15：服务业企业的会计实操

第十五课：小餐饮和小广告企业会计实操 小餐饮企业会计实战 京味餐厅是一个小型餐饮企业，会计核算方式为一级核算，2008年4月份发生了下列经济业务： 1、1日，向区付食批发店购入干菜一批，价款总计2800元，由仓库和库，货款以银行存款支付。 2、2日，向红星粮店购进大米1500千克，单价1。8元，金额2700元，米入库，支票结算。 3、3日，向税务部门交3月税金2200元，其中营业税2000元，城建税140元，教育附加费60元。 4、3日，到文教商店购办公用品400元，现金支付。 5、6日，以银行支付第二季度房租4500元。 6、11日，经营部张明借差旅费1500元。 7、15日，提工资3000元。 8、16日，以现金发放工资3000元。 9、17日，开支票向纠察罚款200元。 10、20日，分配本月职工工资，其中：营业人员2000元，管理人员1000元，并按工资总额的14%提福利费 11、22日，张明出差回来，报差旅费1100元。余款收回。 12、24日，开转帐支票2800元，支付本月水电费，其中营业部门2600元，管理部门200元。 13、30日，计提本月折旧200元。 14、30日，本月共购入鱼肉禽菜等副食类原材料合计8000元，每次由厨房直接验收使用，货款未付。 15、30日，本月营业收入共计31000元，存入银行。 16、30日，摊销本月应负担的开办费200元。 17、30日，摊销本月负担的房租1500元，管理部门报刊费50元。 18、30日，计提本月借款利息100元。 19、30日，本月共领用粮食类材料3500元，干菜类材料1300元，其他类材料800元，预以结转。 20、30日，经盘点，大米短缺10千克，每千克1。80元，香姑溢余2千克，每千克50元，原因待查。 21、30日，经查，盘亏大米10千克，因发料过程中差错，香姑溢余2千克系自然溢余。 22、30日，计提营业税、城建税、教育附加费 23、结转损益。 广告业会计实战 哈尔滨三川广告公司主要承揽新晚报餐饮版的广告业务，同时设计：平面广告、商业橱窗，企业标志、VI系统、企业宣传手册、印刷等。制作发布大型户外广告，灯箱、牌匾、霓虹灯制作2009年5月发生下列经济业务： 1、购进制做灯箱牌匾的材料5858元。银行存款支付。 2、购办公用品268元。 3、收利息1690元。 4、购支票36元。 5、为大地公司制做牌匾领用材料2988元。 6、大地公司转来牌匾制作费4920元，收存银行。 7、收到客户交来的做餐饮广告的广告费收入59600元，除天宝快餐广告费2个月后给付外其余的全部存入银行。 8、支票付新晚报广告发布费42800元。 9、提备用现金2000元。差旅费5000元。 10、业务员张红借差旅费5000元。 11、提工资12000元并发放工资 12、业务人员工资7000元，管理人员5000元。 13、计提工资的附加费。 14、计提相关的税费 15、结转损益。