香港税体会

香港税体会 香港税体会 篇一: 香港税收 香港税制 香港税制(Tax System in Hong Kong) 香港税制概述 香港税制属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等，具体有两大类: 一类是直接税，包括物业税、利得税、薪俸税;一类是间接税，包括遗产税、印花税、博彩税、差饷、汽车首次登记税、机场旅客离境税、商业登记费、酒店房租税、应课税品税等。 香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简单， 为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。 2017年05月13日出版的美国《福布斯》月刊在对世界近30个国家税收比较研究后得出的结论，中国香港税赋最轻其指数仅为41点。法国人承担着世界“最为沉重”的税赋。[1] 税赋指数是根据最高个人所得税、公司税、财产税、增值税和职工、雇主支付的社会保险税税率等一系列关键指标综合计算得出的。 香港税制法规[2] 香港实行的税收，香港实行以直接税为主体的“避税港”税收制度，具有税种少、税率低、税负轻、征管简便的特点。 香港税制由税务法例和税收政策两部分构成:福布斯》月刊在对世界近30个国家税收比较研究后得出的结论，中国香港税赋最轻其指数仅为41点。法国人承担着世界“最为沉重”的税赋。[1] 税赋指数是根据最高个人所得税、公司税、财产税、 付的社会保险税税率等一系列关键指标综合计算得出的。 增值税和职工、雇主支 香港税制法规[2] 香港实行的税收制度，香港实行以直接税为主体的“避税港”税收制度，具有税种少、税率低、税负轻、征管简便的特点。 香港税制由税务法例和税收政策两部分构成》，它于1947年颁布，规定了物业税、薪俸税、利得税、利息税4类主要税种的征收。税务法例还包括香港法例第20章港督颁布的临时税务法例，以及其他法例中涉及到的税收部分，如根据香港法例第111章遗产条例而制订的《遗产税条例》。香港税务局负责执行的税务法例主要有8个，即:遗产税条例》。香港税务局负责执行的税务法例主要有8个，即》、《遗产税条例》、《印花税条例》、《博彩税条例》、《娱乐税条例》、《商业登记条例》、《酒店房租条例》和《储税券条例》。税务法例规定了税收征收原理、原则和方法，一经产生，长久不变。 税收政策由财政司负责制订，就各税种的税率、征免等作出规定。税务政策需要根据每年经济状况和政府财政收支情况进行调整，由财政司在每个财政年度(4月1日至次年3月31日)的预算案中提出，经立法局通过后执行。 多年来，香港的经济情况发生了巨大变化，但低税的基本方针未变。目前香港共课征15个税种。其中，直接税4种，即物业税、薪俸税、利得税、遗产税4种直接税。且11种间接税中较重要的有差饷、印花税、消费税、博彩税、娱乐税等。在很长时间内，香港间接税占主要地位。70年代以后，间接税的比重才逐渐被直接税超过。香港当局只行使单一的地域管辖权，不行使居民管辖权。对于香港居民和非居民，都只就其来自香港的所得征税，而且税率很低，比国际一般税负低一半以上。香港居民不会因税收管辖权重叠而引起双重征税，但对于非居民则可能造成双重征税。对此，香港当局除与美国签订《航运公约》涉及有关税收事项外，还对英联邦成员国公司做出了宽减规定。 按照《中华人民共和国香港特别行政区基本法》的规定中国政府于1997年7月1日恢复对香港行使主权后，香港特别行政区保持财政独立，其财政收入全部用于自身需要，不上缴中央人民政府;中央人民政府也不在香港特别行政区征税。香港特别行政区实行独立的税收制度。特区政府参照原在香港实行的低税政策，自行立法 规定税种、税率、税收宽免和其他税收事务。 香港税制的特点[3] 1997年7月1日，中华人民共和国恢复对香港行使主权后，按照《香港特别行政区基本法》的规定，香港保持财政独立，其财政收入全部用于自身需要，不上缴中央人民政府，中央人民政府也不在香港征税。香港实行独立的税收法律制度[4]。 香港税制具有如下特点:遗产税条例》、《印花税条例》、《博彩税条例》、《娱乐税条例》、《商业登记条例》、《酒店房租条例》和《储税券条例》。税务法例规定了税收征收原理、原则和方法，一经产生，长久不变。 税收政策由财政司负责制订，就各税种的税率、征免标准等作出规定。税务政策需要根据每年经济状况和政府财政收支情况进行调整，由财政司在每个财政年度(4月1日至次年3月31日)的预算案中提出，经立法局通过后执行。 多年来，香港的经济情况发生了巨大变化，但低税的基本方针未变。目前香港共课征15个税种。其中，直接税4种，即物业税、薪俸税、利得税、遗产税4种直接税。且11种间接税中较重要的有差饷、印花税、消费税、博彩税、娱乐税等。在很长时间内，香港间接税占主要地位。70年代以后，间接税的比重才逐渐被直接税超过。香港当局只行使单一的地域管辖权，不行使居民管辖权。对于香港居民和非居民，都只就其来自香港的所得征税，而且税率很低，比国际一般税负低一半以上。香港居民不会因税收管辖权重叠而引起双重征税，但对于非居民则可能造成双重征税。对此，香港当局除与美国签订《航运公约》涉及有关税收事项外，还对英联邦成员国公司做出了宽减规定。 按照《中华人民共和国香港特别行政区基本法》的规定中国政府于1997年7月1日恢复对香港行使主权后，香港特别行政区保持财政独立，其财政收入全部用于自身需要，不上缴中央人民政府;中央人民政府也不在香港特别行政区征税。香港特别行政区实行独立的税收制度。特区政府参照原在香港实行的低税政策，自行立法规定税种、税率、税收宽免和其他税收事务。 香港税制的特点[3] 1997年7月1日，中华人民共和国恢复对香港行使主权后，按照《香港特别行政区基本法》的规定，香港保持财政独立，其财政收入全部用于自身需要，不上缴中央人民政府，中央人民政府也不在香港征税。香港实行独立的税收法律制度[4]。 香港税制具有如下特点》数据，2017年香港的GDP 总量为 1.29万亿港元，人口688万(人均GDP约18.8万元);04/05财政年度财政收入总额约2636亿港元(其中税收收入约1511亿元，占 57%;土地收入约594亿元，占23%;其他收入545亿元，占20%)。税收收入中直接税占64%，间接税占36%。 可与一河之隔的深圳市相比较: 根据深圳市统计局公布的统计数据，深圳市2017年GDP总量3422亿元，人口598万[6](人均GDP5.9万元)，2017年深圳财政收入1183亿元(其中税收收入 979亿元，占83%)。如剔除海关税收则财政收入为708亿元。但深圳财政本级支出仅378亿元。即使考虑到香港货币购买力较低的因素(仅相当于深圳市人民币购买力的50%左右)，香港的经济实力也相当于深圳市的2至3倍。 按2017年的统计数据测算，香港的宏观税负率约12%，仅约深圳市一半左右，是名副其实的低税区[7]。 微观观察，香港的主要税种均实行比例税率，且名义税率不超过17.5%。仅相当于中国内地名义税率的一半。 3.税种少，以直接税为主体香港2017年现行税种仅11种，按征税对象可以分为四大类: 所得税类(利得税、薪俸税、物业税);财产税类(差饷);行为税类(印花税、博彩税、飞机乘客离境税、酒店房租税、汽车首次登记税，专利税和特权税等);消费税类(应课税品税)。主体是直接税(即所得税)，占税收总收入的65%。 香港的所得税实行分类课征制度，即按照收入的类别(营业利润、工资薪金、房地产出租收入)分别课征利得税、薪俸税、物业税。但是纳税人如果是个人，也可以申请选择综合课征，称为“个人入息课税”。综合课征的税率与薪俸税相同。 下表是2017/05年度香港政府各税种收入及比重: 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 税种 物业税、薪俸税及利得税 印花税 一般差饷 博彩及 应课税品税项(消费税) 车辆税 飞机乘客离境税 专利税及特权税 酒店及彩票税 房租税 遗产税 税收总收入 金额(亿元) 占税收总收入比重 财政收入结构 占GDP比重 967 159 126 121 66 34 13 8 2 15 1511 404 594 167 2636 64% 11% 8% 8% 4% 2% 100% 57% 15% 22% 6% 100% 12% 3% 5%20% 附: 非税经常性收入(规费、投资) 土地收入 其他政府基金收入 财政总收入 4.税制简便、稳定。税法宽 香港税制由《税务条例》、《印花税条例》、《差饷条例》、《博彩税条例》、《应课税品条例》、《飞机乘客离境税条例》、《酒店房租税条例》、《遗产税条例》等8个成文法律文件和若干立法局决议(令)、法院税务案件判例等构成。自1915年开征的遗产税于2017年11月经香港立法会自 2017年2月起废止。其他曾经实施现已废止有税种有海底隧道使用税、娱乐税。 《税务条例》等7项法律兼具税收程序法和实体法(《税务条例》相当于所得税条例)功能。 由于香港不对商品和劳务课征流转税(范围狭窄的烟酒碳氢油等除外)，更没有繁苛的发票管制制度，因此香港税制十分简洁、方便纳税人。税法规定也相当稳定，所有的变动均需通过立法机关的审议通过才能生效。这与中国内地几乎完全依靠国家税务总局每年上千件的红头文件征税，所导致的税法不透明、不稳定截然不同。香港税法总体而言比较宽松。对违法者的惩处一般采取罚款形式，严重者如果追究刑事责任，判处监禁最高也在三年以下。相比中国内地频繁动用长期徒刑甚至动用死刑(例如《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》)而言，宽严程度可谓天壤之别。 香港实行立法、司法与行政三权分立。在税法上的体现就是:税务条例》、《印花税条例》、《差饷条例》、《博彩税条例》、《应课税品条例》、《飞机乘客离境税条例》、《酒店房租税条例》、《遗产税条例》等8个成文法律文件和若干立 法局决议(令)、法院税务案件判例等构成。自1915年开征的遗产税于2017年11月经香港立法会自 2017年2月起废止。其他曾经实施现已废止有税种有海底隧道使用税、娱乐税。 《税务条例》等7项法律兼具税收程序法和实体法(《税务条例》相当于所得税条例)功能。 由于香港不对商品和劳务课征流转税(范围狭窄的烟酒碳氢油等除外)，更没有繁苛的发票管制制度，因此香港税制十分简洁、方便纳税人。税法规定也相当稳定，所有的变动均需通过立法机关的审议通过才能生效。这与中国内地几乎完全依靠国家税务总局每年上千件的红头文件征税，所导致的税法不透明、不稳定截然不同。香港税法总体而言比较宽松。对违法者的惩处一般采取罚款形式，严重者如果追究刑事责任，判处监禁最高也在三年以下。相比中国内地频繁动用长期徒刑甚至动用死刑(例如《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》)而言，宽严程度可谓天壤之别。 香港实行立法、司法与行政三权分立。在税法上的体现就是》的规定向政府缴纳地租。此等税种由差饷物业估价署(差饷及地租)和地政总署(地税)征收。 ? 印花税 印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。 ? 博彩及彩票税 博彩及彩票税是香港向赛马投注、合法足球博彩投注及六合彩收 益所征收的税项。 ? 商品税篇二: 香港的税制和大陆有很大不同,可以说香港是全世界税种最少。 香港的税制和大陆有很大不同，可以说香港是全世界税种最少、税率最低的地区之一，既没有营业税，也没有增值税。香港大致有三种税收，分别为: 1、物业税。物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项，税率为16.5%。如果您在香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。(您在香港有物业才需交纳) 2、薪俸税。类似大陆的个人所得税，是指来自或获自在香港任职、受雇及退休金的入息均须课缴薪俸税，税率为16%。与大陆个税有起征点类似，薪俸税每年有十万港币的免税额。(聘用香港员工才需交纳) 3、利得税。利得税是公司营业收入减去成本，费用等开支，余下的净利润乘以17.5%的税率，如果公司无利润，或者亏损，无须向税务局缴税。 香港除了拥有税种少、税率低的优势外，还适用来源地征税原则。香港税务局只有权征收来源于香港的利润。如果一间香港有限公司的利润非来源于香港，可以向香港税务局申请海外利得。(您的客户也是香港公司，有账务来往才需交纳如果没有就不用) 如果您以上三项都没有那么您就可以申请0报税 第一年申请0报税之后3-5年不会定期下发税，采用抽查形式，抽到您了您就要再次申请0报税。 如果您的货物需要出口海关，那您只需要报关费，更具您货物价值如果超过47000，收取0.3%，如果低于47000 收取0.5%报关费篇三: 一个内地人的香港购物 一个内地人的香港购物心得 一、选址 如果是第一次去香港，又或者是毫无目的的闲逛，我建议去尖沙咀的海港城，这里是香港最大的室内购物中心，旁边也有很多可以逛的小店，旁边的广东道是很多国际品牌的专卖店集中地，LV、Gucci、Chanel都有亚洲旗舰店在这里。 如果除了购物还想看风景，那就要去维多利亚湾那边了。 如果是深圳客纯粹为了买东西的过去，建议不要跑那么远了，不但费时间，而且路费贵，建议坐地铁到上水、屯门、天水围等地，这些地方同样有“百老汇”、“万宁”、“周大福”、”连卡福“等等购物点，也有大的购物中心，买电脑、买化妆品、奶粉都可以找到。 二、购物对象 进口电子产品、奢侈品、进口奶粉、平民衣物、食品。 我一月份买了一个苹果新出的air book超薄笔记本，深圳卖800RMB，香港才7588港币，折合人民币6400多，省了将近1600，另外索尼之类的高端品牌进口电器也很划算。至于手机，如果是一般低端品牌，就没有必要过去了，高端的如N8，当时香港港币3800，折合RMB3300，比深圳还是有一定的优势。 奶粉一般都是进口品牌，吃得放心，在内地很难买到，几遍内地有卖的，价格也贵了一半。不过最近香港、澳门的进口奶粉都被内地人买光了。我买两罐美素的3段奶粉，找了4家店才有。 衣服，佐丹奴、班尼路、真维斯、堡狮龙等大众品牌，G2017等商务品牌，以及优衣库、H M等快时尚品牌在香港都比深圳便宜了很多，遇到打折季节，30/50港 90多就可以买到很好币就能买到很不错的小衫子，牛仔裤打完折换算人民币也才 的。 食物和日用品，不要以为香港吃东西贵，那里的东西真的便宜，但是千万不要在闹市的便利店买东西，到购物中心的万宁、屈臣氏、超市去买，餐巾纸、牙膏、洗发水都很便宜，我每次都买一大堆巧克力回来。 奢侈品，都是全球统一售价，但是香港减去了关税，再折完汇(原文来自: wWW.cDfdS. 池 锝范 文网:香港税体会)率，就有优势了。我买了一个Omega的手表，在深圳看了，4万5，到香港专卖店问了，也是4万5，但是一算汇率，一个85折就出来了。 三、路线建议从福田口岸过关，罗湖口岸和皇岗口岸都太多人了，深圳湾口岸交通又不便。福田口岸可以地铁直达，过关以后也有地铁直达香港市中心。回来建议走深圳湾口岸，人少，可以考虑到九龙塘总站去坐大巴，组合车，过关以后还可以把你送去华侨城。套票40港币。 四、过关 过关不能带烟酒等产品，电子产品超过5000的要补交关税，Iphone和ipad也要征税，但是实际上差得并不严。只是抽查，虽然有行李扫描的X光，但并不要求所有人都扫。一定要把电器包装拆了扔掉，电器放背包带回来，包装袋之类的东西最好也扔掉。篇四: 香港税务的常见问题 香港税务的常见问题 1.香港公司每年需缴交什么税, 香港公司每年只须缴付利得税，此税项以利润的16.5%来计算。如公司没有盈 利，也就不需要缴交利得税。 2.香港公司何时年结, 通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基 期最长为18个月。 3.香港进出口商品是否需支付关税, 除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必 须报关。 4.贵公司能否提供香港会计、报税方面的服务, 可以。您只须提供相关资料，我们便可以代办会计、审计及报税等事宜，费用 方面会以实际工作量而定。详情请与我们联络。 5.香港税项哪些, 香港的税项主要分为三大类: 利得税、薪俸税及物业税。利得税为公司应课税利润之16.5%(2017/08年 度:17.5%);薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超于总薪金收入之15%(2017/08年度:16%);物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15%(2017/08年度:16%);计算。 6.香港的会计年度(评税基期)如何定订, 评税基期为以下期间之一: 较常见为3月31日或12月31日为年结 也可定其它月份作为年结 7.香港税务条例对捐款扣减有何限制, 捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不 超过应评税利润之35%(2017/08年度:25%)。 8.香港公司利润可否抵销前年度亏损, 于某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。 何谓暂缴利得税, 利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年‎‎ 9. 的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。 10.香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税, 若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。 11.我的香港公司只在银行开立账户，代收代付中国公司货款，香港公司是否需要做账、审计和报税, 需要，因公司成立是以盈利为目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帳、審計，通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。 12.本公司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，这样，本公司所作的业务是否不须在香港报税, 不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港，可向税务局申请豁免缴税。这些都吸引了大量的企业家来香港注册公司， 薪俸税的常见问题 1.本人夫妇两人育有子女两名 ，可否分别申请一名子女的免税额, 必须由夫妇其中一人申请所有子女的免税额 。一般来说，赚取较高入息的一方申请子女免税额会较为有利。 不过，如果其中一方是以标准税率评税，则由另一方申请子女免税额会较为有利。 2.若多名人士均有资格就一名未婚子女申领子女免税额，税务局会如何处理, 如纳税人、其分居或已离婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有资格申领子女免税 额，税务局局长会根据各申请人对该名子女的供养及教育作出的贡献，来决定分摊这名子女免税额的基准。 。 3.纳税人供养一个非婚生子女，他可否申请这个子女的免税额, 如子女符合其他申领子女免税额所须的规定，无论她的父或母有否正式结婚，他们都可申请这个子女的子女免税额。 4.我的儿子今年20岁。他在今年6月大学毕业后还未找到工作 ，请问我是否有资格申请这个儿子的免税额? 如你供养一名年满18岁但未满25岁的子女，该名子女必须在有关课税年度内曾接受全日制教育，你才可得到该名子女的免税额。按你所提及的情况，你的儿子在今年4月至6月曾接受全日制教育，因此可符合资格申请子女免税额。 5.如何厘订受供养父母是否通常在香港居住? 在厘订受供养的父母是否通常居住于香港时，税务局会考虑他们与香港的社交及经济联系，而可参考的客观因素包括: 在港逗留日数 在港是否有一个固定居所 在外地是否有物业居住 在香港或外地有否工作或经营业务 其亲戚主要在香港还是在外地居住 一般来说，如受养人的父母长期居住于外地，逗留香港日数不多或只作探亲性质，即使拥有香港永久居民身份证，税局也不会视他们为通常居住于香港。 我的父母已逾60岁并持有香港身份证，但现已迁居于内地。可否申请供养父母‎‎ 6. 免税额, 你的受养父母如果不打算继续在香港居住，只是间中回港探亲，他们便不算经常居住于香港，因此不符合申请条件。不过，如你的父母只是间中到内地居住，则仍会视为经常居住于香港，可就他们申请供养父母免税额。 7.我每年支付$30,000给母亲作为生活费，打算申请「供养父母免税额」，应在 报税表哪个部分填报生活费的金额, 申请「供养父母免税额」，须视乎你父母亲的居住地、年龄和供养情况。如受养人通常在香港居住，在本年度55岁或以上，全年给予受养人不少于$12,000，便有资格申请 「供养父母免税额」，但不必填上该年度实际支付的生活费。 8.我的配偶没有工作，由本人独力支付子女的生活费，可否申请「单亲免税额」, 你是已婚人士，即使独力支付子女的生活费，亦不可享有「单亲免税额」。根据《税务条例》，「单亲」的意思是指纳税人全年属单身、丧偶或分居，并且在该年度内曾独力或主力抚养子女，才可获得「单亲免税额」。 9.在复核伤残受养人免税额的申请时，申请人需要提交什么证明, 在复核申请时，税局可能会要求申请人提交证据以证明受养人符合申请政府伤残津贴的资格。如果受养人有向社会福利署申领伤残津贴，纳税人可提供申领津贴的档案编号以兹证明。但如受养人没有申索政府伤残津贴计划下的津贴，税务局会要求纳税人提交一份由公立医院或注册医生签发，根据综合社会保障援助计划或公共福利金计划中对伤残情况的定义而作出的医疗评核报告，以证明受养人在有关年度的伤残情况符合资格申索政府的伤残津贴。而税局也会接受该份医疗评核报 告作为符合免税额的证明。 10.外籍人士在香港受雇所取得薪金，是否需要缴纳薪俸税, 外籍人士在香港工作期间所取得的薪金，都需要缴交薪俸税;但如果符合下列 三个条件，便可豁免缴纳薪俸税: 在一个纳税期内在香港连续或累计停留不超过183天该报酬并非由香港雇主或其代表支付该报酬不是由外国雇主设在香港的企业负担.恒信泰富是专业的投资规划与运营提供商;专业的办理企业注册.篇五: 香港公司税费 香港公司税费现在的位置: 首页 注册香港公司 香港公司税费 香港公司缴税: 香港法律制度以普通法为根基。香港政府的税收政策主要是配合香港自由港地位的形成，为对外贸易、吸引投资和促进工商业发展的需要而服务，因此，香港政府实行简单税制、低税率政策。香港一般公司只涉及利得税，没有营业税和增值税等，且每年只需申报一次利得税。香港进出口关税: 香港公司进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。