分析搭建个税与社保的桥梁

搭建个税与社保的桥梁 摘要:如今我国的经济正处于快速发展之中是全球有目共睹的。然而一国经济发展的物质需求是主要来源于财政收入的，那么个人所得税又是财政收入的主要来源之一，所以国家要发展保证个人所得税收入是极为必要的。但政府也不能因为要取得经济快速发展而没有限度的榨取百姓，加大个税的税负，如若这样就会违背了“以人为本”的核心价值理念，导致民众的生活水平降低，并且很大程度上的扭曲经济发展的本质意义，使经济发展与人民生活水平的提高相悖离。但又不能不征个税，那么就需要搭建起个税与社保之间的桥梁，既保证人民生活水平的提高，又能使经济发展，本文就从我国个税和社保近年来的状况入手，探讨个税流失的根本原因，并讨论个人所得税与社会保险相结合税收政策以及其利弊，从而分析个税机制的重要性。 关键词:个税;社保;桥梁 自改革开放以来，我国经济飞速发展，而不断增长的财政收入住院来源于个人所得税，个人所得税是调整征税机关与人民之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的总称。而社会保险是一种为丧失了或暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济，在满足一定条件的情况下，被保险人可获得固定的收入或者损失的补偿，它是一种再分配的制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定它主要包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险等等。纳税人有缴纳个人所得税的义务，但国家不能为了实现面上的经济效益而过多征税使得百姓无法满足生活需要，因此，个人所得税应与社保建立结合税收的政策，下面我们就来逐步进行分析。 一、 我国个人所得税的发展现状 1. 我国个税近年来的发展概况 从近年来的各项数据可以看出，随着我国经济的迅速发展，个人收入在国民经济分配中的比例正在迅速提高，目前已经占到GDP的70%左右，这为国家征收个人所得税提供了非常牢固的税源基础，可是由于居民储蓄存款规模的不断扩大，来自国家税务总局的资料显示出，个税已经成为自自从94年税制改革以来增长最快的一个税种，近几年，平均增幅达到高至百分之四十八。就2001年而言，全国个人所得税收入就已经接近1000亿元人民币，成为了第四大税种。其中，来自工资和薪金的税收占到41% ，来自利息、股利、红利和财产租赁等资本所得为35%，但在上海、北京、深圳和厦门等城市，工资和薪金的税收占到 总额比例超过百分之六十。可是政府若为了取得经济快速发展而没有限度地榨取百姓，加大个税税负，就会违背我国“以人为本”的核心价值理念，以至于民众的生活水平降低，并且会大大扭曲经济发展的本质意义，使经济发展与人民生活水平的提高不相符。 2. 我国个人所得税大量流失的现状和根本原因 首先，我国个人所得税现在正在严重流失，但从我国个税的实际征收情况来看，虽然近几年因为对个人所得税的征管有所加强，个人所得税的收入增长较快，但从整体来看，个税的收入与目前国内已经出现的较为庞大的应纳税群体并不相称。2002年，人民网发布了一项国家税务总局的测算数字，说按照发展中国家个人所得税应占总税收15%的国际标准来计算的话，我国每年流失的税金至少在1 000亿元以上，如果按照国际标准计算，我国每年的个税流失数额巨大并且还呈现出不断上涨的趋势，个人所得税遵从度的下降无疑给我国的财政收入造成了很大的缺口。 而个人所得税如此严重流失的根本原因主要就在于公民逃税漏税现象严重，人们纳税意识不强，也就是说纳税意志薄弱。 这不仅导致了我国财政收入的巨大损失，还加剧了个人收入分配不公的情况。由此可知提高公民纳税意识是防止个税流失的重要举措。提高公民意识并不仅仅通过社会舆论或者法律法规就能达到，要从根本上激发公民的纳税主动性则且必须与公民的切身利益相结合来全面提升全民纳税以及自觉纳税的意识。所以在大力宣传纳税思想的同时，政府要根据人民的切身利益来鼓励公民纳税，进而来保证财政收入，达到政府与人民的双赢局面。 二、 我国社保的发展现状 如今社保作为与民众切身利益有直接相关的项目发展相对迅速和规范，因此我们可以考虑吸取社保在发展中的优势来完善个税的发展。目前中国的社保主要包括工伤保险、生育保险、失业保险医疗保险和养老保险，其中失业保险、医疗保险及养老保险三种采用的是社会统筹和个人账户相结合的制度，也就是说，基本保险的基金筹集是采用的由国家、单位和个人共同负担的模式。基本保险基金实行的是社会互济，且在基本保险金的计发上采用的是结构式的计发方法，强调的是个人账户资金激励因素和劳动贡献的差别，它在很大程度上是强调员工自我保障意识和激励机制的。 三、 个税同公民社保相结合税收政策及其利弊 1. 个税与社保相结合的税收政策 这个政策是首先政府可以根据相关经济学家的分析计算出“合理”的个人所得税的基本税率并以此税率作为最基本的公民个人所得税的纳税税率，而后在社保方面依旧按现在的缴纳机制进行缴纳参保，然后将来所领取到的养老保险金与个人所缴的累计个税挂钩，多得多 劳。 2. 个税与社保相结合政策的益处 采用这种政策不仅可以保证社会发展最基本的资金需求，能够减少一定的偷税漏税行为，还可以减轻中低收入群体的税负。有了这项政策，贪官污吏的现象也有所减少，从而相对减少了税务机关手中的职权，给了纳税人相对的自由，体现了国家机关为人民服务的理念。此外，低税率更有利于实施全民纳税的原则。 3. 个税与社保相结合政策的弊端 首先财政收入无疑存在一定的风险，中低收入的纳税群体一般只会想要先过好眼下的生活而不是想未来如何，所以他们通常会按基本税率纳税，但政府又很难判断高收入的纳税群体是否会按高于基本税率的水平纳税，我们知道多纳税就意味着要牺牲一部分投资，而且即使他们按照高于基本税率水平纳了税，高出的数额是否能够弥补中低收入纳税群体的税收缺口也未可知。 其次加大财政开支，并且政策的经常变动不利于国家管理和社会稳定。随着经济迅速发展，基本需要的资金正处于波动之中，所以基本税率也要随之不定期调整，来保证经济的稳定发展。这不仅耗资耗力，而且会引发社会的不满，可能扰乱社会的安定。 此外它不利于缩小贫富差距，有些高收入群体并没有自我保障意识，他们认为自己现有资金足够养老所以将资金用于生产投资之中来为闲置资金制造更多的财富，反而会更大地拉开贫富差距，加重社会个人收入分配的不公。 结语: 综上所述，我们不难看出上述政策还是有弊端存在，因此对高收入群体设定相对于中低收入纳税群体较高的基本个税税率，以尽可能弥补中低收入群体的个税缺口，从而尽量地降低财政收入的风险是很有必要的。这对于缩小贫富差距，对社会资源进行合理的分配也更加有利。但是，这会使得高收入群体极力掩盖自己的部分收入，以求挤进中低收入群体来获得低基本税率的优惠政策。因此，如何对两个收入层次群体的基本个税税率进行设定，就需要专业人士更加深入的探讨研究然后得出能相对合理地被两个群体所接受的基本税率，接着再制定出科学规范的流程，而后投入实践中进行实施，便可将风险降到最低，让好处最大化地发挥出来，之后只消在实践中不断地修订和改善，使该政策能够一直合理运行下去。 参考文献: [1] 张燕;;经济学本科《博弈论》课程教学改革探索[J];当代教育论坛(综合研究);2011年01期 [2] 张佳;;地铁系统可持续发展博弈分析[A];2010城市轨道交通关键技术论坛论文集 [C];2010年 [3] 钟铉;;加强船舶诚信管理的工作思考及实现路径探析[A];中国航海学会内河海事专业 委员会2010年度海事管理学术交流会优秀论文集[C];2010年