余额试算表

3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算如下。 华天公司 结账前余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称借方余额贷方余额 库存现金500 银行存款85 000 应收账款45 500 库存商品170 000 固定资产200 000 累计折旧 5 000 短期借款 20 000 应付账款 50 000 实收资本 200 000 盈余公积 2 000 利润分配 8 000 本年利润 40 000 主营业务收入 206 000 销售费用10 000 管理费用20 000 合 计531 000531 000 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 （1）借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 （2）借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 （3）借：本年利润 131000 贷：销售费用 10000 管理费用 21000（20000+1000） 主营业务成本 100000 借：主营业务收入 206 000 贷：本年利润 206 000 （4）利润总额=206 000-131000=75000 所得税费用=75000X25%=18750 借：所得税费用 18750 贷：应交税费—应交企业所得税 18750 （5）借：本年利润 18750 贷：所得税费用 18750 （6）本年利润的账户余额=本年利润期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 =40000+206000-131000-18750=96250 借：本年利润 96250 贷：利润分配—未分配利润 96250 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款（1） 85 000 应收账款（2） 45 500 库存商品（3） 70000 固定资产（4） 200 000 累计折旧 （5） 6000 短期借款 （6） 20 000 应付账款 （7） 50 000 应交税费 （8） 18750 实收资本 200 000 盈余公积 （9） 2 000 利润分配 （10） 104250 合 计（11）（12） 401000 401000