财政与税务名词解释

《财政与税务》复习题（2010年4月） 第一章 财政概论 四、名词解释 1、财政P3：国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。 2、资源配置P11：人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。 第二章 财政收支概论 四、名词解释 1、财政收入P15：国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。 2、财政支出P15：国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。 3、财政收入规模P21：一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。 4、财政支出规模P25：一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。 5、财政收入结构P29：各种财政收入的比例关系，它反映一个国家财政收入的来源与构成情况。 6、财政支出结构P34：各项财政支出所占的比例，不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的范围及方向。 第三章 税收收入（上） 四、名词解释 1、税收收入P42：国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。 2、流转税 P44：以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业税、关税等。 3、所得税P44：以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。 4、税收效率P45：以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。 5、税收P48：国家队税收这种无偿、强制和性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。 6、税收负担P59：整个社会或单个纳税人（个人和法人）承受税收的水平和能力。 7、税负转嫁P60：纳税人通过购入或卖出商品的价格的变动，将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程。 第四章 税收收入（下） 四、名词解释 1、增值税P65：以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税 2、消费税P72：以消费品销售额或者消费支出额作为课税对象的各种征收的统称 3、关税P76：由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税收和进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。 第五章 非税收入 四、名词解释题 1、非税收入P102：国家机关、、具有行政管理职能的社会团体、企业主管部门（集团）、政府或行政事业单位委托机构为履行或现行政府职能，依据国家法律、法规和规章以及凭借国有资产（资源）、国家投入而收取、提取、募集的，除税收以外的各种财政性资金。 2、行政性收费收入P114：国家机关、司法机关和法律、法规授权的机构，通过依法行使其管理职能，向公民、法人和其他组织收取的费用而取得的财政收入。 3、事业性收费收入P116：事业单位根据法律、法规、规章授予的行政职权，通过为社会提供服务，向公民、法人和其他组织收取的补偿性费用而取得的财政收入。 4、基金收入P119：由政府支配并有专项用途以基金形态存在的各种资金的总称。 5、国债收入P122：国家通过举借的债务而取得的收入。 第六章 购买性支出 四、名词解释 1、财政投资P136：以国家为主体，将其从国民收入中筹集起来的财政资金运用于国民经济建设部门的一种集中性、政策性的投资，是国家财政支出的重要组成部分。 2、社会消费性支出P145：国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。 3、行政管理支出146：财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构形式其职能所需的各项经费支出。 4、国防支出P150：财政用于国防建设和军队方面的费用支出。 5、科教文卫事业支出P151：国家财政用于科学研究、文化教育、医疗卫生等部门的经费支出。 第七章 转移性支出 四、名词解释 1、社会保障支出P157：国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。 2、社会保险支出P158：有国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。 3、社会救济支出 P158：国家对因种种天灾人祸，无法维持最低生活水平的社会成员提供满足其基本生活需求的物质帮助。 4、社会优抚支出P159：国家按照规定对法定的优抚对象，为保证其一定的生活水平而提供的资助和服务方面的支出。 5、财政补贴P163：国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出。 第八章 财政管理体制 四、名词解释 1、预算管理体制P182：确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。 2、国家预算P174：国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。 3、复式预算P177：国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。 4、分税制P191：在各级政府之间明确划分事权其支出范围的基础上，按照事权、财权相统一的原则，结合税收的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种预算管理体制模式。 5、政府间转移支付P197：在各级政府间或同级政府之间通过财政自荐的无偿拨付来调节各级预算主体收支水平的一项制度。 第九章 财政政策 四、名词解释 1、财政政策P207：国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。 2、宏观财政政策P212：国家通过财政支出，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。 3、微观财政政策P218：在不改变财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。 第十章 税收管理理论 四、名词解释 1、税收管理P225：对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。 2、税收法律体系P227：国家立法机构制定的一系列税收法律、法规、规章的统称。 3、税收法规P228：由国务院和地方人大及其常委会制定颁布的税收行政法规和税收地方性法规。 4、税收规章P228：由国务院税收主管部门或地方人民政府制定的，分为税收行政规章和税收地方性规章。 第十一章 税收征收管理 四、名词解释 1、税务登记P235：税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销登记否情况的变化实行法定登记的一项，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。 2、纳税申报P238：纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。 3、发票P240：购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动，由出售货物、提供劳务、收取资金的一方向购买者或劳务的接受者开具的收款凭证。 4、完税凭证P241：税务机关统一制定的，向纳税人收取税款所使用的一种专用凭证。 5、税款征收P241：国家税务机关依照税收法律、法规，将纳税人应纳税款组织入库的执法过程。 6、税收保全措施P244：税务机关对于可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 7、税收强制执行措施P244：税务机关在当事人不履行法律、行政法规规定的义务时，采取强制手段，强迫当事人履行义务的行为。 第十二章 税务行政法制 四、名词解释 1、税务行政处罚P252：公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。 2、税务行政复议P259：纳税人、扣缴义务人，纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为作出维持、变更、撤销等决定的活动。 3、税务行政诉讼P264：公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并做出裁决的司法活动。