资产负债表

4、 华天公司2008年10月的余额试算平衡如下： 余额试算平衡表 2008年10月31日 会计科目期末余额 借方贷方 库存现金380 银行存款65 000 货币资金 其他货币资金1 220 应收账款36 400 应收账款的借方余额-坏账准备 坏账准备 500 原27 400 库存商品41 500 在途物资+原材料+库存商品+在产品+委托加工等+差异（借方）-差异（贷方） 材料成本差异 1 900（贷方） 固定资产324 500 固定资产-累计折旧 累计折旧 14 500 固定资产清理 5 000 长期待摊费用39 300 应付账款 31 400 预收账款 4 200 长期借款 118 000 实收资本 300 000 盈余公积 1 500 利润分配 8 700 所有者权益 本年利润 50 000 合计535 700535 700 补充资料： 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。（一年内到期的非流动资产） 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。（一年内到期的非流动负债） 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000（放在预收账款贷方） 应收账款—B公司 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500 应付账款—D公司 借方余额8 100（放在预付账款借方） 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200 －F公司 借方余额 3 000（放在应收账款借方） 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（ =380+65000+1220=66600 ）元； （9）应付账款（39500 ）元； （2）应收账款（=41400+3000-500=43900 ）元； （10）预收款项（=5000+7200=12200 ）元； （3）预付款项（ =8100 ）元； （11）流动负债合计（=(9)+(10)+50000=101700）元； （4）存货（ =27400+41500-1900=67000 ）元； （12）长期借款（=118000-50000=68000）元； （5）流动资产合计 =66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元； （13）负债 合计（(11)+(12)=169700 ）元； （6）固定资产（ =324500-14500=310000 ）元； （14）所有者权益合计（=300000+1500+8700+50000=360200）元； （7）非流动资产合计（324500-14500-5000+39300-3000=341300 ）元； （15）负债及所有者权益合计（(13)+(14)=529900）元 （8）资产合计（ =(5)+(7)=188600+341300=529900 ）元； (本题分数：15分) 应收账款（资产类） 预收账款（负债类） 应收贷方放在预收贷方 情况（1） 贷方余额 贷方余额 预收借方放在应收借方 借方余额 借方余额 情况（2） 预付账款（资产类） 应付账款（负债类） 预付贷方放在应付贷方 情况（1） 贷方余额 贷方余额 应付借方放在预付借方 借方余额 借方余额 情况（2）