如何处理所得税费用科目的账务[权威资料]

如何处理所得税费用科目的账务[权威资料] 如何处理所得税费用科目的账务 本文档格式为WORD,感谢你的阅读。 最新最全的 学术论文 期刊文献 年终 年终 工作总结 个人总结 述职报告 实习报告 单位总结 演讲稿 如何处理所得税费用科目的账务 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体现为:企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。 处理所得税费用科目的账务 ?本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 ?本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 ?所得税费用的主要账务处理。 ?资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ?资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资 产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 ?期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 [例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议:协议规定销售价格1000万，成本700万，回购价格1400万，期间为5个月。 销售时候分录，不确认收入: 借:银行存款1170 贷:其他应付款1000 应交税费-应交增值税170 资产负债表日分录: 借:递延所得税资产(1000-700)×25%75 贷:所得税费用75 借:财务费用(1400-1000)×2/5160 贷:其他应付款160 借:递延所得税资产160×25%40 贷:所得税费用40 [例2]甲公司2008年度的税前会计利润为10000000元，所得税税率为25%。当年按税法核定的全年计税工资为2000000元，甲公司全年实发工资为1800000元。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。甲公司的会计处理如下: 甲公司所得税费用的计算如下: 递延所得税费用=(500000-400000)+(250000-200000) =150000(元) 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 =2500000+150000 =2650000(元) 甲公司会计分录如下: 借:所得税费用2650000 贷:应交税费-应交所得税2500000 递延所得税负债100000 递延所得税资产50000 期末将所得税费用结转入“本年利润”科目: 借:本年利润2650000 贷:所得税费用2650000 阅读相关文档:盘点2015年度企业所得税政策 企业所得税的税务有哪些风险 企业所得税分录编制怎么做 企业所得税抵缴相关政策解答 创新人才培养深化高校创新创业教育改革 河南85后返乡创业帮农民卖山药 众创时代龙江学子托举起创业梦想 福建加强台湾青年创业基地建设 2016年湖北省工商局1号文件出台 创业创新已成为一种生活方式 刘涛老公王珂 暴利小生意有哪些15个暴利破产内幕原因揭秘 王珂现在做什么有多少钱 生意推荐 现在年轻人干什么能赚钱年轻人创业项目推荐 2016年做什么小生意好, 猴年创业做什么小生意好 农村做什么小生意好快速赚钱生意 小本钱做什么小生意好 做什么小生意好赚钱 最新最全【追雨潮 C# .net 快速开发框架 hcrain】【学术论文】【总结报告】 【演讲致辞】【领导讲话】 【心得体会】 【党建】 【常用范文】【报告】 【应用文档】 免费阅读下载 *本文若侵犯了您的权益，请留言。我将尽快处理，多谢。*