4. 订单FAX给客户以后，采购人员需要与客户核对采购信息，同时要求签字回传 二，跟催: 采购订单完毕以后，采购人员按照采购订单上要求的供货日期，采用时间段向供货商反复核对到货日期直至材料到达我公司 三，入库: 实物入库:收货员收材料之前需核对供应商的送货单是否具备以下信息:供应商名称，订单号，存货编码，数量;如订单上的信息与采购订单不符，征求采购人员意见是否可以收下 单据入库:采购人员按照检验合格单，将检验单上的数据入到中，便于以后对帐。但也存在些问题，表现为:1.外加工的检验合格单没有入库; 2.采购入库订单号和数量比较混乱 四，退货: 采购填写退货单，进行订单退货 五，对帐: (一)月结表:每个月月初，各供应商将上月月结表送至我公司，采购人员按照我公司收货员签字的送货单，我公司的入库单据和单价表核对月结表。 目前月结表中出现以下不足之处:无订单号，存货编码，退货数量，上月欠款余额，发生额至本期欠款余额等信息 (二)，增值税发票: 校对发票上的以下信息:我公司的全称，帐号，税号，发票上的材料名称，数量，金额; 在此发面我们也有欠缺表现为发票金额大于订单金额，特指一张订单只有一种材料的情况 六，付款: 按照付款周期编制付款计划，安排付款。 企业产品成本的核算制度 一、成本核算的基本要求 1、 正确确定成本计算对象，满足分院成本管理及内部经济核算的需要。 2、准确计算产品成本，客观反映产品实际成本。对于已实际发生的生产成本，必须及时、准确地归集和登记;对于尚需发生的成本，应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限、在制产品成本与已完工产品成本的界限。不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实际成本。 3、 真实、准确、及时、系统地核算和反映产品生产所发生的各项经济业务 二、成本核算的基本程序 1、•产品成本核算的基本程序如下 (一)确定成本计算对象。分院以每一批次产品或配件为成本计算对象。 (二)确定成本项目。分院产品成本采用制造成本。 (三)设置下列各种成本和费用明细账: (1).生产成本明细账，按成本计算对象和成本项目核算生产部门发生的生产费用。 (2).制造费用明细账，按生产部门和明细项目别核算发生的制造费用。并按规定进行分配核算，月终不保留余额。 (3).待摊费用、予提费用明细账，根据划清本期成本和下期成本的原则和权责发生制原则，按照会计制度的规定设置。 (4).产成品、自制半成品明细账，按成本计算对象和成本项目核算产品、自制半成品成本。 (5).主营业务成本明细账，根据销售清单及出库单结转产品销售成本。 (四)二级财务对本单位的原始单据进行真实性、合规性审查，对原始数据进行统计、分析、归集;财务部对所有已发生费用进行审核，确定这些费用是否符合规定的开支范围，在此基础上，确定应计入产品成本还是期间费用。 (五)财务部按照确定的成本计算对象，设置分产品别的成本计算单(或称成本二级明细账)。据归集的全部生产费用和成本核算资料，按成本项目计算各种产品的在产品成本、产成品成本和单位成本。 (六)结转产品销售成本。