会计从业资格证《会计电算化》实务操作题1

上机练习1 某公司资料如下： 一、会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称  借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001      现金                          借               12482 1002      银行存款                      借              505521 1131      应收账款                      借              193471 113101    应收账款－Ｅ公司              借               43687 113102    应收账款－Ｆ公司              借              149784 1133      其他应收款                    借               24964 113301    其他应收款－张三              借               24964 113302    其它应收款－Ｅ公司            借 1151      预付账款                      借 1201      物资采购                      借 120101    物资采购－甲材料              借 120102    物资采购－乙材料              借 1211      原材料                        借              549208 121101    原材料－甲材料                借              274604               800 121102    原材料－乙材料                借              274604               200 1243      库存商品                      借             1341815 124301    库存商品－Ａ产品              借              536726               400 124302    库存产品－Ｂ产品              借              805089               1000 1301      待摊费用                      借              124820 1401      长期股权投资                  借              368219 140101    长期股权投资－股票投资        借              368219 1501      固定资产                      借             2558810 1502      累计折旧                      贷             1279405 1901      长期待摊费用                  借              418147 1911      待处理财产损溢                借 2101      短期借款                      贷              355737 2111      应付票据                      贷              168507 2121      应付账款                      贷              287086 212101    应付账款－丙单位              贷               62410 212102    应付账款－丁单位              贷              224676 2131      预收账款                      贷              162266 213101    预收账款－Ｆ公司              贷              162266 2151      应付工资                      贷 2153      应付福利费                    贷              149784 2161      应付股利                      贷               49928 2171      应交税金                      贷               56169 217101    应交税金－应交增值税          贷 21710101  应交税金－应交增值税－进项税额贷 21710105  应交税金－应交增值税－销项税额贷 217106    应交税金－应交所得税          贷               56169 2181      其他应付款                    贷              131061 2191      预提费用                      贷               68651 2301      长期借款                      贷             1092175 3101      股本                          贷             1759962 3111      资本公积                      贷               87374 311107    资本公积－其他资本公积        贷               87374 3121      盈余公积                      贷              449352 312101    盈余公积－法定盈余公积        贷              449352 312103    盈余公积－法定公益金          贷 3131      本年利润                      贷 3141      利润分配                      贷 314102    利润分配－提取法定盈余公积    贷 314103    利润分配－提取法定公益金      贷 314110    利润分配－应付普通股股利      贷 314115    利润分配－未分配利润          贷 4101      生产成本                      借 410101    生产成本－Ａ产品              借 410102    生产成本－Ｂ产品              借 4105      制造费用                      借 5101      主营业务收入                  借 510101    主营业务收入－Ａ产品          借 510102    主营业务收入－Ｂ产品          借 5102      其他业务收入                  借 5301      营业外收入                    借 5401      主营业务成本                  借 540101    主营业务成本－Ａ产品          借 540102    主营业务成本－Ｂ产品          借 5405      其他业务支出                  借 5501      营业费用                      借 5502      管理费用                      借 5503      财务费用                      借 5601      营业外支出                    借 5701      所得税                        借     将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。 二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。    借:营业费用    39       贷:现金    39 2. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只101元,以银行存款支付。    借:营业费用    10100       贷:银行存款    10100 3. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金64404元，对本月应确认的收入作出会计处理。    借:其他应收款－张三    10734       贷:其他业务收入    10734 4. 销售给E公司A产品100件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款240000元,增值税为40800元,货款暂欠。 5. F公司购B产品,预收货款79920元,存入银行。 6. 销售给F公司B产品666件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款799200元,增值税为135864元。 7. 将销售给F公司B产品货款结算清。 8. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1509600元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1049210元,月折旧率6‰。    借:制造费用    9057.6       管理费用    6295.26       贷:累计折旧    15352.86 9. 领用甲材料210吨,其中生产A产品耗用84吨,生产B产品耗用63吨,车间一般耗用31.5吨,厂部一般耗用10.5吨,销售过程耗用21吨,期初库存甲材料的单位成本为343.26元／吨。    借:生产成本－Ａ产品    28833.84       生产成本－Ｂ产品    21625.38       制造费用    10812.69       营业费用    7208.46       管理费用    3604.23       贷:原材料－甲材料    72084.6 10. 领用乙材料80吨,其中生产A产品耗用40吨,生产B产品耗用24吨,车间一般耗用8吨,厂部一般耗用4吨,销售过程耗用4吨,期初库存乙材料的单位成本为1373.02元／吨。    借:生产成本－Ａ产品    54920.8       生产成本－Ｂ产品    32952.48       制造费用    10984.16       营业费用    5492.08       管理费用    5492.08       贷:原材料－乙材料    109841.6 11. 向银行提取现金10000元,以备发放工资。 12. 以现金发放本月工资。 13. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为5880元,(生产A产品耗用590工时,生产B产品耗用250工时),车间技术和管理人员工资为2000元,企业行政人员工资为2120元。 14. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 15. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价340元,计10200元,增值税为1734元,乙材料10吨,单价1370元,计13700元,增值税为2329元,全部款项以银行存款支付。    借:物资采购－甲材料    10200       物资采购－乙材料    13700       应交税金－应交增值税－进项税额    4063       贷:银行存款    27963 16. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1080元,按重量比例分配。    借:物资采购－甲材料    810       物资采购－乙材料    270       贷:银行存款    1080 17. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。    借:原材料－甲材料    11010       原材料－乙材料    13970       贷:物资采购－甲材料    11010          物资采购－乙材料    13970 18. 以现金248元购办公用品，直接交行政部门使用。    借:管理费用    248       贷:现金    248 19. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。    借:管理费用    8       贷:现金    8 20. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。    借:生产成本－Ａ产品    23273.01       生产成本－Ｂ产品    9861.44       贷:制造费用    33134.45 21. 本期生产A产品83件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。    借:库存商品－Ａ产品    111735.85       贷:生产成本－Ａ产品    111735.85 22. 本期生产B产品75件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。    借:库存产品－Ｂ产品    66434.3       贷:生产成本－Ｂ产品    66434.3 23. A产品按加权平均法计算单位成本，结转100件销售成本。    借:主营业务成本－Ａ产品    134257       贷:库存商品－Ａ产品    134257 24. 期初库存B产品的单位成本是805.09元，按先进先出法计算并结转666件销售成本。    借:主营业务成本－Ｂ产品    536189.94       贷:库存产品－Ｂ产品    536189.94 25. 结转本期收入帐户。    借:主营业务收入－Ａ产品    240000       主营业务收入－Ｂ产品    799200       其他业务收入    10734       贷:本年利润    1049934 26. 结转本期费用帐户。    借:本年利润    711350.85       贷:主营业务成本－Ａ产品    134257          主营业务成本－Ｂ产品    536189.94          营业费用    22839.54          管理费用    18064.37 27. 计算应交所得税,税率为33%。    借:所得税    111732.44       贷:应交税金－应交所得税    111732.44 28. 结转所得税费用。    借:本年利润    111732.44       贷:所得税    111732.44 29. 按10％提取法定盈余公积。    借:利润分配－提取法定盈余公积    22685.07       贷:盈余公积－法定盈余公积    22685.07 30. 按5％提取法定公益金。    借:利润分配－提取法定公益金    11342.54       贷:盈余公积－法定公益金    11342.54 31. 按20％提取应付投资者利润。    借:利润分配－应付普通股股利    45370.14       贷:应付股利    45370.14 32. 结转已实现的利润。    借:本年利润    226850.71       贷:利润分配－未分配利润    226850.71 33. 结转已分配利润。    借:利润分配－未分配利润    79397.75       贷:利润分配－提取法定盈余公积    22685.07          利润分配－提取法定公益金    11342.54          利润分配－应付普通股股利    45370.14