报表勾稽关系

　报勾稽关系 1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。 　　2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）。这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。这其中按损益表计算各项目计算方法如下： 　　①本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”×17%－本（上）期进货×17%； 　　②本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额 　　③本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上）期损益表中“营业成本”金额－本（上）期资产负债表中“存货”期初金额 　　④本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期损益表中的“营业税金及附加” 　　⑤本（上）期应交所得税=本（上）期损益表中的“所得税”金额 　　⑥本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期应交增值税（7或5%+3%） 　　⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下： 　　⑧应交增值税=损益表中“营业收入”×3%，（报表中的营业收入是不含税价）。 　　⑨应交城建税教育附加=应交增值税（损益表中“营业收入”×3%）×（7或5%+3%） 　　⑩应交所得税=损益表中的“所得税”金额 　　3、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额 　　4、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。 　　5、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值）+应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款”期初数－“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数－“预付账款”期初数） 　　6、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面） 　　7、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）” 　　=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交增值税－已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）” 　　8、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金” 　　=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入－营业外支出”－资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。 　　9、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。 　　10、 现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额－资产负债表中“应收股利”期末数－期初数－“应收利息”期末数－期初数。 　　11、现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额（增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中）。