外贸单证事务课件

nullnull李秀芳 天津财经大学国际贸易系 主要内容主要内容绪论 托收与信用证 发票与包装单据 保险单据 运输单据 公务证书 其他单据 汇票 出口收汇核销与退税管理 出口货物通关与单据 进出口单证工作工作程序 信用证单证风险及其防范 null第一章 绪论外贸单证的概念及作用 单证的分类 外贸单证工作的基本要求 外贸单证工作的发展 是指外贸结算中应用的各种单据、证书与文件。包括信用证和其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等工作，一般简称“单证（DOCUMENTS）”。 是指外贸结算中应用的各种单据、证书与文件。包括信用证和其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等工作，一般简称“单证（DOCUMENTS）”。 一、外贸单证的概念二、外贸单证的作用二、外贸单证的作用是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺利结汇的前提） 是出口方履约的凭据 是外贸企业经营管理的重要标志 可作为物权凭证 null三、外贸单证的分类依单证所涉及的贸易双方不同，分为进口单证和出口单证 依单证的作用不同，分为资金单据、商业单据、货运单据 、保险单据、官方单据和附属单据 依单证在外贸业务中所处的地位不同，分为基本单据和附属单据 依单证在结汇时是否需要，分为结汇单证和非结汇单证四、外贸单证工作的基本要求四、外贸单证工作的基本要求单据制作要正确、 完整、及时、简洁 和清晰 单同相符、单货相符、单证相符、单单相符是单据协调的要求 单证员要有外贸知识、英语水平和计算机操作能力五、外贸单证工作的发展五、外贸单证工作的发展单证格式趋向化 推广使用国际标准代号和代码 制单技术趋向电子化运输标志代码 ：收货人简称、目的地、参 考号、件号 国家和地区代码 ：US、GE、JP 货币代码 ：CNY、HKD、EUR 地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC 数字日期代码 ：2007-10-03运输标志代码 ：收货人简称、目的地、参 考号、件号 国家和地区代码 ：US、GE、JP 货币代码 ：CNY、HKD、EUR 地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC 数字日期代码 ：2007-10-03国际标准代号和代码null托收 信用证概述 信用证的内容 信用证的审核与修改 跟单信用证处理 第二章 托收与信用证第一节 托收第一节 托收托收的概念 托收方式的当事人 跟单托收的种类 《托收统一规则》 托收委托书 使用托收方式应注意的问 null 托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。 光票托收（CLEAN COLLECTION） 跟单托收（DOCUMENTARY COLLECTION） 一、托收的概念null提示行（PRESENTING BANK） 需要时的代理（PRINCIPAL’S REPRESENTATIVE IN CASE OF NEED二、托收方式的当事人委托人（PRINCIPAL） 托收行（REMITTING BANK 代收行（COLLECTING BANK） 付款人（DRAWEE / PAYER）有时还有null付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，简称D/P） D/P AT SIGHT D/P AFTER SIGHT 承兑交单（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，简称D/A） 三、跟单托收的种类四、《托收统一规则》四、《托收统一规则》UNIFORM RULES FOR COLLECTIONS，国际商会第522号出版物，简称《URC522》。 《URC522》明确，凡在托收指示书中规定适用本规则，除非另有约定或与某国、某地区法律法规有抵触，本规则对有关当事人均有约束力，银行应严格按托收指示书及《URC522》办理托收业务。五、托收委托书五、托收委托书参见托收委托书样单(略） null成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，一般应使用D/P。六、使用托收方式应注意的问题充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。null运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。null跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理货款。第二节 信用证概述第二节 信用证概述信用证的概念 信用证的特点 信用证的当事人 信用证的格式和开立方式 信用证的种类 一、信用证的概念一、信用证的概念 信用证（LETTER OF CREDIT，L/C）是一种书面文件。是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定单据支付一定金额的书面承诺。 二、信用证的特点二、信用证的特点信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。 信用证是独立的文件，不受买卖的约束。 信用证处理的是单据。 三、信用证的当事人三、信用证的当事人保兑行（CONFIRMING BANK） 开证申请人（APPLICANT/OPENER） 开证行（ISSUING /OPENING BANK） 行（ADVISING /NOTIFYING BANK） 受益人（BENEFICIARY）议付行（NEGOTIATING BANK） 付款行（PAYING /DRAWEE BANK） 偿付行（REIMBURSING BANK） 四、信用证的格式四、信用证的格式信开本信用证示例 SWIFT信用证示例 信用证通知不固定，无统一格式五、信用证的开立方式五、信用证的开立方式信开本信用证A银行B银行开证印鉴…电开本信用证电开本信用证A银行B银行CABLE、TELEX、SWIFT开证五、信用证的种类五、信用证的种类REVOCABLE CREDIT IRREVOCABLE CREDIT CONFIRMED CREDIT UNCONFIRMED CREDITSIGHT CREDIT USANCE OR TIME CREDITnullPAYMENT CREDIT ACCEPTANCE CREDIT NEGOTIATION CREDIT DEFERRED PAYMENT CREDITTRANSFERABLE CREDIT NONTRANFERABLE CREDITELSE TYPES 第三节 信用证的内容第三节 信用证的内容信用证的主要内容 SWIFT信用证条款分析 null信用证的主要内容 信用证本身的说明信用证的当事人汇票条款对货物的说明信用证的兑付方式运输条款单据条款特殊条款、费用条款、议付与索偿、附加文句寄单条款遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。下一节开证行 通知行 开证申请人名称和地址 受益人名称和地址 有时还有指定的议付行或付款行 开证行 通知行 开证申请人名称和地址 受益人名称和地址 有时还有指定的议付行或付款行 返回null信用证号码 开证日期 信用证性质及种类 有效期及到期地点 信用证金额及货币等 返回第四节 信用证的审核与修改第四节 信用证的审核与修改信用证审核的意义 信用证审核的主要内容 信用证的修改 《UCP500》对单据的一般规定 一、审证的意义一、审证的意义 受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。null二、信用证审核的主要内容通知行审核受益人审核着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致。null审核信用证的种类 审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 审核信用证各相关日期是否合理 审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确 审核运输条款 审核单据条款 审核银行费用的支付责任 审核信用证空白、边缘处的加 审核信用证软条款受益人审核的内容三、信用证的修改 三、信用证的修改 不能接受、不能执行或不能按期执行的内容，应要求修改。 修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。 修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。四、《UCP500》对单据的一般规定 四、《UCP500》对单据的一般规定 单据的文本 注有“ORIGINAL”字样的为正本，一般有签字。 标明“COPY”或未标明“ORIGINAL” 的为副本。 单据的份数 DUPLICATE，一式二联，即2正 TWO FOLDS/COPIES，2正 FULL SET（3/3），3正 单据的出具日期 一般情况下，单据的签发日期应迟于开证日期，并早于交单议付期。但在转售、三角贸易中出单日期也会早于开证日期。 单据的出具日期 一般情况下，单据的签发日期应迟于开证日期，并早于交单议付期。但在转售、三角贸易中出单日期也会早于开证日期。出单人的界定及对单据的确认 一般情况下，中国的机构或个人就是一流、著名、权威的。 单据的确认可以通过签字来满足，签字可用手签、摹本、打孔、图章、记号等。第五节 跟单信用证处理第五节 跟单信用证处理来证登录及审证 信用证打包贷款 信用证转让 受益人提交单据 信用证议付 开证申请人赎单 信用证的归档管理 一、来证登录及审证一、来证登录及审证 做好登录工作，以便于查考和管理登录后，受益人应对照合同条款对信用证进行仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运的工作。 信用证分析单 审证记录单 二、信用证打包贷款二、信用证打包贷款 在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请，以缓解资金周转困难。 申请打包贷款，必须符合以下几个条件： 1.信用证必须是贷款银行可以凭以进行议付、付款或承兑的信用证； 2.贷款金额一般不超过信用证总金额，通常为信用证金额的90%； 3.贷款期限一般应迟于信用证有效期的10-15天，远期信用证有时还要规定一个最长放款期限。三、信用证转让三、信用证转让 信用证转让的程序：第一受益人收到可转让信用证→向转让行开立“转让申请书”→转让行同意后开立“转让通知书”→第二受益人附上“转让通知书”交单。四、受益人提交的单据四、受益人提交的单据 受益人应在取得提单后的21天内，并在信用证有效期之前向银行提交单据，所提交的单据应作到： 1.单据名称及份数必须与信用证所列完全一致 2.货物说明必须清晰明了，采用的词语说明应是统一的，一般惯用的 3.如有必要的话，货运单据应该是经过证明有效的 4.要保证单证相符 单单相符 五、信用证议付五、信用证议付1.收妥结汇 2.出口押汇六、开证申请人赎单六、开证申请人赎单1.单到货到 2.单到货未到 3.货到单未到七、信用证的归档管理七、信用证的归档管理 对用完的信用证应按号另行归档，妥善保管，以备查考。null信用证软条款问题        软条款的判断 国际社会并没有统一的标准，所谓的软条款是相对于硬条款而言的。信用证是银行承诺凭一定的条件付款的文件。在信用证交易中，银行仅处理单据而不处理单据所涉及的货物/服务。因此，只要出口商（受益人）提交的单据符合信用证要求，银行就将付款。银行是否付款取决于出口商提交的单据是否符合信用证规定，因此出口商是否获得款项取决于他是否满足信用证条款的要求，并且按照交易的正常做法，出口商是能够控制其行为是否满足信用证条款的要求的，对于出口商能够控制其行为符合信用证规定的条款，就是相对于软条款而言的硬条款。 null因此，软条款就是指开证申请人（进口商）在申请开立信用证时，故意设置若干隐蔽性的陷阱条款，以便在信用证运作中置受益人（出口商）于完全被动的境地，而开证申请人或开证行则可以随时将受益人至于陷阱而以单据不符为由，解除信用证项下的付款责任。换言之，信用证的软条款属于引而不发的炸弹，是否引发的决定权掌握在开证申请人的手中。因此，信用证也就会因开证申请人的非善意行为成为废纸一张。所以说，软条款信用证的根本特征在于它赋予了开证申请人或开证银行单方面撤销付款责任的主动权。 null二、比较常见的软条款 （一）信用证暂时不生效 信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效。 （二）信用证对银行的付款承兑行为规定了若干前提条件 如货物清关后收到其他银行的款项才支付等，有关运输事项如船名装船日期装卸港等须以申请人修改后的通知为准。 null（三）信用证前后条款互相矛盾 　　尽管具有上述条款的信用证，并不必然就是软条款信用证。实践中，由于各当事人之间的交易习惯和经常性做法不一，有些要求对于其他当事人而言，属于软条款，对于另一当事人就不是软条款而是正常做法所要求的条款。因此，判断何谓软条款，尚需要结合当事人的交易习惯和做法予以判断，而不能简单地下结论，前面提及的一些主要的软条款现象，也只是作为一种判断之参考。总之，对于何谓软条款，是需要根据个案而具体问题具体分析。 null信用证软条款诈骗案例分析 南非华裔商人李某是一家南非公司总经理，2005年被中国法院判处诈骗罪成立，原因是其“以设置信用证软条款、伪造客检单等手段诈骗”。 　　案例经过 2005年初，李某与A衬衫厂达成购买其领带及衬衫的意向，因A衬衫厂无进出口经营权，遂委托B进出口公司做代理。2005年1月，李某代表南非公司与B进出口公司达成购销合同，并于1月31日通过一香港公司委托香港银行出具不可撤销信用证，金额为249970美元(合2076550元人民币)。 null信用证规定，出口人应提供装船前检验证书，该证书须由开证申请人(即香港公司)田成签字，且签字盖章须与银行留底相符。信用证开出之前，李某按约定向A衬衫厂和B进出口公司收取佣金和信用证保证款共计461500元人民币。 2005年2月28日，A衬衫厂按要求将货物运至李某指定的船务公司仓库，李某同时按信用证要求向A厂出具了客方检合格单(即客检单，该单在进库前由B进出口公司业务人员打印清楚，交李某转托他人带至香港经田成签字后带回)。 null在货物装船时，李某和B进出口公司发的货物不能按原设想装入一个货柜，只好多装了一个小货柜，而由此引起的费用负担纠纷却一直未能达成一致。2005年3月，在未经李某同意的情况下，B进出口公司指示船务公司发运货物至香港，同时取得信用证约定的运费到付提单，连同商业发票、客检单等一起，交中行并转寄香港开证行。李某在得知货已发出后通知香港开证行拒付。不久，香港开证行告知B进出口公司，由于客检单上的签字与银行留底不符，现已将不符点交开证公司，如果开证公司确认不符点成立，银行将拒付信用证款项。2005年4月3日，香港银行正式通知受益人拒付提单，4月10日信用证过期。B进出口公司在与李某多次协商未果的情况下，委托船务公司将货物从香港拉回。此后A衬衫厂向李某追索上述46万余元佣金及保证金，李某以各种借口推托，A衬衫厂遂向当地公安机关报案。 null2005年5月，李某被公安机关拘捕，经检察机关的侦查后，指控李某“以设置信用证软条款、伪造客检单等手段诈骗”。 2005年11月法院一审判决李某诈骗罪成立，处有期徒刑14年。李某不服判决，理由是信用证条款为卖方认可，客检单并非伪造，涉案货物已由卖方收回，至于46万元佣金的归属，充其量是合同纠纷，法院认定为诈骗缺乏法律依据。 null2006年1月，二审法院经审理认为，一审法院 原判认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》，驳回上诉，维持原判。 　　法学会研究会理事、法学博士郑贤君指出，李某的行为到底是正常的合同纠纷还是商业诈骗，为了搞清这个问题，我们首先来认识一下信用证及其所谓“信用证软条款”。信用证是银行根据开证申请人(即贸易关系中的出口商)开具的规定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面保证。在信用证业务中，银行承担付款责任，因而对出口商的利益保证更为充分。根据国际惯例，受益人取得信用证 null金额的唯一条件是提供与信用证要求严格一致的单据。在国际贸易中，许多进口商或开证银行便利用这一点设置陷阱条款(也称软条款)，使出口商提交的单据动辄出现不符点，为其拒付货款寻找借口，以保护自身利益或争取对自己最为有利的交易条件。 null四、信用证陷阱条款的类型 （一）规定开证行另行指示或通知后方能生效的信用证 在此类中，待通知的项目有装船期、船名及装载数量、样品检验认可、进口许可证取得等，实践中一旦行情发生不利变化，开证申情人很可能不予通知，即使在有些交易中开证行在信用证有效期内作出指示，也常常因为有效期临近，导致延迟装运或其他不符点的产生，给开证行拒付创造了条件。 null（二）规定必须在货物抵达目的地后经买方检验合格方予付款 作出此项规定，银行信用证的付款保证已无从谈起，实质上把信用证结算变成了托收业务中的远期承兑交单，出口商风险剧增。 （三）规定某些单据必须由指定人签署方能付款 例如规定由特定人(通常为开证申请人指定)签发客检单。这一做法实际上把信用证变成了可撤销信用证，且在实践中即使开证申请人出具了客检单，仍随时可以客检单签章与留底不符为由拒付货款。本案中，李某采用的就是这种方法。 null（四）无明确保证付款条款 明确表示开证行付款以进口商承兑出口商汇票为前提，事实上已将信用证业务中的银行信用蜕变为商业信用。 （五）要求提供不易获得的单据 如违反运输业务常规，要求提供装在舱内的集装箱提单等。null（六）设置不易被察觉的陷阱 设置不易被察觉的陷阱使出口商难以取得合格的单据，从而随时保留拒付的权利。信用证的陷阱条款形形色色，不胜枚举。然而在实践中并非难于识破，只不过在很多情况下进口商抓住出口商急于出口的心理，以私下允诺甚至另定的方式消除出口商对陷阱条款的疑虑，事后一旦需要拒付则又由开证行出面以单证不符加以拒付。由于信用证本质上属银行信用，而一旦出现上述情况，进口商的允诺或协议能否兑现取决于进口商本身，信用证在不知不觉中性质已发生了变化，银行对出口商的保证也就无从谈起了。 null在信用证诈骗中,行骗者始终围绕着信用证自身的特点和利用被害人自身的弱点进行诈骗。我国是外国卖方利用假单证行骗的主要受害国,其中重要原因就是进出口商水平不高,不懂信用证业务,不懂航运,消息也不灵通,甚至缺少一般的常识与警觉,给骗子以可乘之机。 null毫无疑问，本案中李某所设定的客检单条款即属于典型的信用证陷阱条款。事实上，李某也正是利用这一条款寻找到单证不符点并拒付货款的。从表面上看，李某是在与B进出口公司就运费问题发生争执后才设法利用陷阱条款达到拒付目地的，如果是这样，李某设定陷阱条款只过是一个精明而不道德的商人预先采取防范措施，李某与B进出口公司及A衬衫厂之间围绕46万元佣金的争执不过是经济纠纷而已。然而，如果认真分析不难发现，李某确有利用信用证实施诈骗的企图。一方面反映在陷阱条款的设立上，另一方面也可以通过佣金数额过大反映出来。 null事实上，李某自己也承认这46万元中有相当一部分是因为信用证金额明显高于货值而付给他的退货款，这至少让我们怀疑李某从一开始就有拒付货款的图谋。从这个意义上讲，法院判李某诈骗罪成立是有道理的。 　　信用证方式的产生,很大程度上是为了防止异地、异国间贸易中存在的双方不信任与欺诈行为,但是目前世界上还没有一项制度可以完全防止欺诈,因为信用证方式本身也不能完全避免欺诈。因为信用证的作用,仅是在双方有“信用” 的前提下给以保障:对卖方是获得出口项下的货款,对买方是得到与合同相符的货物。而“信用”是不能防止欺诈的。 null面对风险外贸企业应注意的问题 （一）认真审证。 做到及早发现“软条款”。在贸易过程中，信用证开来后应立即根据买卖双方已签订的合同及有关国际惯例，特别是《跟单信用证统一惯例》（国际商会第500号出版物）规定对信用证内容逐项认真检查。信用证是依据合同开立的，信用证的内容理应与合同的条款相一致。但在实际业务中，如国外客户或开证银行工作的疏忽或差错，或者某些国家对开立信用证有特别规定，或者国外客户对我国政策不了解，或者开证申请人或开证行的故意行为等，往往会出现开立的信用证条款与合同条款不符与我国外贸政策不符。 null因此，出口商务必作好审证工作，以便安全结汇。发现问题后要马上与开证申请人联系对信用证做修改，不要等到做到一半才发现情况不妙，那个时候货物已上船，为时已晚，一旦对方不肯修改信用证，出口商就陷入了被动局面。 （二）要求对方客户从信誉较好的银行开证。 由于这些银行一般很注意自身的声誉，会很严肃认真对待“软条款”问题，相对来说，风险会小得多。开证行的政治背景和对我国的态度，凡是政策规定我国不与之进行贸易经济往来的国家银行开来的信用证，均应拒绝接受。 null开证行的资信情况与出口商安全收汇有密切的关系。对于资信较差的银行，可分别采取适当的安全措施。 （三）在签订合同力争由我国的商检机构来实行商品检验。 由于改革开放，我国的商检机构在国际上的知名度越来越高，信用度也越来越大，各国贸易商对其检验结果都愿意承认。如果能争取到由我国商检机构实施商检，不但可以方便我国企业，而且还将主动权掌握在我们手中。信用证条款中如果注明：货物检验证明或货运收据由进口商或开证人授权的人出具和签署，其印鉴应由开证行证实方可议付的条款等等。 null这些条款对受益人来说极为不利，因为进口商或进口商授权人如果不来履行就不能出具检验证书或货运收据，这必然影响货物出运。但是，即使进口商检验并出具了证书或货运收据，如果未经开证行证实，也会造成单证不符。2005年1月，某三资企业将制好的一套单据交来交通银行汕头分行议付，经银行审核，发现其检验证书未按信用证条款要求的经开证行证实。企业得知后，希望把证书再寄给国外进口商，请其要求向开证行证实，但由于往返时间长，如果寄去后再寄回来又会影响交单时间，所以，只好以单证不符寄往国外开证行。由于该客户是老客户，又是资信较好的客商，所以，最后还是把货款收回来了，但是开证行已扣除了50美元的单证不符费和30元的电报费。 null修改信用证是对已开立的信用证中的某些条款进行修改的行为。信用证的修改可以由开证申请人提出，也可以由收益人提出。由于修改信用证的条款涉及到各当事人的权利和义务，因而不可撤消的信用证在其有效期内的任何修改，都必须征得各当事人的同意。进出口贸易的开展，应该建立在公正、公平、平等的基础上。对于进口商开出的信用证中的软条款要区别对待，特别要分清进口商的意图。如果进口商在信用证中加入软条款的目的是出于诚信的风险防范，并通过此项条款来约束出口商的贸易行为，达到保质、保量进口，应该可以理解。当然，其做法也不能违背《UPC500》对信用证的规定和国际贸易惯例，对此要求，出口商应尽量给予满足。 -null信用证软条款也有防范措施，采取合理的防范措施，可以减少和降低软条款对作为受益人的出口商所造成损失的程度，维护信用证作为国际货物买卖重要支付方式的地位，因此国际社会和信用证当事人应该在以下几方面作出努力： 首先，统一信用证的格式和条款，国际社会采用统一的标准格式的信用证，可以有效避免产生各种不胜防的软条款。国际社会从上世纪初就开始作统一信用证格式的努力。 null其次，信用证条款应平衡买卖双方的权利义务。现行的UPC500号规定的信用证对于卖方的权益保护比较充分，而对于买方的保护则不够，主要是买方在开出信用证后，在卖方获得支付前，无法了解货物的实际情况。有时即使是很快发现卖方欺诈，但已晚。这种权利义务的倾斜使买方试图寻求保护措施，从而为信用证“软条款”的产生提供了动因。所以信用证制度和条款应该给买方一个合理的机会，使其在付款之前知道货物的真实情况。 null另外，外贸业务人员提高业务知识水平，尤其是信用证法律知识，并对业务中的关键问题特别重视：选择可靠的交易伙伴，对陌生客户，通过银行或有关机构进行资信调查。实践证明，选择可靠的交易伙伴，是避免卖方被欺诈或陷于被动局面的最佳途径。还要重视国际贸易合同条款的拟定。由于信用证往往是根据贸易合同条款开出的，因此，合同条款，尤其是对有关信用证项下应提交的各项单据、开证时间、效期、开证行等均应规定的严密。最好对提交的提单、保险单、发票、商检证书、产地证书等在合同中明确加以规定。 null还有在收到信用证后及时审查，一旦发现软条款，应立即要求开证申请人修改，同时规定开证申请人修改或提出其他保证的最后期限，并保留因开证申请人违反合同规定条件开来信用证所造成损失的索赔权利。 最后建立一套行之有效的识别标准。防范信用证软条款的关键在于识别，用标准检验软条款属于哪种类型、对受益人有什么程度的影响，以此决定采取何种相应的保护措施。 第三章 发票与包装单据 第三章 发票与包装单据 商业发票 其它类型的发票 包装单据null商业发票的含义 商业发票的作用 商业发票的内容与缮制方法 信用证发票条款举例 第一节 商业发票一、商业发票的含义一、商业发票的含义 商业发票（COMMERCIAL INVOICE），简称为发票（INVOICE），是卖方在发货时，向买方开立的发货价目清单，是对所装运货物及整个交易的总说明，并凭以向买方收取货款、清算债权债务。它是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。 二、商业发票的作用二、商业发票的作用 是卖方履约的证明 ； 是出口商凭以收取货款和进出口双方记账的凭证 ； 是进出口双方办理报关纳税的重要依据； 是出口商办理保险等出口手续时提供的单据之一。三、商业发票的内容三、商业发票的内容1.首文部分 发票名称 发票的抬头 发票号码及日期 合同号、信用证号等 运输方式及路线2.本文部分 唛头 商品描述 数量 单价及总价 合计3. 结文部分 加注的各种证明 签字 盖章四、商业发票的缮制方法四、商业发票的缮制方法 参见发票样单（略）        江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION HOTIY BUILDING,50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA COMMERCIAL INVOICE TO: NO: DATE: S/C NO.: L/C NO.: FROM TO BY MARKS&NO.S DESCRIPTION QUANTITLES UNIT PRICE AMOUNT TOTAL: JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHT BULIDING14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET. DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSK COPENHAGEN A24001/98 1-7X’MASDECORATIONS 2-A15261 2-A15261-1 2-A15261-2250BOXES 40BOXES 23BOXESUSD4.15/BOX USD6.45/BOX USD6.45/BOXUSD1,037.50 USD258.00 USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAY US DOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDERED AND FORTY THREE POINT EIGHT FIVE ONLYCIF COPENHAGEN 江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION广银芳SEAnullSIGNED ORIGINAL COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE SHOWING A DEDUCTION OF USD500.00 BEING COMMISSION, FOB VALUE AND FREIGHT CHARGES. MANUALLY SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 4 FOLDS INDICATING ISSUING BANK NAME,L/C NO. AND CONTRACT NO.5188.五、信用证发票条款举例(一) 五、信用证发票条款举例(二)五、信用证发票条款举例(二)SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TWO COPIES, SHOWING MERCHANDISE TO BE OF CHINESE ORIGIN AND CERTIFIED BY COMPETENT AUTHORITY. MANUALLY SINGED COMMERCIAL INVOICE IN SIX COPIES QUOTING ORDER NO. MADE OUT IN NAME OF CONSIGNEE,IS TO BE DULY CERTIFIED BY THE CCIC.第二节 其它类型的发票 第二节 其它类型的发票 海关发票（CUSTOMS INVOICE） 形式发票（PROFORMA INVOICE，P/I） 领事发票（CONSULAR INVOICE） 厂商发票（MANUFACTURER’S INVOICE） 加拿大海关发票的内容与缮制方法 一、海关发票（CUSTOMS INVOICE）一、海关发票（CUSTOMS INVOICE） 海关发票，是出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以报关用的一种特殊发票。海关发票的作用海关发票的作用供进口国海关核定货物的原产国，以便根据国别政策对进口商品采取不同的进口税率和决定是否允许进口。 供进口国海关掌握进口商品在出口国国内市场的价格情况，以核定商品的成本价值，确定进口商品是否属低价倾销，以便征收反倾销税。 是进口国海关对进口货物进行统计、海关估价和征税的依据。海关发票的种类海关发票的种类 因海关规定的不同，各国各地区都有自己不同格式和名称的海关发票(具体内容略)。其名称有： CUSTOMS INVOICE CERTIFIED INVOICE COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN二、形式发票（PROFORMA INVOICE）二、形式发票（PROFORMA INVOICE） 形式发票，也称预开发票，是出口商应进口商的请求出具的，供其向本国贸易或外汇管理当局等部门申请进口或批准给予支付外汇之用的非正式的参考性发票。 形式发票只是一张报价单或意向书，不能用于托收和议付。其所标注的单价与商业发票一致，数量不一致。当信用证上有“依××形式发票开立商业发票”的条款时，发票上需注明“AS PER P/I NO. ×× DATED ××”，出口商交单时，须有形式发票。三、领事发票（CONSULAR INVOICE）三、领事发票（CONSULAR INVOICE）   领事发票是一份官方签署的单据。有些进口国为了解进口货物的原产地、核定货物有无倾销等情况，规定进口货物 必须要领取进口国驻出口国的领事签证的发票，即领事发票，作为征收有关货物进口关税的前提条件。 四、厂商发票（MANUFACTURER’S INVOICE）四、厂商发票（MANUFACTURER’S INVOICE） 厂商发票是由出口商品的制造厂商提供的，以其本国货币计算价格的，用以证明出口货物在本国国内市场出厂价格的发票。 国外进口商要求提供厂商发票，主要是为了供进口国海关进行估价之用，以确定该出口商品是否有低价倾销行为，并据此核定税率。五、加拿大海关发票的缮制要求五、加拿大海关发票的缮制要求 加拿大海关发票由英、法两种文字对照组成，要求各栏均需填写，不能留空，不能盖章，即使更改也不得加盖校对章，必须手签或简签，否则会影响出口。 样单示例 缮制要求第三节 包装单据第三节 包装单据包装单据的概念 包装单据的种类 装箱单的内容与缮制方法 信用证中包装单据条款举例一、包装单据的概念一、包装单据的概念 国际贸易中的货物买卖数量较大，花色品种繁多，无法在商业发票上一一列明，必须使用包装单据加以说明。 包装单据（PACKING DOCUMENTS）是记载或描述商品包装情况的单据，是对商业发票内容的重要补充。二、包装单据的作用二、包装单据的作用是出口商缮制商业发票及其他单据时计量和计价的基础资料。 是进口商清点货物数量、重量以及进行销售的依据。 是海关、公证或商检机构查验货物的参考资料。三、包装单据的种类三、包装单据的种类装箱单（PACKING LIST ） 规格单（SPECIFICATION LIST） 重量单/磅码单（WEIGHTLIST/MEMO） 尺码单（MEASUREMENT LIST） 中性包装单（NEUTRAL PACKING LIST） 包装声明（PACKING DECLARATION）null除上述之外，还有： 包装说明（PACKING SPECIFICATION） 包装提要（PACKING SUMMARY） 重量证书（WEIGHT CERTIFICATE） 花色搭配单（ASSORTMENT LIST）四、装箱单的内容及缮制四、装箱单的内容及缮制名称应与信用证规定一致 应列明货物单件的毛重、净重和总的毛重、 净重，且数字必须与其他单据相符 一般不应显示货物的单价和总价，单据的号 码、出单日期完全与发票一致。 缮制null江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION HOTIY BUILDING，50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA PACKING LIST TO： INVOICE NO.: DATE: MARKS&NO.S DESCRIPTIONS QUANTITLES PACKAGES GW./NW.(KGS) MEAS.(CM) TOTAL:JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHT BUILDING 14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET.DENMARKA2400A/98031021JYSK COPENHAGEN A2400A/98 1-7X’MASDECORATIONS 2-A15261 2-A15261-1 2-A15261-2 250BOXES 40BOXES 23BOXES5CTNS 1CTNS 1CTNS@12/10 @12/10 @7/5@65×36×45 @67×39×58 @67×39×36313BOXES7CTNS79/65KGS0.772CBMALL THE GOODS ARE PACKED IN SEVEN CARTONS ONLY.江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION 广银芳五、信用证中包装单据条款举例 五、信用证中包装单据条款举例 PACKING LIST IN DUPLICATE ISSUED BY BENEFICIARY INDICATING QUANTITY, GROSS WEIGHT, NET WEIGHT AND MEASUREMENT OF EACH PACKAGE. PACKING LIST IN FOUR COPIES SHOWING THE TOTAL GROSS WEIGHT,TOTAL NET WEIGHT,NUMBERS OF PACKAGES. DETAILED PACKING LIST IN QUADRUPLICATE SHOWING THE CONTENTS AND QUANTITY OF EACH CASES.第四章 保险单据第四章 保险单据保险条款与险别 保险单据的种类 国际货物运输保险投保单 保险单的内容及缮制方法 信用证中有关保险条款举例 一、保险条款与险别一、保险条款与险别1. 中国保险条款(China Insurance Clause, CIC) 由中国人民保险公司(PICC)制定，现行版本为1981年1月1日修订版。分为基本险和附加险两大类， 基本险有平安险、水渍险和一切险三种，可以单独投保其中一种，附加险有一般附加险和特殊附加险，不能单独投保。null2. 英国协会货物险条款 (Institute Cargo Clause，ICC) 由伦敦保险协会制定，现行版本为1982年1月1日修订版。包括ICC(A)险、ICC(B)险、ICC(C)险、协会战争险条款—货物 (Institute War Clause---Cargo)、协会罢工险条款—货物 (Institute Strikes Clause---Cargo)、恶意损坏险条款(Malicious Damage Clause）等。二、保险单据的分类二、保险单据的分类保险单(INSURANCE POLICY)即大保单 保险凭证(INSURANCE CERTIFICATE)即小保单 联合保险凭证(COMBINED INSURANCE CERTIFICATE) 即发票 预约保险单 (OPEN COVER) 保险批单(ENDORSEMENT) 三、国际货物运输保险投保单 三、国际货物运输保险投保单 出口商备妥货并确定装运日期和运输工具后(收到经船公司签署的配舱回单后)，即按合同或信用证约定的保险事项要求，填制国际货物运输保险投保单，连同商业发票交保险公司（保险人）办理投保手续。 出口货物明细单、加注了运输方式、承保险别等的出口发票也可作为投保单使用。四、保险单的内容与缮制要求四、保险单的内容与缮制要求参见样单（略） 缮制要求null中国平安保险股份有限公司 PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA，LTD. NO.1000005959 货物运输保险单 CARGO TRANPORTATION INSURANCE POLICY 被保险人： 中国平安保险股份有限公司根据被保险人的要求及其所交付约定的保险费，按照本保险单背面所载条款与下列条款，承保下述货物运输保险，特立本保险单。 this policy of insurance witnesses that ping an insurance company of china, lid., at the request of the insured and in consideration of the agreed premium paid by the insured, undertakes to insure the under mentioned goods in transportation subject to the conditions of policy as per the causes printed overleaf and other special clauses attached hereon. 保单号： 赔款地点： 发票或提单号： 运输工具： 查勘代理人： 起运日期： 自 至 保险金额： 保险货物项目、标记、数量及包装； 承保条件： 签单日期： 签发：CHINA TIANTANG INTERNATIONAL TECHNICAL I/E CORP.INV. NO.：A123-456TORONTO,CANADA IN USDAS PER B/LSHANGHAITORONTOUSD42,172.00（SAY US DOLLARS FORTY TWO THOUSAND ONE HUNDRED AND SEVENTY TWO ONLY）ABC 6V CORDLESS DRILL-TT1 798PCS 34KL-B 6V CORDLESS DRILL-TT2 1070PCS 1-728 728CTNSCOVERING ICC(A),INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO),INSTITUTE STRIKES CLAUSES(CARGO),WAREHOUSE TO WA -REHOUSE CLAUSES.04-03-26章三AS PER B/L 保险专用章PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA，LTD. TORONTO BRANCH TEL：XXXXX FAX：XXXXX五、L/C中有关保险条款举例五、L/C中有关保险条款举例1.INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN THREE COPIES MADE OUT TO APPLICANT, COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES(A), AND INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO ), INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE UP TO FINAL DESTINATION AT OSAKA FOR AT LEAST 110% OF CIF VALUE, MARKED PREMIUM PREPAID AND SHOWING CLAIMS IF PAYABLE IN JAPAN .null2.INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO FOLDS, COVERING F.P.A/W.A/ALL RISKS AND WAR RISKS FOR 120 PCT OF CIF INVOICE VALUE, AS PER CIC DATED 1/1/1981. 3.2/2 SETS OF ORIGINAL INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE ，BLANK ENDORSED , COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS FOR 110% INVOICE VALUE, SHOWING CLAIMS PAYABLE IN INDIA.第五章 运输单据第五章 运输单据出口货物运输概述 海运出口货物托运与单据 航空运输货物托运与单据 第一节 出口货物运输概述第一节 出口货物运输概述出口货物运输的有关概念 运输单据的概念和性质 运输单据的种类 集装箱货物的交接方式 一、出口货物运输的有关概念一、出口货物运输的有关概念承运人 CARRIER货运代理 FREIGHT FORWARDER货主 CONSIGNOR托运手续 （托运单）提单订舱null托运单（BOOKING NOTE）是托运人根据买卖合同和信用证的有关内容向承运人或其代理