会计从业证

版权所有，未经许可，翻版必究！ 坚持就是胜利！辛苦就是利润！ 2011年广东省会计从业资格考试 《会计基础》考前习题 第一部分：课堂跟踪练习 《会计基础》第一章课堂练习 根据江东公司有关业务判断经济业务类型. (一)判断以下经济业务引起会计要素的变化情况并在中打“√”. 1.向银行借入偿还期为一年的短期借款130000元,款项已收存银行. 2.收回甲公司前欠的产品销售款80000元. 3.收到投资者作为资本投入的专利技术一项,双方确认的价值为120000元. 4.向乙公司购买材料98000元,货物已验收入库,款项尚未支付.（不考虑税金） 5.用银行存款缴纳应交所得税16500元. 6.生产产品领用原材料112000元. 7.用银行存款归还期限为9个月的短期借款150000元. 8.经批准,用盈余公积100000元转增资本. 9．本月完工产品入库200000元. 10.向开户行借入三个月借款50000元直接偿还前欠江南公司货款. 表一 情况 业务 资产和负债同时增加 资产和所有者权益同时增加 资产和负债同时减少 资产和所有者权益同时减少 资产内部一增一减 负债内部一增一减 所有者权益内部一增一减 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 (二)选择题 1.向银行借款购买原材料,属于( ). A.一项资产和一项负债同时增加 B.一项资产和一项所有者权益同时增加 C.一项资产和一项负债同时减少 D.一项资产增加,另一项资产减少 2.某企业资产总额为100万元,当发生下列三笔经济业务后： ①收回应收账款5万元存入银行； ②以银行存款偿还前欠购材料款10万元； ③向银行借款20万元存入银行,其资产总额为（ ）. A.100万元 B.110万元 C.115万元 D.120万元 3.经批准用盈余公积转增资本,属于（ ）. A.一项负债增加.另一项负债减少 C.一项资产增加,另一项资产减少 B.一项所有者权益增加,另一项所有者权益减少 D.一项资产和一项负债同时减少 4.企业购买原材料一批,价款尚未支付,会计要素发生变动的有（ ）. A.资产 B.负债 C 所有者权益 D.收入 5.下列不正确的经济业务类型是（ ）. A.一项资产增加,一项所有者权益减少 B.一项资产减少,一项负债增加 C.一项资产和一项所有者权益同时增加 D.一项资产和一项负债同时减少 （三）假设江东公司期初资产和权益总额均为100万元,当期发生下列经济业务： 1.从银行提取现金2000元； 2.接受投资者投入款项100000元； 3. 用资本公积转增资本80000元； 4.用银行存款偿还长期借款50000元 要求：逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响,如有影响,说明影响的方向和金额. 答：1. 2. 3. 4. 《会计基础》第三.四章课堂练习 1、 判断资.负.所及会计科目.江东公司10年末资料如下,完成下表并判断 （资产是否等于负债+所有者权益）？ 资 料 金 额 科 目 资产 负债 所有者权益 1．库存现金5000元 2．在银行的存款18200元 3．应收外单位的货款3800元 4．库存的材料29500元 5．库存的产品6000元 6．汽车价值100000元 7．购入的专利权40000元 8．购入短线持有的股票10000元 9．用50000元与A公司合办联营企业 10．向银行借入6个月期限的借款50000元 11．向银行借入3年期的借款100000元 12．应付外购材料款3500元 13．应交上月的税金1000元 14．应付上月的工资20000元 15．预收客户的货款1000元 16．拥有的实收资本80000元 17．本年实现的利润7000元 合 计 二.编制会计分录.登记有关丁字账.编制试算平衡表.计算期末余额. （一）江东公司2010年8月份发生以下经济业务： 1.收到投资者投资款项200000元,存入银行； 2.从银行提取现金1000元备用； 3.向银行借入短期借款30000元,直接偿还前欠货款； 4.购入一批原材料25000元,以银行存款支付货款20000元,余款暂欠. 5．向江南公司赊购甲材料一批,价款50000元. 要求：1.编制会计分录； （1） （2） （3） （4） （5） 2.登记有关账户丁字账,并计算出本期发生额. 3.根据丁字账编制试算平衡表,并计算期末余额. 试 算 平 衡 表 年 月 日 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 银行存款 80000 应收账款 30000 原材料 6000 短期借款 25000 应付账款 1500 实收资本 90000 合计 (二).根据账户期末余额的计算公式,计算下表中有关账户的余额或发生额 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额 库存现金 1000 500 800 ① 银行存款 10000 ② 19000 11000 应收账款 ③ 10000 32000 固定资产 50000 20000 ④ 60000 短期借款 10000 ⑤ 6000 7000 应付账款 18000 17000 20000 ⑥ (三) 江东公司材料总分类账户本期借方发生额为3 200元,本期贷方发生额为3 000元,其有关明细分类账户的发生额分别为：甲材料本期借方发生额700元,贷方发生额900元；乙材料本期借方发生额2 100元,贷方发生额1 800元；则丙材料本期为（ ）. A.借方发生额2700元,贷方发生额2800元 B.借方发生额400元,贷方发生额300元 C 借方发生额200元,贷方发生额400元 D. 因不知各账户期初余额,故无法计算 (四)根据总分类帐户与其所属明细分类帐户的关系,补充表格所需填写数据. 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 原材料 10000 (1) (2) 20000 甲材料 6000 9000 9000 (3) 乙材料 4000 16000 (4) 14000 应付帐款 8000 (5) 25000 11000 M公司 5000 10000 14000 (7) N公司 3000 (6) 11000 (8) （五）请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理,将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列. 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 预收账款 预付账款 应付账款   32 000 20 000   ③ ① 40 000 51 200 11 000 50 000 47 600   ② 23 000   17 000 应收账款 其中：甲企业 乙企业 79 000 10 000 69 000   33 000 26 000 7 000 ④ ⑤ 16 000 77 000 ⑥ 60 000   《会计基础》第五章课堂练习 江东公司2010年12月发生以下业务: 1.2日,以银行存款购入A材料2000千克,单价8元,价款共计16000元,材料已入库,（不考虑增值税）. 2.8日,李荣出差预借差旅费1000元. 3.10日销售甲产品1000件,50元/件,共计价款50000元,货已发出,款项已收., （不考虑增值税）. 4.15日用现金支付销售甲产品的运费800元. 5.20日为生产甲产品领用A材料500千克,单价8元,共计4000元. 6.25日李荣出差回来报销差旅费850元,归回多余款项. 7.31日以银行存款支付本月保险费1200元. 8.31日以银行存款支付本月利息1800元. 9.31日计提本月应交城市维护建设税1000元,应交教育费附加500元. 10.31日结转本月销售甲产品成本,30元/件. 11.31日结转本月主营业务收入,主营业务成本,营业税金及附加,销售费用,财务费用,管理费用. 12.31日计算本月应交所得税3060元,并结转. 13.31日结转本年利润7140元. 《会计基础》第六章课堂练习 江东公司2010年12月发生以下经济业务： (一) 根据以下经济业务填制相应的记账凭证.（说明：以下凭证不是按业务号顺序排列,请选择符合业务类型的凭证填列并标明业务号）. 1.3日,以银行存款偿还到期的短期借款200000元； 2. 5日小王出差预借差旅费1000元. 3.8日,向甲企业购买A材料一批,货物已验收入库,价款80000元尚未支付（不考虑增值税）； 4.10日销售A产品500件,单位售价30元,共15000元,货已发出,款已收存入银行（不考虑增值税）. 5.12日,向银行提取现金10000元； 6.20日,前应收B企业货款70000元,现已收回存入银行； 7.22日,小王出差回来,报销差旅费800元,归还多余款200元 8.25日,收到乙投资者作为资本投入汽车一辆,双方确认的价值为150000元； 9.28日,向银行借入偿还期为3年的借款500000元. 10.31日,以银行存款支付本月财产保险费用1000元. 11.31日,结转已售A产品成本,已知A产品单位成本20元,共10000元. 付款凭证 贷方科目: 年 月 日 付字第 号（业务号： ） 摘 要 借方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 合计 付款凭证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号（业务号： ） 摘 要 借方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 合计 付款凭证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号（业务号： ） 摘 要 借方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 合计 付款凭证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号（业务号： ） 摘 要 借方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 合计 收款凭证 借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ） 摘 要 贷方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 合计 收款凭证 借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ） 摘 要 贷方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 合计 收款凭证 借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ） 摘 要 贷方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 合计 收款凭证 借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ） 摘 要 贷方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 合计 转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ） 摘 要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 合计 转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ） 摘 要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 合计 转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ） 摘 要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 合计 转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ） 摘 要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 合计 （二）资料见上题（一） 要求:判断对应经济业务引起会计要素的变化情况,并在表中相应栏目打”√” 情况 业务 资产和负债同时增加 资产和所有者权益同时增加 资产和负债同时减少 资产和所有者权益同时减少 资产内部一增一减 权益内部一增一减 1 2 3 6 8 9 10 《会计基础》第七章课堂练习(一) 江东公司2010年9月发生的经济业务如下. 要求：（1）编制会计分录（要写出明细科目）. （2）登记“原材料”总账及其所属的明细账,并于月末结账. 1.4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价20元,价款20000元；购入乙材料3000公斤,单价10元,价款30000元.货物已验收入库,款项50000元已用银行存款支付.（不考虑增值税,下同） 2.10日,向B企业购入甲材料1800公斤,单价20元,价款36000元,货物已验收入库,款项尚未支付. 3.13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3000公斤,单价20元,价款60000元；领用乙材料2500公斤,单价10元,价款25000元. 4.22日,以银行存款支付前欠B企业购材料款36000元. 5.26日,向A企业购入乙材料800公斤,单价10元,价款8000元,已用银行存款支付,货物同时已验收入库. 会计科目：原材料 总分类账户 2010年 凭证字号 摘 要 借方 贷方 借贷 余额 月 日 4 1 略 月初余额 借 11000 原材料明细分类账户 明细科目：甲材料 数量单位：公斤 2010年 凭证字号 摘要 收入 发出 结余 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 9 1 略 月初余额 300 20 6000 原材料明细分类账户 明细科目：乙材料 数量单位：公斤 2010年 凭证字号 摘要 收入 发出 结余 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 9 1 略 月初 余额 500 10 5000 《会计基础》第七章课堂练习（二） 错账更正练习. （一）江东公司2010年12月20日购买材料一批,价款100000元,尚未付款. 要求：针对不同错误,指出应采用的更正方法,并进行更正. 1.在记账凭证中,会计人员误将“原材料”科目写成“库存商品”科目； 2.在记账凭证中,会计人员误将金额写为1000000元； 3.在记账凭证中,会计人员误将金额写为10000元； 4.记账凭证没有错误,会计人员在登记入账时误记为10000元. （二）江东公司2010年12月发现以下错账：（指出错误原因,用哪种更正方法,并进行更正）： 1． 预提短期借款利息1000元,填制并据以入账的记账凭证为： 借：管理费用 1000 贷：应付利息 1000 2．生产车间领用材料1000元,填制并据以入账的记账凭证为： 借：生产成本 10000 贷：原材料 10000 3．生产车间领用材料10000元,填制记账凭证如下： 借：生产成本 10000 贷：原材料 10000 但误记在生产成本明细账的贷方. 4．结转本月的制造费用13200元,填制并据以入账的记账凭证为： 借：生产成本 12300 贷：制造费用 12300 《会计基础》第九章课堂练习 练习银行存款余额调节表 (一）江东公司2010年11月30日银行存款日记账余额238000元,银行对账单余额243000元.经逐笔核对,发现有几笔未达账项： 1.支付A公司货款25000元已登记入账,但银行尚未登记入账； 2.收到销售商品款35100元已登记入账,但银行尚未登记入账； 3.银行已从该公司账户划转电费4900元,但该公司尚未收到付款通知单,未登记入账； 4.银行已收外地汇入该公司账户的货款20000元,但该公司尚未收到收款通知单,未登记入账. 要求：编制银行存款余额调节表. 附： 银行存款余额调节表 2010年11月30日 项目 金 额 项目 金 额 企业银行存款日记账余额 238000 银行对账单余额 243000 加： 减： 加： 减： 调节后的存款余额 调节后的存款余额 (二)江东公司2010年11月30日的银行存款日记账余额为300 000元,该公司2010年12月发生的银行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下： （1）12月5日,以银行存款归还短期借款23 000元.（银付501号） （2）12月7日,收到投资者投入资金60 000元存入银行.（银收501号） （3）12月15日,以银行存款偿还前欠货款37 000元.（银付502号） （4）12月19日,将现金10 000元存入银行.（现付501号） （5）12月22日,从银行提取现金48 000元,准备发放工资.（银付503号） （6）12月31日,以银行存款支付广告费20 000元.（银付504号） 要求： （1） 根据上述经济业务,登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额）,并结出12月末的银行存款日记账余额. 表1 银行存款日记账 2010年 凭 证 摘 要 对方账户 收 入 付 出 余 额 月 日 字 号 12 1 月初余额 300 000 5 7 15 19 22 31 31 本月合计 （2）2010年12月31日,利浦公司收到银行寄送的银行对账单,银行对账单数据表明,利浦公司2009年12月31日银行存款余额为304 000元.经逐步核对,发现有以下几笔未达账项,请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表. ①12月15日,以银行存款偿还前欠货款37 000元,公司已登记入账,银行尚未登记入账 ②12月19日,将现金10 000元存入银行,公司已登入账,银行尚未登记入账. ③12月25日,收到销售款50 000元,银行已登记入账,但公司尚未收到收款通知单,未登记入账. ④12月31日,银行代扣公司应付水电费15 000元,银行已登记入账,公司尚未收到付款通知单,未登记入账. 表2 银行存款余额调节表 2010年12月31日 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加:银行已收企业未收款项 减:银行已付企业未付款项 加:企业已收银行未收款项 减:企业已付银行未付款项 调节后余额 调节后余额 《会计基础》第十章课堂练习 编会计报表练习 （一）资料：江东公司2010年12月31日有关账户余额如下（单位：元）： 应付账款 80000 应收账款 118000 短期借款 29000 累计折旧 43000 库存现金 14000 银行存款 70000 实收资本 500000 应付利润 43000 固定资产 356000 交易性金融资产56000 长期借款 63000 盈余公积 28000 应交税费 16000 长期投资 87000 利润分配 17000 原材料 45000 库存商品 73000 要求：根据以上资料编制资产负债表. 资 产 负 债 表 编制单位: 年 月 日 单位:元 资产 金 额 负债及所有者权益 金 额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付账款 应收账款 应交税费 存货 应付利润 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产： 长期负债： 长期投资 长期借款 固定资产 所有者权益： 非流动资产合计 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资产合计 负债及所有者权益合计 （二）江东公司2010年9月末部分账户的余额资料如下： 账户名称 借或贷 总账金额 明细账金额 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 ——甲公司 ——乙公司 预付账款 ——丙公司 ——丁公司 原材料 生产成本 库存商品 在途物资 应付账款 ——A单位 ——B单位 预收账款 ——C单位 ——D单位 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 贷 贷 借 贷 贷 借 2 100 179 500 30 000 76 000     40 000     145 000 220 000 86 000 20 000 100 000     50 000 78 000 2 000   45 000 5 000 113 000 13 000   53 000 3 000 （三）江东公司年末损益类账户转账前的本期发生额资料如下： 单位：元 账户 借方 发生额 贷方 发生额 账户 借方 发生额 贷方 发生额 主营业务收入 3462000 销售费用 257970 主营业务成本 2190000 管理费用 410000 营业务税金及附加 32000 财务费用 4330 其他业务收入 120000 投资收益 40000 其他业务成本 84000 营业外支出 3700 假设投资收益全部免缴所得税,企业本年没有其他纳税调整事项,所得税税率为25%.要求：计算利润表中以下项目的填列数. 要求：计算填列资产负债表中项目的金额,并完成资产负债表的编制. 资产负债表 编制单位：江东公司 2010年9月30日 单位：元 资产 期 末 数 负债及所有者权益 期 末 数 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产 固定资产合计   50 000 3 500 380 000 682 900 682 900 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 50 000 14 000   52 000 12 500 400 000 400 000 1 000 000 80 000 96 500 60 000 1 236 500 资产总计   负债及所有者权益总计   （1）营业收入 （2）营业成本 （3）营业利润 （4）利润总额 （5）所得税费用 （6）净利润 第一部分：课堂跟踪练习参考答案 《会计基础》第一章课堂练习 (一)判断以下经济业务引起会计要素的变化情况并在表中打“√”. 表一 情况 业务 资产和负债同时增加 资产和所有者权益同时增加 资产和负债同时减少 资产和所有者权益同时减少 资产内部一增一减 负债内部一增一减 所有者权益内部一增一减 1 √ 2 √ 3 √ 4 √ 5 √ 6 √ 7 √ 8 √ 9 √ 10 √ (二)选择题 1 2 3 4 5 A B B AB AB （三）假设江东公司期初资产和权益总额均为100万元,当期发生下列经济业务： 答：1. 无影响. 2.有影响,影响了企业资产与权益总额同时增加100000元. 3.无影响. 4．有影响,影响了企业资产与权益总额同时减少了50000元. 《会计基础》第三.四章课堂练习 一.判断资.负.所及会计科目.江东公司10年末资料如下,完成下表并判断 资料 金 额 科 目 资产 负债 所有者权益 1 5000 库存现金 2 18200 银行存款 3 3800 应收账款 4 29500 原材料 5 6000 库存商品 6 100000 固定资产 7 40000 无形资产 8 10000 交易性金融资产 9 50000 长期投权投资 10 50000 短期借款 11 100000 长期借款 12 3500 应付账款 13 1000 应交税费 14 20000 应付职工薪酬 15 1000 预收账款 16 80000 实收资本 17 7000 本年利润 合计 262500 255500 7000 二.编制会计分录.登记有关丁字账.编制试算平衡表.计算期末余额. （一）1.编制会计分录； （1） 借：银行存款200000 （2）借：库存现金1000 贷：实收资本200000在 贷：银行存款1000 （3）借：应付账款30000 （4）借：原材料25000 贷：短期借款30000 贷：银行存款20000 应付账款5000 （5）借：原材料50000 贷：应付账款50000 2. 借 银行存款 贷 借 实收资本 贷 借 库存现金 贷 (1)200000 (2)1000 (1)200000 (2)1000 (4)20000 200000 21000 200000 1000 借 应付账款 贷 借 原材料 贷 借 短期借款 贷 (3)30000 (4)5000 (4)25000 (3)30000 (5)50000 (5)50000 30000 55000 75000 30000 3. 试 算 平 衡 表 2009年 8 月 31 日 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 1000 1500 　 银行存款 80000 20000 21000 259000 　 应收账款 30000 30000 　 原材料 6000 75000 81000 　 短期借款 25000 30000 　 55000 应付账款 1500 30000 55000 　 26500 实收资本 90000 200000 　 290000 合计 116500 116500 306000 306000 371500 371500 (二). ①700 ②20000 ③34000 ④10000 ⑤ 9000 ⑥21000 (三)（ B）. (四) (1)25000 (2)15000 (3)6000 (4)6000 (5)22000 (6)12000 (7)9000 (8)2000 （五）①8000 ②22000 ③20600 ④35000 ⑤ 19000 ⑥17000 《会计基础》第五章课堂练习 1.借：原材料 16000 贷：银行存款 16000 2.借：其他应收款1000 贷：库存现金1000 3.借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000 7.借：管理费用1200 贷：银行存款1200 8.借：财务费用1800 贷：银行存款1800 9.借：主营业务税金及附加 1500 贷：应交税费—应交城建税 1000 --- 教育费附加500 10.借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 3000 《会计基础》第六章课堂练习 (一) 付款凭证 贷方科目: 银行存款 2010 年12 月3 日 银付字第1号（业务号：1） 摘 要 借方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 偿还借款 短期借款 200000 合计 ￥200000 付款凭证 贷方科目：库存现金 2010 年12 月5 日 现付字第 1号（业务号：2 ） 摘 要 借方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 小王借款 其他应收款 小王 1000 合计 ￥1000 付款凭证 贷方科目: 银行存款 2010 年12 月12日 银付字第2号（业务号：5） 摘 要 借方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 提现 库存现金 10000 合计 ￥10000 付款凭证 贷方科目：银行存款 2010 年12 月31日 银 付字第 3号（业务号：10 ） 摘 要 借方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 支付保险费 管理费用 保险费 1000 合计 ￥1000 收款凭证 借方科目：银行存款 2010 年12 月10日 银收字第1号（业务号：4） 摘 要 贷方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 销售产品 主营业务收入 15000 合计 ￥15000 收款凭证 借方科目：银行存款 2010 年12 月20日 银收字第2号（业务号：6） 摘 要 贷方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 收回货款 应收账款 B企业 70000 合计 ￥70000 收款凭证 借方科目：库存现金 2010 年12 月22日 现收字第1 号（业务号：7 ） 摘 要 贷方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 小王报销差旅费 其他应收款 小王 200 合计 ￥200 收款凭证 借方科目：银行存款 2010 年12 月28日 银收字第3 号（业务号：9 ） 摘 要 贷方科目 记账 金 额 总账科目 明细科目 借入款项 长期借款 500000 合计 ￥500000 转账凭证 2010 年12 月8日 转字第1号（业务号：3） 摘 要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 赊购材料 原材料 A材料 80000 应付账款 甲企业 80000 合计 ￥80000 ￥80000 转账凭证 2010 年12 月22日 转字第2号（业务号：7 ） 摘 要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 小王报销差旅费 管理费用 差旅费 800 其他应收款 小王 800 合计 ￥800 ￥800 转账凭证 2010 年12 月25日 转字第3号（业务号：8） 摘 要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 收到投资 固定资产 汽车 150000 实收资本 乙 150000 合计 ￥150000 ￥150000 转账凭证 2010 年12 月31日 转字第4号（业务号：11 ） 摘 要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 结转销售成本 主营业务成本 A产品 10000 库存商品 A产品 10000 合计 ￥10000 ￥10000 （二） 情况 业务 资产和负债同时增加 资产和所有者权益同时增加 资产和负债同时减少 资产和所有者权益同时减少 资产内部一增一减 权益内部一增一减 1 √ 2 √ 3 √ 6 √ 8 √ 9 √ 10 √ 《会计基础》第七章课堂练习(一) （一）1.借：原材料—甲材料 20000 2.借：原材料—甲材料 36000 —乙材料 30000 贷：应付账款—B企业 36000 贷：银行存款 50000 3.借：生产成本 85000 4.借：应付账款—B企业 36000 贷：原材料—甲材料 60000 贷：银行存款 36000 —乙材料 25000 5.借：原材料—乙材料 8000 贷：银行存款 8000 总分类账户 会计科目：原材料 2010 凭证字号 摘 要 借方 贷方 借贷 余额 月 日 9 1 略 月初余额 借 11000 4 购入材料 50000 借 61000 10 购入材料 36000 借 97000 13 生产领用材料 85000 借 12000 26 购入材料 8000 借 20000 30 本月合计 94000 85000 借 20000 原材料明细分类账户 明细科目：甲材料 数量单位：公斤 2010 摘要 收入 发出 结余 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 9 1 月初余额 300 20 6000 4 购入材料 1000 20 20000 1300 20 26000 10 购入材料 1800 20 36000 3100 20 62000 13 领用材料 3000 20 60000 100 20 2000 30 本月合计 2800 20 56000 3000 20 60000 100 20 2000 原材料明细分类账户 明细科目：乙材料 数量单位：公斤 2010 摘要 收入 发出 结余 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 9 1 月初余额 500 10 5000 4 购入材料 3000 10 30000 3500 10 35000 13 领用材料 2500 10 25000 1000 10 10000 26 购入材料 800 10 8000 1800 10 18000 30 本月合计 3800 10 38000 2500 10 25000 1800 10 18000 《会计基础》第七章课堂练习（二） （一）1.答：应采用红字更正法,更正如下： 借：库存商品100000 借：原材料100000 贷：应付账款100000 贷：应付账款100000 2.答：应采用红字更正法,更正如下： 借：原材料 900000 贷：应付账款 900000 3.答：应采用补充登记法,更正如下： 借：原材料 90000 贷：应付账款 90000 4.答：应采用划线更正法,更正如下： 首先用红笔将原有错误金额“10000”划线,然后再用蓝笔在其上方写上正确金额“10000“并盖章. （二） 1.答：科目有误,应采用红字更正法,更正如下： 借：管理费用 1000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 贷：应付利息 1000 2.答：科目无误,金额多记,应采用红字更正法,更正如下： 借：生产成本 9000 贷：原材料 9000 3．答：凭证无误,登记账簿有误,应采用划线更正法,更正如下： 首先用红笔将原有错误金额“10000”划线,然后再用蓝笔在其借方写上正确金额“10000“并盖章. 4．答：科目无误,金额少记,应采用补充登记法,更正如下： 借：生产成本 900 贷：制造费用 900 《会计基础》第九章课堂练习 附： 银行存款余额调节表 2010年11月30日 项目 金 额 项目 金 额 企业银行存款日记账余额 238000 银行对账单余额 243000 加:银行已收企业未收款项 减:银行已付企业未付款项 20000 4900 加:企业已收银行未收款项 减:企业已付银行未付款项 35100 25000 调节后的存款余额 253100 调节后的存款余额 253100 (二) 银行存款余额调节表 2010年11月30日 项目 金 额 项目 金 额 企业银行存款日记账余额 371800 银行对账单余额 274200 加:银行已收企业未收款项 减:银行已付企业未付款项 55000 80000 加:企业已收银行未收款项 减:企业已付银行未付款项 120000 47400 调节后的存款余额 346800 调节后的存款余额 346800 (三)表1 银行存款日记账 2009年 凭 证 摘 要 对方账户 收 入 付 出 余额 月 日 字 号 12 1 月初余额 300000 5 银付 501 偿还借款 短期借款 23000 277000 7 银收 501 收到投资 实收资本 60000 337000 15 银付 502 偿还货款 应付账款 37000 300000 19 现付 501 存现 库存现金 10000 3100