商业银行课程实习论文

福建农林大学经济与管理学院（旅游学院） 实　习　报　告 专业 2006级金融学 姓　　名 张素梅　　　　　　　 学　　号 061471040　　　　　 实习类型 金融学专业课程实习　　 实习单位 中信银行福州分行华林支行 实习时间 2009.1.5-——2009.1.11　　 指导老师 孙琴月 副教授　　　 成　　绩 　　　　　　　　　　　 2009年1月15日 课程实习 实习目的： 为更好的掌握金融学的知识充分的把所学的知识运用到现实生活中去，加强理论与实践的有效结合，更加深刻的理解对所学知识，增长和扩充知识面，增加对社会的接触，我在中信银行福州分行华林支行进行毕业实习。希望通过本次实践，能使自己对专业技能进一步的了解，能为自己积累一些宝贵的经验，为毕业后能快速地融入社会打下坚实的基础。 实习时间：2009.1.5-——2009.1.11 实习单位：中信银行福州分行华林支行 1、 中信银行福州分行华林支行简介 中信银行福州分行华林支行是中信银行的一个区域性分行.自1999年4月开业以来，我行遵循“稳步发展,争创一流”发展方针，立足与国际银行经营模式接轨，坚持高起点经营,高效率管理,高水准服务，努力构建“精品银行”的良好形象，主要业务有人民币存款,贷款,结算,贴现业务；汇兑,旅行支票,信用卡业务；代理收付和财产保管业务；经济担保和信用见证业务；经济咨询业务；外汇存款,汇款,放款,担保业务；在境内外发行或代理发行外币有价证券；贸易,非贸易结算；外币票据的承兑和贴现,买卖或代理买卖及外币有价证券；外币兑换；出口信贷等。 二、实习的主要工作内容 在中信银行福州分行华林支行的信贷部实习的主要工作有：参与银行一些资料的整理，还有就是在和大堂经理柜台前，参观一些存贷款的业务操作，还有就是和与信贷人员一起到企业进行信贷的贷前调查工作。学习了中信银行福州分行华林支行的信贷部信贷授信审批的流程，以及贷后的监督预警工作。 在整个实习的过程中印象最深刻的就是对授信企业贷前的调查。在我实习期间刚好碰上对xx钢铁股份有限公司3000万元专项额度授信的调查及产品开发这个项目。 信用风险管理业已成为商业银行所面临的首要的战略问题。而在我国国有商业银行面临上市的要求的同时，进行信用风险管理更为重要。而中信银行对信用风险管理方面，采取在对信用风险进行识别、评估和预警的基础上，论述其有效防范信用风险的策略。 作为一名实习生我跟着中信银行福州杨桥支行信贷部的信贷人员对于xx钢铁股份有限公司的这个项目进行了实地的调查。通过对该公司的贷前调查，让我深刻明白了，贷前调查重要性和调查的主要内容。 中信银行福州分行华林支行信贷部的贷前调查主要是对借款人情况进行分析包括企业基本情况，近年的成绩及发展进行调查；企业的财务状况进行分析主要的会计科目分析，有关财务指标分析；流动资金需求的合理性分析。对上述方面进行认真贷前调查，分析是否对其进行授信工作的依据。 中信银行福州分行华林支行通过分析会计师事务所对xx钢铁股份有限公司审计出来的相关报表，来了解该公司近年的整体财务情况，然后进行适当的有根据的预测未来的发展情况 **钢铁股份有限公司是福州一家较早建立的从事钢材生产和有关钢材方面的公司。公司的业务经营范围包括钢铁冶炼、加工，电力、煤炭、工业气体生产，码头、仓储、运输等与钢铁相关的业务，技术开发、技术转让、技术服务和技术管理咨询服务。公司实际业务主要从事高档钢材和其他钢铁产品的冶炼、加工和销售。本公司是的一家发展潜力很大的钢铁企业。重组后公司生产和销售多种规格的高档钢材和钢坯，主要产品包括冷轧板卷、热轧板卷、无缝钢管、高速线材及钢坯。 在金融危机给各行各业都带来相当大的冲击的同时也个钢铁行业产生一定的影响，公司为了提高公司经济效益，决定采取加大生产，想要购买煤炭钢材等原材料。所以想向银行贷款3000万。 以下是xx钢铁股份有限公司近三年的资产与负债，经营与发展情况及近期经营其他主要财务指标如下 表1 xx钢铁股份有限公司2008年的资产与负债表 单位：元 2008-12-31 2008-12-31 流动资产 　 流动负债 　 货币资金 16060770.12 短期借款 500000 应收票据 　 应付票据 4479798.489 应收账款 53030943.12 应付账款 16253968.72 短期投资 　 　 　 其他应收款 133162.2573 预收账款 14872866.46 预付账款 17800050.18 应付工资 922599.117 存货 33716565.55 应交税金 10611393.28 流动资产合计 116112391.3 其他应交款 203627.5592 长期投资 　 其他应付款 3285390.2 长期股权投资 155533.1072 一年内到期的长期负债 9181068.609 长期投资合计 155533.1072 应付控股公司款 2021797.748 固定资产 　 一年内到期的长期应付控股公司款 32000000 固定资产原价 1001596303 流动负债合计 94332510.18 减:累计折旧 519391065.6 长期负债 　 固定资产净值 482205237.3 长期借款 87684070.75 减:固定资产减值准备 406117.7723 长期应付控股公司款 326000000 固定资产净额 481799119.5 长期负债合计 413684070.7 在建工程 16824886.25 所有者权益 106874640 固定资产合计 498624005.8 递延税款贷项 711.48 资产总计 614891930.1 负债合计 614891930.1 表2 **钢铁股份有限公司2008年的损益表 单位：元 2008-12-31 主营业务收入 921000476.9 减:主营业务成本 846431253.8 主营业务税金及附加 1987674.878 主营业务利润 72581548.16 加:其他业务利润 326317.5883 减:营业费用 1644183.231 管理费用 404941.75 财务费用 13653313.21 营业利润 57205427.56 加:投资收益 199123.2471 营业外收入 14321.5187 减:营业外支出 10812297.75 利润总额 46606574.57 减:所得税 38576763.88 净利润 8029810.69 加:期初未分配利润 17147344.5 可供分配利润 25177155.19 四、个人对**钢铁股份有限公司的评价 （一）从企业基本情况看 1、经营环境：公司地理位置优越，所在城市是海峡西岸经济区的中心地区，随着海峡西岸的发展，公司所在地的工业、商贸和交通运输业都逐步发达起来。 2、经营设施先进性：公司围绕技术创新体系建设,努力提高创新成果转化为生产力的效率和效果。技术开发不断，公司技术创新形成了加速发展的良好态势。 3、市场拓展和销售渠道：公司产品主要在国内市场销售，也有一些产品出口。本公司在国内冷轧板卷、热轧板卷、无缝钢管等产品的制造和销售方面处于领先地位。公司致力于生产高档钢材，实行替代进口战略，以更好地满足国内市场对高档钢材的需求。公司拥有先进的生产技术和设备，是一个现代化的综合性钢铁公司。 2、行业稳定性和前景分析：2002 年以来,世界钢铁业开始进入新的增长发展阶段,全球钢铁业供需两旺,钢材价格呈不断上升之势。CRU 全球钢材价格指数从2002 年年底的94.6 点上升至2007 年年底的176.2 点,充分显示了目前世界钢铁业所处长周期景气特色。 3、担保，担保人是福州**汽车公司，担保公司和本公司有业务上往来，主要是高级钢材方面，该公司资产情况较好，注册资本5000万，信用度较高。 4、公司的领导能力分析，公司的法人代表陈*大学本科毕业，但是受过专业的管理课程培训，领导能力不错。 （二）短期偿债能力分析 1、流动比率=流动资产/流动负债=116112391.3/94332510.18=1.230884。 根据企业自信登记评估，流动比率应＞1.5.最佳值应为2。说明该企业流动性较弱,可能短期偿债能力较弱。 2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=(116112391.3-33716565.55)/ 94332510.18=0.873462。 速动比率更能准确的反映企业的短期偿债能力。最好是大于1，而这个企业小于1，说明短期偿债能力较低。 3、现金比率=（货币资金+短期投资+应收票据）/流动负债=（16060770.12+0+0）/94332510.18=0.1703。 在评价企业变现比率时候，一般认为现金比率不是很重要的指标，因为一般不可能要求企业全部用现金和短期证券来偿还短期负债，但是当企业的应收账款和存货出现问题时候，现金比率就显得尤为重要了。现金比率是说明企业即可的变现能力。根据企业资信等级评估标准，现金比率应大于0.2，而这家企业是0.1703，不符合要求。 （三）长期偿债能力分析 1、资产负债率，是指企业负债总额同资产总额之比。该指标反映企业在资产中有多大比例是通过借债来筹措的，揭示了资产与负债的依存关系，也是衡量提供债权人得到企业资产的保证程度的重要指标。即面临破产清算企业对债权人权益的保障程度。 资产负债率=负债/资产=（流动负债+长期负债）/资产总计=（94332510.18+413684070.7）/614891930.1=0.8262。 资产负债率的大小反映企业对债权人资金的利用程度。比率越大说明利用借入资金获取利润的机会越大，但另一个角度，负债越多，表明自身资金实力不强，债权人权益风险比较大。从长期偿债能力的角度来看，资产负债率越低，财务风险越低。根据企业资信等级评估标准，资产负债率小于70%，该公司的资产负债率为0.8262，不符合符合要求，表明该公司负担偿债能力较差。 2、权益比率=所有者权益/资产=106874640/614891930.1=0.1738 该比率反映了资产中股东提供的资金所占的比重，是资产负债率指标的反面，股东权益越大，资产负债率越低，企业债务风险小，反映企业长期偿债能力强。该公司所有者权益比率偏小，企业的财务风险较大。 3、产权比率=负债/所有者权益=（94332510.18+413684070.7）/106874640=4.7534 该指标反映债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映了企业资本结构是否稳定，也反映了债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。反映了所有者权益对债权人的保障程度。该指标要求要<100%，由计算结果可知，该公司的产权比率指标没有达到要求，资本结构不稳定，企业长期偿债能力较弱。 4、利息保障倍数。又称已获利息保障倍数，是指企业生产经营所得的息前利润同利息费用（财务费用）的比率。它是衡量企业偿付负债利息能力的指标。 利息保障倍数=税前利润/债权利息费用（财务费用）=36606574.57/13653313.208=2.68 利息保障倍数越大，说明企业支付债务利息能力越强，究竟多大较好，这样根据该企业的历年经验和本行业特点来判断，一般以倍数较低的年度来作判断，比较稳健。根据企业资信等级评估标准，利息保障倍数大于4，显然该公司不符合条件的。表明该公司负担利息偿债能力较弱。 （四）营运能力分析 1、应收账款周转率=销售收入/应收账款=221000476.9/53030943.12=4.17 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/4.17=86.33天 该比率要求6次以上， 通过计算可知该比率不符合要求，该公司周转率较差。 2、存货周转率=销售成本/存货=146431253.8/33716565.55=4.34 根据企业资信等级评估标准，周转率要在六次以上，通过计算可知该比率不符合要求，该公司周转率较差。 （五）盈利能力分析 1、 销售毛利率，表示企业每元销售收入扣除成本后可获多少利润，有多少钱可用于支付期间费用和形成盈利，反映了企业初始获利能力。 销售毛利率=销售毛利/销售收入净额=72581548.16/921000476.9=7.88% 根据企业资信等级评估标准，销售毛利率达25%以上即可，很明显，该公司在此指标上不符合要求。 2、净资产收益率，也称股东权益报酬率。从所有者角度来反映企业盈利水平的，具有很强的综合性。指标越高，说明所有者收益越大。 净资产收益率=净利润/所有者权益=8029810.69/106874640=7.51% 3、.资产净利率=净利润/资产 =8029810.69/614891930.1=1.31% 根据企业资信等级评估标准，净资产收益率在10%左右，资产净利率9%左右，通过以上的计算，得出该股份公司的综合利用率和总资产活力能力都不好。 通过以上的关于公司的发展状况和发展前景的分析，虽然该公司所处的行业是一个前景很好的产业，但是通过公司的资产负债表，利率构成、主营业务盈利能力变化分析表，和坏账表的分析，可以看初该公司近年来发展状况不是很良好，未来发展前景还不确定。从公司的内部看：扩大生产的方式有很多，只是增加原材料来扩大生产是不合理，更重要的是应该提高资源利用率，提高劳动效率。这样的话，对公司的还款能力还要有进一步的分析。集中以上的观点，我本人认为银行不允许该公司贷款。 在中信银行福州分行华林支行的信贷部实习期间，我深刻发现银行为了实现其目标，尤其是信贷方面，为了分散风险，在整个授信流程中都贯穿着不同内容，将整体信贷业务划分为若干个子流程，进行信贷从贷前调查，贷中审查，贷后检查等全过程的审贷分离，全过程的风险防范，通过这样来实现信贷风险的防范及道德风险的防范。 三、实习心得 本人在实习过程中也着实体会到了中信银行福州分行华林支行的信贷部的工作人员的敬业精神，以及严谨的作业态度。为保证授信工作的顺利进行，保证良好的信贷服务质量，必须认真执行各项，维护信贷操作流程纪律，信贷要符合支行的信贷部的信贷政策。这样认真负责的态度使我认识到工作不是之前想象的那么的简单，我们要以十分的态度去对待每一分的工作。这对我以后无论参加什么工作都不失为一个重要的忠告：工作就是要用认真的态度去对待每个小小的细节，还有就是每个方面。 毕业实习的时间虽短，只粗略解了经手业务的大致情况，但获得了许多宝贵的实践经验和难得的锻炼机会。使我在银行的基础业务方面不再局限于书本，而是有了一个比较全面的了解。也让自己的课本知识和社会实践有了近一步的结合，不失为一次和好的经历，和学习经验的好机会。 通过这次实习，为我以后走向社会有着积极的辅助作用，让我对未来的工作更有信心。同时也感谢中信银行福州分行华林支行给我一个这么好的学习实践机会。 实习日记 2009年1月5日 今天是进入中信银行福州分行华林支行的第一天，由于对环境不熟悉，银行主管安排了公司职工带领我们。在去银行之前，我上网了解了一点该银行的基本状况和营业状况使自己还不至于一无所知。银行职工带我们参观了银行并给我们介绍了银行部门的一些情况，让我们熟悉了解该银行，由于时间问题，第一天的实习这样匆匆的结束了。虽然今天没有学到什么东西但是该银行的有了更深刻的印象，这耶对接下来的实习打下一个很好的基础，让我更有信心在接下来的实习中做的很好，学到更多的知识。 2009年1月6日 今天是实习的第二天，也是真正开始实习的第一天，主要的内容就是理解银行一些基本业务。所以今天在营业厅向大堂经理学习。大堂经理主要是在营业厅对日常存取款业务和办理银行卡业务人们所遇到的问题进行解决。大堂经理的认真负责态度和对各项业务的操作熟练程度让我倍感钦佩。今天的主要收获就是对银行营业性的业务操作流程有了更深刻的了解，一起认为大堂经理的工作很简单只要回答一下问题就好啦，今天经历过后才知道，一个简单的大堂经理也有可以很多要学习的东西。 2009年1月8日 今天参加了银行的一些资料的整理，主要是关于授信方面。在这我基本上了解了银行授信的整个操作过程。也了解到银行授信的各方面考虑。在整理资料的过程中我了解到最近**公司因业务的扩展需要向本行申请贷款300万。而银行方面要经过各方面的综合考虑才能决定是否予以贷款，其中的内容就包括对这家公司方方面面进行评估，参考过去授信过的案子，加上当前经济情况和银行本身的运营情况。第二天正好要对这家公司进行评估。我就想银行的工作人员表示希望我可以一起去，很幸运的是得到了允许。 2009年1月8日 今天的任务有点点艰巨，有点光荣。今天的任务就是跟随银行的工作人员一起去**公司参与银行对这家公司的评估。今天的评估才进行了一小部分，但是要做的事情倒是不少，银行的工作人员主要对这家公司的财务会计报表进行审查。包括有资产负债表，利润分配表，坏账准备金表，利润构成表等。在资料的审核过程中，银行的工作人员都对每一个表格，每一个数据进行分析，态度十分认真，十分敬业。今天让我学到了不少的东西，不仅仅是对公司的参观，还有就工作人的敬业精神深深的影响着我，这将对我以后的工作有着深刻的影响。 2009年1月11日 今天是实习的最后一天，我们没有参加对**公司的授信评估，而是在银行里一些其他事情，一些总结之类的事情。 总是感觉时间过的太快了，不知不觉的就过了这么一周，感觉自己还没有学够，希望可以接着留下来继续学习。但是在这短短的几天的时间里我学到了不少的东西，真的很感谢中信银行福州分行华林支行给我提供这么好的机会，让我将课本学到的知识能和实际相结合，耶让我学到了银行工作人员那种认真的工作态度耶敬业精神，衷心的谢谢你们。 PAGE 3