出纳设置银行帐户技巧 银行存款的对账

出纳设置银行帐户技巧 银行存款的对账 为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。银行存款的对账包括三个方面: 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符; 二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符; 三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。 银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况: (1)银行已入账但企业未入账的收入; (2)银行已入账但企业未入账的支出; (3)企业已入账但银行未入账的收入; (4)企业已入账但银行未入账的支出。 对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等;调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，需进一步查对，更正错误记录。 银行存款余额调节表 单位:元 金 金 项 目 项 目 额 额 企业银行存款日记 银行对账单余额 账余额 加:企业已收、银 加:银行已收、企 行未收款 业未收款 减:企业已付、银 减:银行已付、企 行未付款 业未付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。 银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处 理。