辽宁省农村信用社2009年度应付利息计提相关要求的通知

辽宁省农村信用社2009年度应付利息计提相关要求的通知 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 各市联社、办事处、县级联社: 为更准确的核算全省农村信用社定期存款应付利息～全面贯彻执行“权责发生制”～省联社2009年仍实行逐笔计提应付利息。现将有关要求通知如下: 一、全面准确的核对“2611应付利息”科目核算内容余额～严格按照规定使用该科目。 ,一,对原有应付利息进行核对。辽宁省农村信用社综合业务系统于2009年12月25日对定期存款实施逐笔计提,以存入日为起息日,～26日系统自动将逐笔计提的应付利息分档次计入“2611应付利息及5211利息支出”科目～同时要求对该科目原有2611余额进行冲销,手工,～所以各单位应全面认真的核对该科目的使用情况。确保各科目使用正确。 1.凡是不属于“2611应付利息”科目核算内容的款项～必须按规定调整到相应的科目。 2.凡不是定期存款类的应付利息,同业存款、借入银行款项 等,全部列在“2611应付利息—其他应付利息”科目中核算～以保证自动计提的正确性。 ,二,系统自动计提应付利息的归属期间为存入日至2009年12月25日。各单位必须认真进行核对包括日计和预提利息清单、总账和分户账、按存款产品种类核对几笔存款等等～发现问立即同省联社会计部,结算中心,联系。 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 二、确定冲减数额。以12月25日日终“2611应付利息”科目当中有关定期存款类应付利息的分户账余额为本次冲账基 数～各单位应打印明细日计表进行存档。 ,一,以2009年12月25日的“2611应付利息”科目当中有关定期存款类的分户账余额为本次冲账基数 1、冲减会计分录为: 借:5211 利息支出—各档次25日2611余额,红字, 贷:2611 应付利息,各档次25日2611余额,红字, 2、12月25日明细日计表2611各明细科目区段与26日预提利息清单必须做为此次应付利息账务处理的附件。 三、从12月25日起各机构必须正确使用“2611应付利息”科目。 1.与存款有关的,拆借、银行借入款项除外,“2611应付利息”科目分户类应付利息不允许手工内部账记账～严格按照系统自动计提。 2.各营业机构开立同业存款账户时～在开户时必须标明“计息入账”。 3.其他类存款类账户,拆借、银行借入款项,按有关规定手工提取应付利息～计入“2611其他应付利息”。 四、要求26日早对外营业前必须确保应付利息冲减完毕～ --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================================== --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ========================================================== 原则上要求冲减后的2611储蓄类应付利息科目余额与综合 业务系统中预提应付利息清单数相同。 二OO九年十二月二十五日 --------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ==========================================================================