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医院内部审计报告

2017-09-18 17页 doc 37KB 987阅读

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医院内部审计报告医院内部审计报告 关于对南充人康体检医院审计的 情况说明 南充人康体检医院: 我们接受贵医院董事会委托~于2014年1月15日至2014年1月22日对南充人康体检医院2013年1月1日至2013年12月31日期间的经营情况进行了就地审计。 在审计过程中~我们结合医院的实际情况~实施了包括全面检查会计记录~听取医院有关部人员的情况汇报~调查了解医院内部控制制度的制定及执行情况~审阅会计记录、账簿、报表~我们认为必要的审计程序。现将审计情况说明如下: 一、基本情况 南充人康体检医院是由6位自然人共同出资组建的股份合作...
医院内部审计报告
医院内部审计报告 关于对南充人康体检医院审计的 情况说明 南充人康体检医院: 我们接受贵医院董事会委托~于2014年1月15日至2014年1月22日对南充人康体检医院2013年1月1日至2013年12月31日期间的经营情况进行了就地审计。 在审计过程中~我们结合医院的实际情况~实施了包括全面检查会计记录~听取医院有关部人员的情况汇报~调查了解医院内部控制制度的制定及执行情况~审阅会计记录、账簿、报表~我们认为必要的审计程序。现将审计情况说明如下: 一、基本情况 南充人康体检医院是由6位自然人共同出资组建的股份合作、民办专科医院~于2013年1月30日取得南充市嘉陵区工商行政管理局颁发的合伙企业营业执照~主要经营场所:嘉陵区滨江南路二段4号31幢,光彩大市场东区K2,~执行事务合伙人:蒲培海~合伙企业类型:普通合伙企业~经营范围:内科、外科、妇科、儿科、眼科、耳鼻咽喉科、口腔科、医学检验科、病理科等体检科室。至2013年12月31日止~股东共出资1200万元~分别是杨茂柏312万元~占总出资的26%~叶涛120万元~占总出资的10%~其余吕供明、杨轶、邓博、蒲培海四位股东各出资192万元~各占总出资的16%。 二、 资金收支情况: 1、资金收入情况:从筹建到2013年12月31日~南充人康体检 医院的资金收入主要是股东投入和经营收入等~资金收入 总金额18,557,323.23元。明细如下: 资金收入明细表 序占总收入的项 目 金 额,元, 备注 号 比例 1 股东投入 12,000,000.00 64.66% 2 营业收入:团检收入 5,075,188.40 27.35% 3 个检收入 1,391,378.35 7.50% 4 VIP免费 - 5 其他收入 - 6 开业礼金、员工罚款 87,263.00 0.47% 7 租车租金等 3,493.48 0.02% 合计 18,557,323.23 100.00% 2、资金支付情况:从筹建到2013年12月31日~南充人康体检医院的资金支出主要是办公楼的装修、体检设备、体检药品及试剂的购置和员工工资等~总金额16,762,079.41 元~明细如下: 资金支付明细表 序项 目 金额,元) 占总支出比例 备注 号 1 641,798.14 3.87% 其他应收账款 464,479.15 其中: 预支2014年房租 房东房屋保证金 100,000.00 外账支商业折扣 31,953.00 服务器数据库服务恢复 20,000.00 职工借备用金 11,200.00 光彩物业管理有限公司 9,335.17 嘉陵区社会保险管理局 3,169.32 餐厅 661.04 美的水电费 0.46 收银处备用金 500.00 pos机押金 500.00 2 1,193,072.50 7.20% 预付账款 其中: 四川蕊宏医疗设备款 1,257,000.00 预付康城在线网站款 5,460.00 预付心电图检查床 1,500.00 成都艾迪康医学检验中心 - 4,840.50 南充市美宜佳建筑装修有限公司 - 56,750.00 未做体检退款 - 4,297.00 仁通电梯 - 5,000.00 3 7,310,854.00 44.14% 购入资产 其中: 固定资产 7,190,854.00 无形资产 120,000.00 4 1,783,000.17 10.76% 开办期间费用 5 5,833,354.60 35.22% 经营成本费用 其中:医疗设备、试剂费 711,921.40 职工薪酬 2,810,531.78 员工、客户就餐费 444,079.01 办公费 250,925.96 业务宣传费 202,657.50 业务招待费 103,866.00 水电费 97,789.40 安装修理费 70,458.00 车辆费用 64,425.51 医疗检测费 45,351.00 社保医保 33,279.56 保安费 33,000.00 23,864.00 物管费 电话费网费 12,729.00 差旅费 7,930.00 餐饮费 6,666.00 职工教育培训费 800.00 奖品奖金,营销部, 3,814.00 税金 904.40 房屋租金 442,459.00 易耗品 50,772.00 营销部业务招待 3,700.00 财务费用 - 2,018.64 营业外支出 1,200.00 所得税 12,603.12 支付商业折扣 399,646.60 合 计 16,762,079.41 100% 3、结余资金情况:截止2013年12月31日~医院资金结余的金额 是1795242.82元。 资金结余明细表 序号 项目 金额 备注 银行存款 1,563,407.66 1 现金 23,574.28 出纳处 2 收银 500.00 3 卡 207,761.88 个人借记卡 4 合计 1,795,243.82 二、 医院经营效益状况 1、主营收入情况:2013年实现主营收入6,265,904.05元~其中团检140 个单位 ~ 13117人次~实现主营收入5,075,188.40 元,占主营收入的78%,个检8680人次~实现经营收入 1,391,378.35元~占主营收入的22%。见分析表: 主营收入分析 占总收入的平均每人次收项目 人次 金 额,元, 比例 入,元, 团检 13117 5,075,188.40 78% 387 个检 8680 1,391,378.35 22% 160 合计 21797 6,466,566.75 100% 297 审计核实以上收入符合收入确认原则~真实准确。 2、成本费用情况:2013年共计发生的营业成本费用为 7,036,093.41元,其分析见下表: 成本费用分析 占总成本的每1元收入序号 项目 金额,元, 比例 的成本,元, 试剂检测及易耗品费 1 808,044.40 11% 0.13 职工薪酬福利等 2 3,324,704.39 47% 0.53 办公水电物管修理电话差旅3 70,458.00 1% 0.01 费 招待费及车辆费 4 178,657.51 3% 0.03 业务宣传费 5 260,797.50 4% 0.04 房租 6 442,459.00 6% 0.07 固定资产及无形资产摊销 7 974,567.43 14% 0.16 开办费摊销 8 544,805.58 8% 0.09 商业折扣 9 431,599.60 6% 0.07 合计 7,036,093.41 100% 1.12 从上表不难看出:占总成本比例最大的是人工成本达47%~全年支付总额达332万元多~全院员工平均按75人计算~人平月工资达3694元。同时每实现1元的销售收入要支付0.53元的人工成本。其次固定资产折旧及开办费的推销的比例也较大~占了总成本的25%。 3、利润分析:2013年主营业亏损770,189.35元。亏损率为12%。主要是人工成本太大和固定资产折旧及开办费的推销的比例也较大。建议应在这两方面寻找降低成本的办法~可以通过整合人力资源和提高固定资产的管理水平和利用率~同时也应进一步开拓市场~扩大销售。 三、 内部控制及会计核算存在的问题和建议: 1、其他业务收入未全部入库 医院收标本检测收入未入公账~未见其他医院送贵医院的外检测标本收入。 贵医院及贵医院所收其他医院外送标本~并连同本院检测标本共同送至成都艾迪康医院的检测费用~医院财务账只显示成都艾迪康医院的成本支出~未见其他医院缴贵医院的检测费用。 根据检验科所留的收到他院送检标本原始凭证~收集到所能显示 的标本检测费:太和医院842.00元~岳池医院4,427.20元~高坪仁爱医院2,984.80元,合计8,254.00元。1-4月医院财务账显示:艾迪康检测中心收人康医院送来对账单及检测发票金额7,090.50元~实际转账收入4,840.50元~少转账支付2,250.00元。在2013年12月31日~贵医院又收到艾迪康检测中心业务人员张昭英所退缴至出纳4,840.50元~对方单位表示之前贵医院检验科主任已经以现金形式缴纳艾迪康检测费~而贵院在不知道此情况时又重复支付了该检测费。具体情况建议面询双方当事人~询证剩余金额1,163.50元,8,254.00元-7,090.50元,去留。对此贵医院收标本检测的现象~在之后的4月至12月期间里~我们没有见到任何相关记录。 2、库房材料明细账建立不齐全 贵院的库房未设置相关材料明细账~对日常采购相关试剂、易耗品的审核监管存在漏洞。 3、采购询价流程不完善~有的物品采购价格波动太大 贵院采购的试剂、设备、耗材均无相关询价人~存在领导不知具体详情时审核批准相关采购的风险。 4、费用开支的相关手续不健全 一些财务报销凭证后附的原始单据不完整和签字不全~个别单据与业务不相符~填写不符合财务及税务管理要求。 ?签字不全~如2013年4月~记-27号凭证支艾迪康医学检测费4,840.5元~无领导签字,2013年6月~记-10号凭证支艾迪康医学检测费3,434.5元~无领导签字,2013年12月~记-3凭证~炼油厂 女工未检查退款~ 无业务部门相关人员签字等等。 ?招待费及汽油费报销凭证无开支事由和参加人等~在2013年1-12月期间共有38,426.00元的招待费及汽油费无开支事由和参加人。如,013年3月记-6号凭证~招待费3,157.00元,2013年3月记-7号凭证~招待费1,475.00元,2013年3月记-12号凭证~招待费2,000.00元,2013年3月记-13号凭证~招待费3,000.00元,013年4月记-16号凭证~招待费1,860.00元,2013年5月记-1号凭证~汽油费3,000.00元,2013年5月记-3号凭证~招待费2,773.00元等等 5、营业楼装修等工程建设管理缺乏相关手续及必要程序 医院有部分建设项目未与施工单位签订和后需补充合同~工程的招标及工程竣工验收资料不完整~决算资料不完整~无工程量清单~无工程变更及签证单~工程增加无变更合同~无后续整改措施、验收报告等资料,涉及基建维修项目的付款基本上未经审计决算程序~难以保证工程质量、进度及工程造价的合理性。仅见到支付工程款的支付凭证,如2013年7月记-6号凭证~支三楼分区工程款60,000.00元,2013年11月记-21号凭证~支男女分区工程款135,000.00元等等。 6、财务会计处理不规范 ?会计科目使用不恰当~如2013年1月记-140号凭证~医院向个人支付租房保证金100,000.00元,应记入其他应收款而不是应收账款等。 ?成本费用类别划分不正确~例如把试剂和医务人员工资及业务宣传费等都归集在管理费中~这样难以及时得到有用的准确的财务信息。 ?内帐的那部分收入和支出没有纳入会计核算~不能全面反映医院的财务状况和经营情况。 ?整个帐务处理(尤其是开办费)中~白条入账的情况很多~总金额有952,186.68元之多。其中?筹建期间-房屋租金、装修补偿及设备厨具转让等594,260.00元?筹建期间-装修购材料及装修费等224,076.80元?筹建期间-安装空调购材料及费用等55,396.88元~?筹建期间-支物管、顾问、环评及验资费等58,861.00元~?办公、招待等杂支费用19,592.00元。这可能存在严重的涉税风险。 针对上述问题~我们提出以下审计意见及建议 1认真研究医院的组织结构~企业文化和人力资源状况等内部环境和经营环境~思考生存和发展的战略问题~准确把握体检医院的市场定位~调整目前的经营管理模式~制定医院的战略目标实现目标的经营策略完整的内部控制体系和风险管理机制。 2尽快建立库房材料明细账~加强对药品、设备、物资购、销、存的管理~购销发票、清单及时反馈到财务~为财务核算提供准确、可靠的依据。确保账实相符及财务核算的准确性、及时性。 3对基建工程核算方面存在的问题~建议严格按照国家基建核算的有关规定进行工程管理及核算~以保证各期工程成本的真实性完整性及工程造价的合理性。 4加强对费用报销的管理~应赋予财务人员一定的权利~对于不合规、不合法、不合手续的原始凭证不予报销~以保证会计基础工作符合国家有关规定。 5重新分析和优化医院工作流程~提高控制环境~控制过程的效率、效果~扎扎实实地落实医院制定的各项规章制度~确保各项经济业务严格按照制度执行~规范医院的经营行为~做到层层有监督~事事有人管~健全完善企业内部控制约束机制。 6加强资金的运作与管理~合理使用资金~建立资金预算体系。 7尽快按照企业会计准则及会计制度的规定改进和完善医院财务会计核算办法~纠正错误的会计科目设置和项目划分~解决白条入账的问题~按完整的会计要素建好内帐。 本说明仅供南充人康体检医院内部参考使用~不作为对外信息披露和责任界定的依据。 审计组 2014年1月25日 ------------下面黄颜色是赠送的简历模板不需要的可以下载后编辑删除 简历——智联招聘 男 | 已婚 | 1988 年月生 | 户口:湖南 | 现居住于广东深圳-宝安区 3年工作经验 | 团员 | 广东省深圳市宝安区福永镇陈屋村2巷518101 E-mail: 求职意向 ?工作性质: 全职 ?期望职业: 销售业务、销售管理、市场 ?期望行业: 专业服务/咨询(财会/法律/人力资源等)、教育/培训/院校、通信/电信运营、增值服务 ?工作地区: 深圳 ?期望月薪: 4001-6000元/月 ?目前状况: 我目前处于离职状态,可立即上岗 职业目标 喜欢营销管理类工作,喜欢有挑战的工作,大学四年一直在挑战自己,挑战自己的极限,一直在做营销的兼职,坚信“也精于勤而荒于嬉”一直严于律己,在各方面都要从严要求自己。相信自己总有一天会成功的~只有自己不敢做的,没有做不成的,做销售10分靠天,九分靠人做,市场是人做出来的。 工作经历 2013/01 -- 2014/04 超越电脑专卖店 | 市场主管 行业类别:计算机硬件 | 企业性质:民营 | 规模:20人以下 | 职位月薪:4001-6000元/月 工作描述: 在各工业区和住宅小区做广告宣传为店铺销售做铺垫,并且为各用户提供售后维护工作。 2011/06 -- 2012/11 衡阳市教育培训学校 | 销售主管 行业类别:教育/培训/院校 | 企业性质:民营 | 规模:20-99人 | 职位月薪:2001-4000元/月 工作描述: 为学校制定招生计划,带领招生专员在各社区以及学校周围做广告(包括粘贴墙体广告,入户拜访宣传)开展招生工作,定期到中小学校门口驻点宣传,联系各学校任课老师开展招生工作。 教育经历 2007/09 --2011/06 在校学习情况 曾获 院校级三等奖 在校实践经验 2008/03 -- 2010/10 大学生英语周刊衡阳市推销员到衡阳市区域经理 *2008年推销员,在学校新生开学期间向学生和家长推销《学生英语报》 *2009-2010年《学生英语报》衡阳地区区域经理,负责在衡阳各高校组建团队销售《学生英语报》,团队培训,团队维护,最后指导团队销售。 *2009-2010年。衡阳行动者文化传播有限公司 招生代理 负责公司在衡阳地区的自考、成人高考、家教培训的招生工作,制订季度招生计划,实行电话营销,接待客户的来访、洽谈工作。到各医院和各事业单位接触式发放传单并且交谈留下有意向人的电话以后回访。并且做出了良好的业绩。 语言能力 英语:读写能力良好 | 听说能力良好 企业合同 一、 合同管理总账 1、目的和依据 为加强公司的合同管理工作~预防、减少和及时解决合同纠纷~维护企业合法权益~提高经济效益、根据《中华人民共和国合同法》和有关政府部门规定~结合公司的实际情况~制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司及其所属各单位与外签订的各类合同、 等~包括但不限于买卖合同~借款合同、租赁合同、加工承揽合同、运输合同、资产转让合同、仓储合同、保险合同等。 3、合同管理原则 合同管理必须遵循依法办事~预防为主~层层把关~跟踪监督~及时调整~维护企业合法权益的原则。 4、保守商业秘密 管理、参与合同工作的一切有关人员~应当为公司保守商业秘密。 二、 合同管理职责 1、企业合同管理部门的主要管理职责 ,1,认真学习、贯彻执行《中华人民共和国合同法》和有关条例~依法保护本企业的合法权益。 ,2,制定、修订本公司合同管理制度、办法~组织实施合同管理工作。 ,3,审查合同~防止不完善或不合法的合同出现。 ,4,协助合同承办人员依法签订合同~参与重大合同的谈判与签订。 ,5,做好合同统计、归档、保管工作。 ,6,监督、检查本公司合同签订、履行情况。 ,7,代表本公司处理与外单位的合同纠纷。 ,8,按期统计~汇总本公司的合同签订、履行、合同纠纷处理情况等~并及时向公司领导汇报。 2、采购、销售部门的主要职责 ,1,依法签订、变更、解除本部门的合同。 ,2,严格审查本部门所签订的合同、重大合同提交相关部门会审。 ,3,对所签合同认真执行~并定期自查合同履行情况。 ,4,在合同履行过程中~加强与其它各有关部门联系~发生问题及时向领导汇报。 ,5,合同原件交与合同管理部门~本部门也要做好合同的登记、统计、归档工作。 3、财务部门的主要职责 ,1,加强与采购、销售等有关部门的~及时通报合同履行中的应收应付情况。 ,2,财务部见合同付款~做好与合同有关的应收应付款项的统计、分析~提出处理建议~妥善保管收、付凭证。 ,3,配合销售部做好合同管理工作。 三、合同审签管理 ,1,公司对外签订合同~应由法定代表人或法定代表人授权的代理人进行~未经授权任何人不得以公司名义对外签订合同。 ,2,除及时清结者外~合同应当采用书面形式~合同文本应当采用统一的合同示范文本~合同相对方提供的合同文本必须送交有关部门审核。 ,3,合同按种类统一编号。 ,4,合同及其有关的书面材料~应当语言规范~字迹清晰~条款完整~内容具体~用语准确~无歧义。 ,5,订立合同必须完备合同条款~合同条款一般包括当事人的名称或者姓名和住所、标的、数量和质量~价款和付款方式~履行的期限、地点、方式、违约责任及解决争议的等。 ,6,对外签订合同~要明确选择纠纷管辖地。 ,7,法定代表人或合同承办人应当亲自在合同文本上签名盖章。 ,8,签订合同~应当加盖单位的合同专用章或公章。严禁在空白合同文本上加盖合同专用章或公章~单份合同文本达二页以上的须加盖骑缝章。 四、合同审签程序 ,1,签订合同前必须严格审查对方当事人的主体资格。 对方需提供上一年度年检过的公司法人营业执照副本复印件~并加盖该公司公章。 ,2,签订合同前需要审查代理人的代理身份和代理资格。 ,3,签订合同必须认真审查对方当事人的履约能力。 ,4,签订合同应当仔细审查对方当事人提供的有关证明资料。 ,5,合同承办人应将合同的副本或复印件一份及时送交本单位财务部门备案~作为财务部门收付款物的依据。 五、合同履行、变更和解除 1、合同履约管理 ,1,法定代表人、公司总经理全面负责合同的履行。合同承办单位、部门和人员具体负责其订合同的履行。 ,2,在履行合同过程中~根据情况的变化~应当对对方当事人的 履行能力进行跟踪调查。如发现问题~合同承办人及时处理~必要时经单位负责人同意~可实地调查合同标的情况和对方当事人的履约能力。 ,3,接收标的必须经过严格的验收程序~对不符合制度和合适合同标的应在法定期限内及时提出书面异议。 ,4,合同结算必须通过本单位财务部门进行~对合法有效的合同~财务部门必须在合同约定的期限内结算~对未经合法授权或超权限签订的合同~财务部门有权拒绝结算。 ,5,凡与合同有关的来往、电信、信函、电话记录都应作为履约证据留存。对我方当事人的履约情况~除妥善保存有关收付 凭证外~还要做好履约记录。 2、合同的变更和解除 ,1,对方当事人作为款物接收人而要求变更接收人时~必须有书面变更协议。严禁未取得对方当事人的书面材料而凭口头约定向已变更的接收人发货或付款。 ,2,我方当事人遇有不可抗力或者其他原因无法履行合同时~应当及时收集有关证据~并立即以书面形式通知对方当事人~同时积极采取补救措施~减少损失。 ,3,发现对方当事人不履行或不完全履行合同时~合同承办人应当催促对方当事人采取有效补救措施~收集、保存对方当事人不履行合同的有关证据~及时向公司报告。 ,4,我方当事人因故变更或解除合同~应当及时以书面形式通知 对方当事人~说明变更解除合同的原因和请求对方书面答复的期限~尽快与对方当事人达成变更或解除合同的协议。 六、合同纠纷处理 1、合同纠纷管理 ,1,为解决合同纠纷所采取的各项措施~必须在法定的诉讼时效和期间内进行。 ,2,发现对方当事人利用合同进行诈骗等犯罪活动时~应当立即向单位负责人报告并向公安机关报案。 ,3,合同承办部门人员应配合好公司行政部参加仲裁或诉讼。 ,4,合同纠纷发生后~可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决。 ,5,合同发生纠纷后~需要委托代理人参加诉讼活动的~应当及时委托有资质的代理人参与处理纠纷。 ,6,解决合同申请书、起诉书、证据、答辩书、协议书、调解书 仲裁书、裁定书、判决书等~在结案后十日内~由承办人送交行政部备案。 2、合同纠纷处理程序 ,1,发生合同纠纷~合同承办部门、人员应立即报告公司领导和行政部~销售部、采购部、财务部等相关部门应当及时提供解决纠纷所需的相关材料。 ,2,在处理合同纠纷过程中~对于可能因对方当事人的行为或者其他原因~使判决不能执行或者难以执行的案件~应当及时向法院申 请财产保全。 ,3,合同纠纷发生后~应当依法采取一切措施~积极收集、整理有关证据~在证据可能灭失或者难以取得的情况下~应当向法院申请促使证据。 ,4,向法院提供原始证据时~必须先行复制~并请求法院的承办人员出具证据收执。 七、合同资料管理 1、档案资料内容 下列资料可以作为合同档案: ,1,谈判记录、可行性研究报告及批准文件, ,2,对方当事人的法人营业执照、营业执照、事业法人执照的副本复印件, ,3,对方当事人履约能力证明资料复印件, ,4,对方当事人的法定代表人或合同承办人的职务资格证明~个人身份证明、介绍信、授权委托书的原件或复印件, ,5,我方当事人的法定代表人的授权委托书的原件和复印件, ,6, 双方签订或履行合同的往来最电传、电子邮件、信函、电话记录等书面材料厂 ,7,登记、见证、鉴证、公证等文书资料库 ,8,合同正本、副本及变更、解除合同的书面协议, ,9,标的验收记录的, ,10,交接、收付标的、款项的原始凭证复印件。 2、合同资料的归档、统计与管理 ,1,公司所有合同都必须统一编号~由行政部妥善保管。 ,2,合同承办人办理完毕签订、变更、履行及解除合同的各项手续后十日内~应将合同档案资料移交行政部。 ,3,借阅合同须办理登记手续~有关企业秘密的合同还须主管领导的签批。 八、附则 ,1,凡因本按规定处理合同事宜~未及时汇报情况和跌合同有关资料而给公司造成损失的~追究相关负责人和责任人的相应责任。 ,2,行政部应定期将履行完毕或不再履行的全身表关资料按合同编号 整理~由行政部主管确认后交档案管理人员存档~不得随意处置、销毁、遗失。
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