09会计上岗证复习

一、 会计科目 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 100000 1020000 其他业务收入 90000 主营业务成本 700000 80000 其他业务成本 42000 营业税金及附加 50000 销售费用 37000 管理费用 130000 财务费用 16000 投资收益 50000 营业外收入 280000 营业外支出 170000 所得税费用 56250 要求： 计算该公司2009年度“利润表”下列项目的本期金额： (1)营业收入项目金额为( A )。 A． 1010000 　　　　B.1020000 　　　 C.　1110000　　　D.上述选项均不正确 (2)营业利润项目金额为( A )。 A． 65000 　　　　 B.115000　　 C.　165000　　 D.上述选项均不正确 (3)利润总额项目金额为( B )。 A． 65000 　　　　B.175000 　　　 C.　225000 　D.上述选项均不正确 (4)净利润项目金额为( C )。 A． 56250 　　　　B.168750 　　 C.　118750 　　　D.上述选项均不正确 二、 试算平衡表 2008年6月30日 账户 期 初 余 额 本 期 发 生 额 期 末 余 额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 库存现金 8000 3000 11000 银行存款 850000 100000 333000 617000 应收账款 102000 100000 2000 原 材 料 40000 300000 340000 固定资产 300000 250000 550000 短期借款 80000 60000 20000 应付账款 70000 20000 50000 实收资本 1150000 300000 1450000 合 计 1300000 1300000 733000 733000 1520000 1520000 上海华北制药股份有限公司2008年6月份发生下列业务： (1) 从银行提取现金3000元 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 (2) 用银行存款购入生产用运输卡车一辆，计250000元。 借：固定资产 250000 贷：银行存款 250000 (3) 大唐生物公司用价值300000元的材料向本厂投资，材料已验收入库。 借：原材料-大唐生物 300000 贷：实收资本 300000 (4) 用银行存款60000元归还向工商银行所借的短期借款。 借：短期借款 60000 贷：银行存款 60000 (5) 收到海欣医药公司偿还的前欠货款100000元，当即存入银行。 借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000 (6) 以银行存款20000元偿还前欠利华公司的购货款。 借：应付账款 20000 贷：银行存款 20000 要求： (1)2008年6月30日本期发生额试算平衡的金额为( D )。 A．630000 B.633000 C.730000 D.733000 (2)2008年6月末库存现金的期末余额为( C ). A．借方5000 B.借方8000 C. 借方11000 D. 借方14000 (3) 2008年6月银行存款的期末余额为( D ). A．借方1083000 B.借方677000 C. 借方657000 D. 借方617000 (4) 2008年6月应收账款的期末余额为( A ). A．借方2000 B.借方4000 C. 贷方2000 D. 贷方4000 (5) 2008年6月原材料的期末余额为( A ). A．借方340000 B.借方240000 C. 借方220000 D. 借方320000 (6) 2008年6月应付账款的期末余额为( D ). A．借方50000 B.借方40000 C. 贷方40000 D. 贷方50000 (7) 2008年6月末试算平衡的金额为( C )。 A．1500000 B.1510000 C.1520000 D.1530000 三、为民公司是一般纳税人，材料采用实际成本进行日常核算。2008年6月份发生以下业务， （1） 购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为90000元，增值税税率17%。该批原材料已验收入库，货款已用商业汇票支付。 进项税 90000*17%=15300 （2） 销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税率为17%，提货单和增值税专用发票已交购货方，并已收到购货方款项存入银行。 销项税：300000*17%=51000 （3） 由于水灾盘亏原材料15000元，该批材料增值税税率为17%。 进项税额转出 2550 （4） 收购免税农业产品，以支票支付的买价为60000元，收购的农业产品作原材料已入库，增值税扣除率为13%。 进项税：60000*13%=7800 （5） 以自产的产品成本为180000元对外投资，计税价格为200000元，双方协议以200000作价投资，该产品适用的增值税税率为17%。 销项税：200000*17%=34000 （6） 用银行存款5000元交纳增值税，其中包括上月未交增值税3000元和本月预缴增值税2000元。 根据义回答下列问题： 1以下正确的是(A D )元。 A． 本期发生进项税23100 B. 本期发生进项税165800 C. 本期发生销项税87550 D本期发生销项税85000 2以产品对外投资的账户处理正确的是(　BD　　) 　A　借　长期股权投资　　　214000 贷　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　180000 应交税费－应交增值税（进项税额转出）　34000 B　借　长期股权投资　　　234000 贷　　主营业务收入　　　　　　　　　　　　　200000 应交税费－应交增值税（销项税额）　　　34000 C　借　长期股权投资　　　200000 贷　　库存商品　　　　　200000 　D　借　主营业务成本　　　180000 　　　　　贷　　库存商品　　　　　180000 3题中交纳增值税的会计分录正确的是（C　） 　A　借　应交税费－未交增值税　　　　　5000 　　　　　贷　　　银行存款　　　　　　　　　5000 　B　借　应交税费－应交增值税（未交增值税）　　　　3000 　　　　 应交税费－应交增值税（已交税金）　 　　　2000 　　　　 贷 银行存款 5000 C 借　应交税费－应交增值税（已交税金）　　 　　2000 　　　　 应交税费－未交增值税 　　　3000 　　　　 贷 银行存款 5000 D 借　应交税费－应交增值税（已交税金）　　　　 5000 贷 银行存款 5000 4下列符合题义的分录有( AC ) A 借 原材料 52200 应交税费－应交增值税（进项税额） 7800 贷 银行存款 60000 B 借 原材料 60000 应交税费－应交增值税（进项税额） 10200 贷 银行存款 70200 C 借 待处理财产损溢 17550 贷 原材料 　　　15000 应交税费－应交增值税（进项税额转出）　　2550 D　　借 待处理财产损溢　　　　　　　　　　15000 　　　　　贷　　原材料　　　　　　　　　　　　　　15000 5以下正确的是（　ABD　　　） A期末未交增值税余额62450元　　　　　　B应交增值税本期借方发生额87550元 C期末应缴增值税余额62450元　　　　　　D当期增值税进项税转出为2550元