应收账款、预付账款及其他应收款的管理 - 副本

应收账款、预付账款及其他应收款的管理 - 副本 应收账款、预付账款 及其他应收款的 (草稿) 新余市新天投资发展有限公司 正略钧策管理咨询公司 第一章 总则 第一条 为规范应收账款、预付账款及其他应收款的管理行为，预防和减少呆死账发生，促进销售健康增长，降低经营风险，提高经营效益，制定本制度。 第二条 财务部会同销售部成立一个信用评估小组，具体负责客户资信的调查、评估和管理。 第二章 客户资信管理 第三条 确认和取消企业的客户，应当严格按照公司相关合同管理制度的规定执行，任何个人行为不能私自决定和承诺。 第四条 客户确认后，应当建立客户资信档案，强化客户资信管理。 客户资信包括客户基本信息和客户信用条件: 客户基本信息主要包括:客户基本概况、组织管理、经营规模、经营状况、财务状况、历史背景、偿债能力、 保密文件 版权所有 相对称，应当与客户的实际信用状况相对称，应当与公司的发展规律相对称，确保公司稳健经营。 第七条 客户信用条件制定、审批: 1、 客户信用条件由市场部起草，会同信用评估小组制定，上报总经理审批后执行。 2、 未经审批的客户信用条件，由市场部再次提出，由信用评估小组审核，上报总经理审批后执行。 第八条 客户资信管理由信用评估小组统一负责指导和管理，由销售部和台账会计协助管理。信用评估小组应当采取适当办法、适当的流程，定期或不定期地对客户资信进行核查、更新，根据实际需要到实地进行调研、核实，确保客户资信准确、真实、完整。同时客户基本信息的变动及时调整客户信用条件，并上报总经理审批。 第三章 应收账款管理 第九条 应收账款的账务核算，包括业务发生记录、账务处理、账龄等，由财务部门负责管理。凡是企业销售实现的收入，都应当统一由台账会计开出发货单，建立销售台账， 确保台账的收入和应收账款与会计账的收入和应收账款完全相符。 第十条 发货单和税票是应收账款核算的基础，应当严格按照国家、公司的有关规定开具发货单、税票，应当接受财务部门的指导和管理。 2 2 保密文件 版权所有 第十一条 发货单、税票开出后，应当每天或定期送交财务部门，财务部门应当加强审核、监督和进行账务处理。财务部门每月应当组织销售、财务等有关人员对发货单据 保密文件 版权所有 管理和反馈。 (六) 每次收到款后，应当及时回复客户，继续保持良好的客群关系。 第十四条 在采取法律行动促使货款回收前，应当考虑成本效益原则，如以下几种情况，可以放弃采取法律行动;不利于公司增加效益或公司发展的，应当等待更佳时机，以及采取更加稳妥的方法和措施。 1、 诉讼费用超过债务赔偿额。 2、 客户抵押品折现可冲销债务。 3、 客户的债款额不大，起诉可能使企业的运行受到损害，起诉后货款回收的可能性有限。 第十五条 需要采取法律行动的，由销售部和信用评估小组共同审批后上报总经理审批。 第十六条 货款回收一般采用转账支票、汇票和汇兑等结算方式进行收款。货款回收原则上不能采用现金回款(包括现金支票)、商业承兑汇票等结算方式进行收款，特殊情况的由总经理审批，并书面通知客户。 第四章 预付账款与其他应收款的管理 第十七条 公司原则上不允许采用预付账款的方式采购物资，但对于一些紧俏商品以及进口材料需要采用预付账款形式的，要上报财务经理、信用评估小组和总经理审批。 4 4 保密文件 版权所有 预付账款的管理应当遵循以上应收账款的管理原则和方法，做到根据客户资信和合同要求付款，定期对账和清查，及时催发货，必要时采取法律行动。 第十八条 其他应收款的管理应当遵循以上应收账款的管理原则和方法。其他应收单位在每年度末对年末应收款项分析后计提坏账准备。 公司在按照应收款项余额百分比法计提坏账准备基础上，对个别应收款项按风险程度单独计提坏账准备。 第二十一条 有以下情形的确认为坏账，应上报财务经理、信用评估小组和总经理进行核销。 (一)因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿 5 5 保密文件 版权所有 后仍无法收回的款项; (二)债务人逾期未履行其清偿义务，超过3年且有确凿证据表明不能收回的款项。 6 6 保密文件 版权所有