归纳全部应交税金的会计分录大全

归纳全部应交税金的会计分录大全 应交税金分录 1、应交增值税 (1)国内采购物资 借:材料采购 原材料 库存商品 生产成本 管理费用等 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 应付票据 应付内部单位款 银行存款等 (2)接受投资转入的物资 借:原材料等 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:股本(或实收资本) 资本公积 (3)接受应税劳务 借:油气生产成本 生产成本 辅助生产 油气辅助生产 制造费用 管理费用 委托加工物资 销售费用等 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 应付内部单位款 银行存款 (4)进口物资 借:材料采购 原材料 库存商品等 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 银行存款 (5)购进免税农产品 借:材料采购(按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额) 库存商品等(按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额) 应交税费—应交增值税(进项税额)(按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额) 贷:应付账款 银行存款 (6)销售物资或提供应税劳务费(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东) 借:应收账款 应收票据 应收内部单位款 应付股利等 银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) (7)实行“免、抵、退”有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口物资 不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本 借:主营业务成本 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 按规定计算的当期应予抵扣的税额 借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 按规定应予退回的税款 借:其他应收款 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 收到退回的税款 借:银行存款 贷:其他应收款 (8)未实行“免、抵、退”办法的公司物资出口销售时 借:应收账款(当期出口物资的应收款项) 其他应收款(按规定计算的应收出口退税) 主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金) 贷:主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入) 应交税费—应交增值税(销项税额) 收到退回的税款 借:银行存款 贷:其他应收款 (9)将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人 等，视同销售物资计算应交增值税 借:在建工程 地质勘探支出 油气开发支出 长期股权投资 营业外支出 应付职工薪酬等 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) (10) 同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税 借:应收账款 应收内部单位款 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税 借:其他应付款 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) (11)购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进 项税额转入有关科目 借:待处理财产损溢 在建工程 应付福利费等 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) (12)本月上缴本月的应交增值税 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 2、未交增值税 (1)月份终了，应将本月应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交 增值税”明细科目 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 (2)将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) (3)本月上缴上期应交未交的增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 3、应交消费税 (1)销售需交纳消费税的物资应交的消费税 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交消费税 (2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产 机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税 借:长期股权投资 固定资产 在建工程 地质勘探支出 油气开发支出 应付职工薪酬(职工福利) 营业外支出等 贷:应交税费—应交消费税 (3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收 回没收的押金应交消费税 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交消费税 (4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款 借:应收账款 应收内部单位款 银行存款等 贷:应交税费—应交消费税 委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本 借:委托加工物资 贷:应付账款 应付内部单位款 银行存款等 委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税 借:应交税费—应交消费税 贷:应付账款 应付内部单位款 银行存款等 (5)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本 借:固定资产 材料采购 原材料 库存商品等 贷:银行存款等 应交税费—应交消费税 (6)免征消费税的出口物资，分别不同情况处理: 生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不计算交纳应 交消费税 借:应收账款(当期出口物资的应收款项) 其他应收款(按规定计算的应收出口退税) 主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金) 贷:主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入) 应交税费—应交增值税(销项税额) 收到退回的税款 借:银行存款 贷:其他应收款 (9)将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人 等，视同销售物资计算应交增值税 借:在建工程 地质勘探支出 油气开发支出 长期股权投资 营业外支出 应付职工薪酬等 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) (10) 同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税 借:应收账款 应收内部单位款 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税 借:其他应付款 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) (11)购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进 项税额转入有关科目 借:待处理财产损溢 在建工程 应付福利费等 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) (12)本月上缴本月的应交增值税 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 (7)公司将物资销售给外贸公司，由外贸公司自营出口的 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交消费税 自营出口的外贸公司，应在物资报关出口后申请出口退税时 借:其他应收款 贷:主营业务成本 收到退回的税金 借:银行存款 贷:其他应收款 (8)交纳的消费税 借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款 4、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等 (1)月份终了，企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等 借:营业税金及附加 贷:应交税费(应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加) (2)销售不动产应交纳的营业税 借:固定资产清理 营业税金及附加(房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税) 贷:应交税费—应交营业税 (3)销售物资应交纳的资源税 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交资源税 (4)自产自用的物资应交纳的资源税 借:油气生产成本 生产成本 辅助生产 油气辅助生产 制造费用 管理费用 贷:应交税费—应交资源税 (5)交纳营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等 借:应交税费(营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加) 贷:银行存款 5、应交所得税 (1)计算当期应交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税(按税法规定计算当期应交所得税) (2)根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额 借:递延所得税资产 贷:所得税费用(递延所得税费用) 资本公积(其他资本公积) 根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额 借:所得税费用(递延所得税费用) 资本公积(其他资本公积) 贷:递延所得税资产 (3)根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额 借:所得税费用(递延所得税费用) 资本公积(其他资本公积) 贷:递延所得税负债 根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额 借:递延所得税负债 贷:所得税费用(递延所得税费用) 资本公积(其他资本公积) (4)交纳所得税 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 6、应交房产税、车船使用税、土地使用税 (1)按规定计算应交纳的房产税、车船使用税、土地使用税 借:管理费用 销售费用 贷:应交税费(房产税、车船使用税、土地使用税) (2)交纳房产税、车船使用税、土地使用税 借:应交税费(房产税、车船使用税、土地使用税) 贷:银行存款 7、转让国有土地使用权应交土地增值税 )???? 土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的 (1 借:固定资产清理等 贷:应交税费—应交土地增值税 (2)土地使用权在“无形资产”科目核算的 借:银行存款(实际收到金额) 累计摊销 无形资产减值准备 营业外支出 ? 贷:应交税费—应交土地增值税 无形资产 营业外收入 (3)交纳应交土地增值税时 借:应交税费—应交土地增值税 贷:银行存款等 8、应交个人所得税 (1)按规定计算应代扣代交的个人所得税 借:应付职工薪酬 贷:应交税费—应交个人所得税 (2)交纳个人所得税 借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款 9、教育费附加等其他应交税费 (1)按规定计算应交纳的教育费附加等各种其他应交税费款项 借:营业税金及附加 管理费用 贷:应交税费—教育费附加等 (2)交纳时 借:应交税费—教育费附加等 贷:银行存款