《财政学》第八章_转移性支出

第八章 转移性支出 第一节 社会保障支出 第二节 补贴支出 第一节 社会保障支出 一、社会保障制度及其产生 二、社会保险支出 三、社会福利救济支出 四、社会保障支出的资金来源和管理 一、社会保障制度及其产生 1、定义 指以国家或者政府为主体依据相关法律法规对公民因年老、伤残、疾病而暂时或永久丧失劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予资金或物质帮助以确保其基本生活需要的一项制度. 其要点有: ①责任主体:政府 ②目标:满足公民基本生活需要 ③依法实施,透明度高 特征： ①社会范围内组织实施 ②受益的选择性 3、社会保障支出的体系内容 · 社会保障体系之间的关系 · 社会保险是现代社会保障制度的核心内容 社会救济是最低层次的社会保障 社会福利视为社会保障的最高纲领 社会抚恤起着安定特定阶层生活的功能 · 中国的社会保障体系包括社会保险、社会福利、优抚安置、社会救助和住房保障等。社会保险是社会保障体系的核心部分，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。 ——《中国的社会保障状况和政策》白皮 · • 社会保障是社会安定的重要保证。要以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。 ——十七大报告 二、社会保险支出 1、定义：指保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。 2、特征：（1）强制性 （2）受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款 （3）互济性。指社会保险按照社会共担风险原则进行组织。保险费由国家、企业、个人三方负担 （4）领取福利时无须接受收入状况调查 3、政府介入社会保险活动的原因： · 弥补保险市场的市场残缺问题 · 因信息不对称问题导致贫困保险不存在； · 弥补收入分配上的市场缺陷 · 特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活； · 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降 · 社会保险是优值品 · 个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念 · 商业保险和社会保险 · 商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。 · 社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。 与商业保险相比，社会保险在以下方面具有优势： ①决策成本较低 ②抗风险能力强 ③能够避免消费者的某些错误偏好 二、社会保险支出 2、社会保险基金的筹集模式 （1）现收现付制——指政府收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度（正在工作的一代人的缴费来支付当期已经退休的一代人的养老金） 优点:Ⅰ可体现社会保险的互助互济特征 Ⅱ无资金累积,免受通货膨胀影响,管理简便 Ⅲ可使受益人分享经济增长的成果 Ⅳ可确保受益人得到应享受的全额津贴 缺点:Ⅰ 无法应对人口老龄化的形势需要 Ⅱ 无法应对失业率居高不下的形势需要 目前大部分国家实行的是现收现付制，如美国、德国、日本等 二、社会保险支出 （2）个人帐户制——根据一个可以保证受益人在受益期内收支平衡的总平均缴费率而进行先期积累的一种筹资方式 优点:• 能够避免因人口老龄化而受到的冲击 • 不会造成政府额外的财政负担 • 资金的所有权明确 • 会产生更多的储蓄，有助于积累 缺点:Ⅰ 不符合互助互济原则,缺乏代际间调剂功能 Ⅱ 基金数额累积较大,管理成本高 Ⅲ 受益者很难享受到退休后经济增长的结果 · 智利、加纳等 （3）部分积累制——指根据分阶段收支平衡的原则，确定收费率，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备基金，据以确定收费率. 该模式是对以上两种模式的综合，取两者所长，补两者所短，成为各国改革的目标模式。 3、社会保险的经济效应 公平：个人收入再分配 · 完全积累制：效应明显 · 现收现付制：效应较间接 · 代际间收入再分配 · 现收现付制 · 同代间收入再分配 · 体现为高收入者向低收入者的转移 效率：降低就业人口的退休年龄 社会保险对储蓄有替代作用（财富替代效应） 社会保险对劳动供给产生两方面的影响 · 对劳动供给的影响 · 影响途径 · 负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消费→抑制劳动供给 · 正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供给，以使生活水平不至于下降 我国社会保险制度现状 社会保险 （1）养老保险（教材101—102） · 养老保险社会统筹面的不断扩大 · 养老保险管理社会化程度的提高 · 多层次养老保险体系的建立 · 附： 部分基金制 · 个人缴费8％ 记入个人帐户 · 企业缴费20％ 记入统筹帐户 （2）医疗保险制度 · 建立了用人单位和个人共同缴费的医疗保险机制。 1998年 单位缴费6％，个人2％ （3）失业保险 · 1998年以来，我国政府建立了以国有企业下岗职工基本生活保障、失业保险和城市居民最低生活保障为内容的“三条保障线”制度。 · 1999年国家颁布了《失业保险条例》，对失业保险的参保范围、缴费、享受条件、支付等内容进行了规定。 我国社会保障资金筹集模式 · 几十年来，我国的社会保障制度一直采用现收现付制。 · 50年代建立企业职工养老保险制度，以企业为单位，基本采取现收现付模式 · 1997年明确提出，要建立一个企业职工社会养老保险统筹和个人帐户相结合的制度，其基本思想是逐步建立职工的个人帐户，将企业与个人缴费的大部分积累于个人帐户，以试图缓解现收现付制与人口老龄化的矛盾，同时促使职工承担一定的社会保障成本。 · 但由于记入个人帐户上的资金同时被用做当期社会保障支出（现付），个人帐户上的资金只是帐面上的，因此，实质仍然是高标准、高负担的现收现付制。 三、社会福利救济支出 1、社会福利：指政府出资对那些生活困难的特殊困难群体提供生活保障而建立的制度。（狭义上的社会福利） 社会救济：是政府通过财政拨款，向城乡贫困人口提供生活保证。 （1）传统的社会救济支出（五保户） （2）灾害救助 （3）城市居民最低生活保障 （99年） （4）流浪乞讨人员救助（城市） （5）农村社会救助（鼓励，未全面建立） · 社会救济的特征： （1）资金全部由政府从一般财政收入中筹集，受保人不需缴纳任何费用 （2）社会救济是有选择的，受保人享受保障待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合经济条件的个人或家庭提供资助 （3）社会救济是低层次的，它以维持最基本的物质生活为原则 城市居民最低生活保障 · 城市贫困问题的大量出现 · 直到1990年代初期，城镇贫困的严重性都远远小于农村； · 1994年以后，国有部门的大幅缩减，导致大规模的城镇失业问题。 · 城市反贫困的社会救助：城镇最低生活保障线 · 1993年上海市率先实施城镇居民最低生活保障 · 1995年，厦门、福州等城市实施最低生活保障 · 1999年，通过《城市居民最低生活保障条例》，开始全国全面实施。 · • 城市居民，凡共同生活的家庭成员人均收入低于当地城市居民最低生活标准的，均可从当地政府获得基本生活物质帮助 · • 资金由地方政府列入财政预算。 · • 截至2003年底，全国领取城市居民最低生活保障金的人数为2247万人，月人均领取58元； 社会福利救济与私人福利救济的关系 联系：社会福利救济为主，私人福利救济为辅. 区别:①资金来源:预算资金/民间筹集 ②法律规定不同 ③受益范围不同:全社会/有限区域 三、社会福利救济支出 2、社会福利救济的经济影响 ⑴积极作用:缓解社会贫困 维护社会稳定 ⑵消极作用: Ⅰ 产生“贫困陷阱”（当劳动者劳动收入低于一定程度时，劳动者将选择放弃收入或减少工作时间,依赖社会救济维持生活）, 而且具有反激励作用，即救济标准越高,贫困陷阱越大 Ⅱ 产生“福利依赖”（穷人更愿意依赖福利体系而不愿寻找工作的现象） · 社会优抚： 是国家和社会按照规定，给予对国家和社会有功劳的特殊社会群体以补偿和褒扬的一种制度。主要包括：对现役军人的安置；对现役军人及其家属的优抚；对烈属和残废军人的优抚，对军人退役后的生活保障等。 四、我国社会保障支出的资金来源与管理 （1）政府预算安排的社会保障支出。主要用于社会救济、社会福利和社会抚恤 ，是社会保障资金的最主要来源 （2）向劳动者所在单位及劳动者个人征收的社会保障税（费） （3）社会保障（险）基金的投资收入 （4）社会捐助 具有非连续性和非稳定性的特征，只能成为社会保障基金的辅助来源 社会保障基金的管理（教材112页） · 我国中央政府在社会保障和社会福利方面的支出占GDP的比率很低。 · 经济因素 · 社会因素 · 制度因素 第二节 补贴支出 一、定义、分类及性质 二、补贴标准 三、补贴形式 一、补贴的定义及性质 1、定义：指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出. · 分类 · （1）价格补贴（支出项目） 与居民生活有关，如粮油副食品补贴、住房补贴 · （2）企业亏损补贴 ——国有企业亏损补贴（减收项目列入财政收入中） 政策性亏损 （请联系自然垄断行业定价问题） 该补贴存在的问题：难以在源头上区分这些行业的经营性亏损与政策性亏损因素 · （3）财政贴息 财政贴息是指财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。 隐蔽的财政补贴，其实质是财政代替企业向银行支付利息，是国家财政支持有关企业或项目的发展，帮助其承担市场风险的一种形式 · 1997年，我国财政支出中价格补贴552亿元，企业亏损补贴368.49亿元，两者合计在我国财政支出的比重达到10%。价格补贴的大量存在，给财政造成了困境，也不利于市场价格机制作用的发挥。 性质: ①与商品的价格密切相关 ②具有很强的政策性和灵活性 ③对财政支出造成压力 二、补贴标准 1、希克斯标准 补贴使价格变动前后消费者的效用水平保持不变. 2、斯拉茨基标准 补贴使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变. · 由于消费者无差异曲线的形状很难在事前确定，因而相比之下，后一标准在现实中更为可行。 二、补贴标准 结论 :政府要保持消费者原有消费组合比达到原有效用水平需要花费更多的资金 · 明补：政府直接以现金的方式将财政补 · 贴给予福利受益者。 · • 暗补： 三、补贴形式 1、明补与暗补 ⑴明补是以增加收入形式出现的补贴,它不改变商品的相对价格. ⑵暗补： 政府将补贴给予向福利计划受益者提供商品或劳务的生产经营者，从而降低价格，提高福利计划受益者的福利水平。 往往使商品出现两重价格:市场价格&补贴价格.是对供给者的补贴,最终受益人为消费者. 三、补贴形式 暗补改变了商品的相对价格，产生的收入效应和替代效应 三、补贴形式 明补与暗补比较: (1) 明补不改变商品相对价格,只有收入效应,能使消费者达到更高的效用水平，因而不存在效率损失，但针对性不强。 (2) 暗补扭曲了市场价格，因而存在效率损失，优点可以通过对食品等特定产品的补贴,实现政府特定救助目标. 三、补贴形式 2、实物补贴与现金补贴 实物补贴是对特定商品的直接发放,是暗补的极端形式. 对实物补贴与现金补贴进行比较: 见教材第123、124页 三、补贴形式 现金补贴与实物补贴比较： (1)现金补贴能够比实物补贴更好地满足补贴受益者的特殊偏好,特别是当受益者对政府补贴商品的需求低于补贴数量时,现金补贴优于实物补贴. (2)当政府补贴数量低于受益者需求量时,实物补贴就能通过增加对政府补贴商品的消费而使受益者的效用水平得到提高,并且可以避免现金补贴下受益者将补贴款项用于消费非政府意图的商品而影响政府政策目标的实现 案例一 我国社会保障制度及社会保障资金的征管 (1)实行统帐结合的养老保险制度在运行过程中存在空帐运行问题(见教材第103页) (2)以社会保障费而非社会保障税的形式征收.目前已有80多个国家开征了社会保障税或薪金税,几乎包括了所有的发达国家. 我国是否应该开征社会保障税?(见教材第108~109页) (3)我国社保基金已纳入财政专户,实行收支两条线管理,但仍不能足额及时征缴和拨付问题(见教材112~113页). (4) 社会保障制度的城乡二元性及农村社会保障制度缺失问题. 讨论:结合教材内容,谈谈上述问题应怎样解决? 案例：政协委员建议，每人发1000元 在2008年1月召开的上海两会上，上海市政协委员刑普提交了一份正式提案¡ª¡ª《建议研究全国人民每人发放1000元以分享财政收入高增长的提案》 ? 背景：2007年全年全国财政收入将超过5.1万亿元，同比增长31%左右 ? 近五年来，城镇居民的可支配收入年均增长9.8%，农村居民的纯收入五年年均增长6.8%，远远低于GDP和财政收入的增长 ? CPI增长导致购买力下降 · 刑普认为，现行的旨在拉动内需和启动消费的政策效果都不好： • 适度扩张的财政政策最终是拥有资本者获得最多利益，实际消费者和工人只是少量受惠，买单的却是全国人民，最终可能还是资本利益集团和官员寻租得益 • 行政手段干预价格则会导致市场的扭曲 · 刑普认为，每人发放1000元的好处在于 – 改变行政投放中的寻租 – 防止投放管道上的滴漏，让人民直接享受经济高速增长的成果，舒缓通货膨胀带来的民怨； – 迅速刺激国内消费市场； – 这对每个行业的机会也将是均等的，可以去除行业游说和资本利益集团的偏袒受益； – 还能够“劫富救穷”，1000元的边际效益，对于广大农村地区和城市低收入者来说，大大高于中产阶级等高收入人群。 · • 国际上有先例美国历史上曾经多次全民退税，最近一次则刚刚发生。2008年2月7日，美国参众两院通过1680亿刺激经济法案，单身纳税人将享受一次性退税600美元，夫妻加倍，儿童每人补助300美元，不需要纳税的低收入者包括靠社会保险退休金生活的老人和退伍残障军人也可获得退税300美元。 · 国际上有先例 · • 2月15日，新加坡政府宣布：由于过去一年新 · 加坡情况大好，国家财政盈余达64亿新元(约人 · 民币360亿元)，政府决定还富于民，从财政中 · 拨款18亿新元(约101亿人民币)。 · • 具体的分配是：大多数国民可获300新元 · (约人民币1682元)，低收入者可获400新元(约 · 人民币2290元)，低收入年长者则可再额外获得 · 200新元(约人民币1125元)。 思考题 1、什么是社会保障制度？其内容分为哪几部分？ 2、社会保障基金的筹集模式有哪几种?各自的特点是什么? 3、社会保险与商业保险的区别有那些方面? 4、社会保障制度会对劳动力市场产生哪些影响? 思考题 5、财政补贴中明补与暗补的特点各是什么? 6、财政补贴的标准有哪两个?具体实施方式和效果有什么不同? 7、现金补贴一定比实物补贴效果更好吗?为什么? _ PAGE 1