总结

财务分析 14级计科院电专一班： 2014614002 陈宇麒                        2014614040 万忆涵 2014614022 汪帅宇                        2014614018 周子怿 2014614016 杜乐                          2014614054 曲梓萁 2014614001 华少俊                        2014614017 王伟 2014614023 王天成                        2014614042 丁玥 本公司主营饮食类，从奶茶店着手，目标开连锁奶茶店，再涉及其他方面。 1.1项目概述 近年来，随着大家生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。并且经过我们的考察，奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此我们再三考虑，决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地考察之后，决定直接接手一家奶茶店，这样设备还有桌椅都是现成的，我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了。 1.1.1市场调查在现如今这个市场当中，各行各业的竞争都是无限的。餐饮行业显得尤为突出，在这样的情况下，开奶茶店的市场分析独特创新，将压力化为努力，加上长久的经营，终于得到了消费者的认可，现在已经发展成为了一种难以忘记的美食。 奶茶店全年无淡季，四季均可以享用，美食美味让顾客想喝就喝，喝的开心自在。不仅喝的美味，而且还安全卫生、绿色健康。市场非常广阔，发展前景不可限量。 1.1.2服务/产品介绍：本店主要经营各种咖啡、奶茶，另外，为了满足顾客的消费需求，同时经营双皮奶、刨冰、奶昔，各种果汁及饮料和各种小吃，如各种口味的瓜子和烤翅等。为吸引顾客，本店会通过不断地尝试来研发新类奶茶，新类奶茶会成为本周的推荐饮品，在推出的前两天会特价销售，如果反响好的话会成为本店特色产品。为了不被因模仿而被超越，我们会不断地推出新产品、节日产品和周年产品。如情人节：推出情侣奶茶，光棍节：推出单身奶茶。不断地因特色而吸引顾客，使顾客对本店印象深刻，并逐渐地形成口碑，成为企业的无形的品牌资产。另外可以通过把调味技术结合调酒工艺要求来操作，这是一种质的飞跃，也是一种艺术享受。奶茶的主要成份有：奶粉、茶叶、糖、水（及冰）、香料（珍珠奶茶还包括珍珠）。不同的水做的奶茶味道相差很远，你用的是自来水？还是矿泉水？还是山泉水？海水？过滤水？这是完全不同的，山泉水虽然贵，但口感好，产品好才能有回头客。冰也是，制冰的程序也会严重影响每杯奶茶的品质。所以，为了企业长远的发展，作业人员有真正的学会奶茶技术。基本要懂得：1、学会品味奶茶；2、原料成份配方；3、调味份量与时间；4、设备的应用与调味火候；5、调味手法；6、奶茶的保存；7、奶茶的包装要求；8、奶茶的变化，包括样变与质变。 1.2基础数据 （1） 规模  店面23㎡，店主两人，店员8人（轮休） （2） 进度  奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负荷就可达能力的100%。生产期为5年，计算期也是5年。 （一）初始投资 1.相关费用 （1）健康证：80元/人 （1）个体工商营业执照:23元 （3）卫生许可证：150元 （5）店租押金：33000元/年 （6）转让经费：150000元 （7）装修费：2000元 初始投资共计：18.53万元 2.固定资产投资估算及依据 ①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算1.12万。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费333元，装修费2000元。详细内容见I。 固定资产投资估算表 序号 名称 数量 费用/元 1 家具 桌椅 3000 2 微波炉 1 200 3 电脑 1 2000 4 装修   2000 5 冰箱 1 1000 6 冷气机 1 1000 7 吧台 1 1500 8 电风扇 2 200 9 健康证 2 160 10 营业执照 1 23 11 卫生许可证 1 150 总计 11233         表I ②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为万元。详见表II。 流动资金估算表 单位：元 序号 项目 最低周转天数 周转次数 金额 1 房租 365 1 33000 2 工资 30 12 14400 3 水电费 30 12 6000 4 原材料 30 12 24000 5 维修费 365 1 2000     总计 79400           表II 总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元 ③资金来源。项目自有资金3.17万元，其余20万元为借款。自有资金的3.17万全部用于流动资金，初始投资借款15万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款5万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。 投资使用计划与资金筹措表 单位：万元 序号 项目 合计 1 总资金 23.17 2 初始投资 18.53 3 流动资金 7.94 4 资金筹措 20 5 自有资金 3.17       表III （二）、销售预测收入 奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。 预估冬 季每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，每月营业额为2.55万元；              夏 季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每月营业额为3.875万元。全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为32.125万元。 （三）、正常年份销售税金及附加计算： 年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为1.6867万元。 ㈠  营业税=32.125*5%=1.6063万元 ㈡  城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元 ㈢  教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。 详见表IV。 年销售税金及附加 单位：万元 序号 项目 生产负荷100% 金额 1 产品销售收入   32.125 2 销售税金及附加   1.6867 3 营业税   1.6063 4 城乡建设维护税   0.0643 5 教育费附加   0.0161           表IV （四）、 总成本费用估算 详见下表： 总成本费用估算表 单位/元 序号 名称 计算期/年 1 2 3 4 5 1 房租 33000 33000 33000 33000 33000 2 工人工资 14400 14400 14400 14400 14400 3 水电费 6000 6000 6000 6000 6000 4 维修费 2000 2000 2000 2000 2000 5 原材料 24000 24000 24000 24000 24000 6 折旧费 562 562 562 562 562 7 总成本费用 79962 79962 79962 79962 79962 8 转让费 150000 0 0 0 0 9 经营成本 232262 79962 79962 79962 79962               表V （五）、税费计算表    单位：元 / 月 项目 名称 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 夏季 冬季 夏季 冬季 夏季 冬季 夏季 冬季 夏季 冬季 主营业务收入 38750 25500 38750 25500 38750 25500 38750 25500 38750 25500 营业税税率：5% 每月营业税额 1938.5 1275 1938.5 1275 1938.5 1275 1938.5 1275 1938.5 1275 城市建设维护税：4% 每月城市建设维护税额 77.54 51 77.54 51 77.54 51 77.54 51 77.54 51 教育费附加：1% 每月教育费附加税额 19.385 96.925 12.75 63.75 19.385 96.925 12.75 63.75 19.385 96.925 12.75 63.75 19.385 96.925 12.75 63.75 19.385 96.925 12.75 63.75                                                     （六）、财务评价 （1）每年利润明细表      单位：元 项目 名称 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 总成本 232262 79962 79962 79962 79962 营业收入总额 321250 321250 321250 321250 321250 营业利润 88988+20万 241288 241288 241288 241288 所得税额 16867 16867 16867 16867 16867 净利润 72121+20万 224421 224421 224421 224421             投资利润率  =年利润总额/总投资x100% =241288÷231700×100% =104.14% 资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％ =241288÷31700×100％ =761.16% （2） 长期借款还本付息表 详见下表VIII： 长期借款还本付息表 单位:元 序号 项目 合计 计算期/年 1 2 3 4 5 1 借款 200000 200000 0 0 0 0 2 本年借款 200000 200000 0 0 0 0 3 本年应计利息 15000 15000 0 0 0 0 4 本年还本付息 215000 215000 0 0 0 0 5 其中：还本 200000 200000 0 0 0 0 6 付息 15000 15000 0 0 0 0 长期借款一年即可还完                   表VIII （3） 现金流量表（全部投资） 详见下表IX： 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序号 项目 计算期/年 0 1 2 3 4 5 1 生产负荷/%   100 100 100 100 100 2 销售收入   321250 321250 321250 321250 321250 3 现金流出 2317000 232262 79962 79962 79962 79962 4 经营成本   232262 79962 79962 79962 79962 5 销售税金及附加   16867 16867 16867 16867 16867 6 净现金流量 -2317000 31366 31366 31366 31366 61926 7 累计净现金流量 -2317000 -14134 17232 48598 79964 141890 8 所得税前净现金流量 -2317000 40792 40792 40792 40792 71352 9 所得税前累计净现值 -231700 -4708 36084 76876 117668 189020 10 计算指标   所得税后   所得税前     11 财务内部收益率（IRR）   66%   91%     12 投资回收期   1.5201   1.1314                       表IX （4） 资本金现金流量 详见下表X： 资本金现金流量表（自有资金） 单位:元 序号 项目 计算期/年 0 1 2 3 4 5 1 生产负荷/%   100 100 100 100 100 2 现金流入   321250 321250 321250 321250 321250 3 销售收入   321250 321250 321250 321250 321250 4 现金流出 2317000 232262 79962 79962 79962 79962 5 经营成本   232262 79962 79962 79962 79962 6 销售税金及附加   16867 16867 16867 16867 16867 7 净现金流量 -2317000 14380 30916 30916 30916 51476 8 财务内部收益率（IRR） 115%                     X （七）财务指标分析 1、盈利能力分析 投资利润率  =年利润总额/总投资x100% =241288÷231700×100%