合并报表编制方法

合并报表编制方法 利润及利润分配表 项 目 母公司 子公司 借 贷 合并数 营业收入 3210 1240 500 3950 营业成本 2000 600 384 2216 营业税金及附加 40 16 56 减:管理费用 150 80 4 226 营业费用 80 64 144 财务费用 80 40 16 104 加:投资收益 300 480 336 156 公允价值变动损益 50 30 80 营业外收入 60 40 100 减:营业外支出 20 20 资产减值损失 50 30 15.1 64.9 利润总额 1200 480 980 755.1 1455.1 减:所得税 300 60 360 净利润 900 420 980 755.1 1095.1 少数股东损益 84 84 加:期初未分配利润 200 200 减:盈余公积 200 80 80 200 应付利润 400 160 160 400 期末未分配利润 500 180 1064 180，1175.1 611.1 资产负债表 资产 母公司 子公司 借方 贷方 合并数 货币资金 1200 140 1340 交易性金融资产 80 80 应收票据 40 80 120 应收帐款 400 200 151 449 坏帐准备 40 20 15.1 44.9 预付帐款 120 100 220 存货 400 140 36 504 应收股利 200 160 40 持有至到期投资 176 176 0 对乙长期股权投资 400 336 836 0 固定资产 固定资产原值 1000 640 80 1560 累计折旧 200 160 4 356 在建工程 120 120 无形资产 200 40 240 商誉 80 80 递延所得税资产 24 24 资产合计 4000 1280 435.1 1339 4376.1 短期借款 40 20 60 应付票据 20 20 应付帐款 480 151 329 预收帐款 20 20 应付职工薪酬 40 40 应付利润 400 160 160 400 长期借款 400 400 应付债券 440 176 264 长期应付款 200 200 负债合计 1600 620 487 1733 实收资本 1600 400 400 1600 资本公积 40 40 盈余公积 260 80 80 260 未分配利润 500 180 180，1064 1175.1 611.1 少数股东权益 132 132 所有者权益合计 2400 660 1724 1307.1 2643.1 权益合计 4000 1280 2211 1307.1 4376.1