一般纳税人纳税申报指南

本文章由精碟财税收集整理，关于广州一般纳税人的更多信息，请进入我们的网站咨询：http://gz.020178.com  1  一般纳税人纳税申报指南 目录  MENU  【 一、纳税申报的对象 】 ....................................................................................................................................2  (一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括： ......................................................................2  (二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。...............2  (三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。 ..................................................................................2  【 二、纳税申报的期限 】 ....................................................................................................................................2  (一)各税种的申报期限......................................................................................................................................2  (二)申报期限的顺延。纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。.......2  (三)延期办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代 缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向 主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣 缴义务人、代征人因不可抗力情形，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托 代征税款报告的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。  ............................................................................................................................................................................2  【 三、纳税申报方式 】 ........................................................................................................................................2  【 四、纳税申报的要求 】 ....................................................................................................................................3  (一)纳税人、扣缴义务人、代征人应当到当地国家税务机关购领纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴 税款报告表、委托代征税款报告表，按照表式内容全面、如实填写，并按规定加盖印章。 .................3  (二)纳税人办理纳税申报时，应根据不同情况提供下列有关资料和证件： ..............................................3  (三)扣缴义务人或者代征人应当按照规定报送代扣代缴，代收代缴税款的报告表或者委托代征税款报 告表，代扣代缴、代收代缴税款或者委托代征税款的合法凭证，与代扣代缴、代收代缴税款或者委托 代征税款有关的经济、。 ............................................................................................................3  【 五、违反纳税申报规定的法律 】.............................................................................................................3 本文章由精碟财税收集整理，关于广州一般纳税人的更多信息，请进入我们的网站咨询：http://gz.020178.com  2  【 一、纳税申报的对象 】 下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收 代缴税款报告、委托代征税款报告；  (一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括：  1、各项收入均应当纳税的纳税人；  2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；  3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人；  4、实行定期定额纳税的纳税人；  5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。  (二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。  (三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。 【 二、纳税申报的期限 】  (一)各税种的申报期限  1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一天、三天、 五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报并结算上月 应纳税款。  2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办 理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内 向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。  3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。  4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。  (二)申报期限的顺延。纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。  (三)延期办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代 缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管 国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人、 代征人因不可抗力情形， 不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、 代收代缴税款或委托代征税款报告的， 可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。 【 三、纳税申报方式 】  (一)上门申报。纳税人、扣缴义务人、代征人应当在纳税申报期限内到主管国家税务机关办理纳税申 报、代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告。 本文章由精碟财税收集整理，关于广州一般纳税人的更多信息，请进入我们的网站咨询：http://gz.020178.com  3  (二)邮寄申报。纳税人到主管国家税务机关办理纳税申报有困难的，经主管国家税务机关批准，也可 以采取邮寄申报，以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。  (三)电传申报。实行自核自缴，且有电传条件的纳税人，经主管国家税务机关批准，可以采取电传申 报。  (四)现场申报。对临时取得应税收入以及在市场内从事经营的纳税个人，经主管国家税务机关批准， 可以在经营现场口头向主管国家税务机关(人员)申报。 【 四、纳税申报的要求 】  (一)纳税人、扣缴义务人、代征人应当到当地国家税务机关购领纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴 税款报告表、委托代征税款报告表，按照表式内容全面、如实填写，并按规定加盖印章。  (二)纳税人办理纳税申报时，应根据不同情况提供下列有关资料和证件：  1、财务、会计报表及其说明材料；  2、增值税专用发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表；  3、增值税纳税人先征税后返还申请表；  4、外商投资企业超税负返还申请表；  5、与纳税有关的经济合同、协议书、联营企业利润转移单；  6、未建帐的个体工商户，应当提供收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿；  7、外出经营活动税收管理证明；  8、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；  9、国家税务机关规定应当报送的其他证件、资料。  (三)扣缴义务人或者代征人应当按照规定报送代扣代缴，代收代缴税款的报告表或者委托代征税款报 告表，代扣代缴、代收代缴税款或者委托代征税款的合法凭证，与代扣代缴、代收代缴税款或者委托代征 税款有关的经济合同、协议书。 【 五、违反纳税申报规定的法律责任 】  (一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税 务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚 款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款；  (二)一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一 定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税计算征税。 本文章由精碟财税收集整理，关于广州一般纳税人的更多信息，请进入我们的网站咨询：http://gz.020178.com  4