信用卡合同缴纳印花税

信用卡缴纳印花税 2015年《涉税服务实务》考前模拟测试题(一) 2015年《涉税服务实务》考前模拟测试题(一) 一、单项选择题(共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的是( )。 A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 B.税务机关对单价为4000元的家具可以采取税收保全和强制执行措施 C.纳税人家庭唯一的住房可以采取税收保全和强制执行措施 D.纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施 2.下列各项中，不应当设置简易账的是( )。 A.个体工商户注册资本为25万元 B.个体工商户提供加工劳务，每月的营业收入是30000元 C.个体工商户批发销售衣服，每月的销售收入是60000元 D.个体工商户从事网吧经营，每月营业收入20000元 3.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月5日通过银行划账上缴2014年12月应纳增值税额3000元，则正确的会计处理为( )。 A.借:应交税费——未交增值税3000 贷:银行存款 3000 B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3000 贷:银行存款 3000 C.借:以前年度损益调整3000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3000 D.借:以前年度损益调整3000 贷:银行存款 3000 4.某税务师事务所2015年2月对某企业2014年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，该企业已结账，则需作的调账分录不正确的是( )。 A.借:预提费用100000 贷:以前年度损益调整 100000 B.借:以前年度损益调整25000 贷:应交税费——应交所得税25000 C.借:以前年度损益调整25000 贷:所得税费用25000 D.借:以前年度损益调整75000 贷:利润分配——未分配利润75000 5.2015年1月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。从国内 市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为136万元。外销货物的出口离岸价为1000万元人民币;内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。已知上述货物内销时均适用17%的增值税税率，出口退税率为11%。则该企业当期的免抵税额为( )万元。 A.15.5 B.110 C.94.5 D.34.5 6.下列关于营业税的相关表述中，不正确的是( )。 A.外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.旅游企业组织旅游团在境内旅游，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额 C.纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D.企业将委托建造的房产转让，应按照销售不动产的金额减去其建设成本后的余额为营业额 7.下列各项中，能作为生产企业广告费税前扣除限额基数的是 ( )。 A.将自产货物用于对外捐赠 B.转让国债收益 C.转让厂房的收入 D.将自产的货物用于在建工程 8.关于符合条件的技术转让所得，某企业取得收入900万元，发生的与技术转让有关的成本费用300万元，则针对此业务企业所得税的应纳税所得额是( )万元。 A.250 B.100 C.50 D.500 9.根据个人所得税法的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，允许在税前据实扣除的是( )。 A.从业人员的合理工资 B.业主本人的工资 C.代其从业人员或者他人负担的税款 D.用于个人和家庭的支出 10.下列有关行政复议的说法，正确的是( )。 A.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 B.行政复议机构认为必要时，可以调查取证 C.调查取证时，行政复议工作人员只能为1人 D.申请人和第三人不可以查阅被申请人提出的书面答复 二、多项选择题(共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分) 1.根据相关规定，执业期间的税务师不得出现的行为有( )。 A.指使、诱导委托人行贿 B.买卖委托人的股票 C.利用执业之便，谋取其他不正当的利益 D.针对增加业务要求增加的费用 E.允许他人以本人名义执业 2.下列纳税人的情形中，需要办理变更税务登记的有( )。 A.甲企业股东变动，法定代表人改变 B.乙商贸企业的经营范围增加家电产品 C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为1000万元 D.某企业由于经营范围扩大，总机构从沈阳迁至北京 E.企业会计师发生变化 3.下列有关发票领购管理规程的说法，不正确的有( )。 A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象 B.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人， 凭所在地税务机关开具的《临时税务登记证》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关领购经营地的发票 C.依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票 D.主管税务机关接到纳税人领购普通发票申请的确认期限是7个工作日 E.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票 4.下列关于包装物收取的费用缴纳消费税的处理，表述正确的有( )。 A.实行从价定率办法计算应纳消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税，并记入“营业税金及附加”科目 B.销售啤酒收取的包装物押金，应计入啤酒销售额中征收消费税 C.出租、出借包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目 D.包装物逾期未收回而没收的押金，均应计入“其他业务收入”科目 E.啤酒、黄酒的包装物押金，不需要缴纳消费税 5.下列有关企业所得税税前扣除的说法，不符合税法规定的有 ( )。 A.酒类企业的广告费在企业所得税前不得扣除 B.生产企业计提的准备金不允许在税前扣除 C.商场因顾客购物消费刷信用卡，向银行支付的手续费3万元，可以在企业所得税前扣除 D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在工资薪金总额的2.5%以内的部分可以在企业所得税前扣除，超过部分不得扣除 E.企业超过的捐赠支出不得在税前扣除 6.关于下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有( )。 A.职工交通补贴 B.职工差旅费津贴 C.因公外地就医费用 D.组织员工旅游费用 E.防暑降温费 7.关于下列所得缴纳个人所得税的说法，不正确的有( )。 A.个人提供专利权取得的收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税 B.个人提供设计服务取得的收入，按“特许权使用费所得”征收个人所得税 C.个人出租机器设备，按“财产租赁所得”征收个人所得税 D.个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税 E.个人购买体育彩票获得中奖收入9000元免征个人所得税 8.在进行土地增值税的纳税审核时，下列应征收土地增值税的有( )。 A.个人之间互换自有居住用房产 B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权 C.某房地产企业将自有房产出租给商场 D.某工业企业出地，房地产企业出钱，双方合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用 E.某房地产企业将生地开发为熟地后转让 9.下列说法中，不符合印花税政策规定的有( )。 A.纳税人应当在应税合同生效时贴花 B.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票 C.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税 E.对多贴印花税票者，不得申请退税，但可以抵扣其他凭证应纳的印花税 10.下列关于涉税服务业务的说法，符合规定的有( )。 A.税务机关因税务检查需要进行查阅的，未经委托人同意，事务所可以提供工作底稿 B.委托人关联方企业需要查阅的，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿 C.税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿 D.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所 E.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年 三、简答题(共8题。第(一)、(二)、(三)、(四)题6分，第(五)、(六)、(七)、 (八)题7分) (一) 甲公司系食品生产企业，成立于2013年9月，注册资本50万元，为小规模纳税人。由于业务发展较快，2014年1月1日至12月31日该公司应税销售额为48万元，2014年2月1日至2015年1月31日该公司应税销售额为52万元。为应对公司高速成长对资金的需求，股东会于2015年1月20日通过增加注册资本120万元的决议，并于2015年1月25日办理了工商登记变更手续。 根据上述资料，回答下列问题: 1.税务师可以承办哪些具体涉税业务, 2.如果未及时办理上述业务，应承担哪些责任, (二) 甲公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业， 为增值税一般纳税人，2015年初税务师接受委托审核甲公司2014年纳税情况，注意到以下事项: (1)甲公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱，消费者在购买新电冰箱时可以以老电冰箱折抵部分价款。甲公司以收到的扣除老电冰箱抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。 (2)为了实现各自的销售额目标，2014年甲公司与同城的另一家空调销售公司达成协议，双方同时向对方开出金额相同的大额增值税专用发票，但无真实购销交易。 甲公司认为，自己开出的增值税专用发票的销项税额与从对方取得的增值税专用发票的进项税额相等，因此不存在纳税和其他问题。 (3)甲公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本公司销售货物的运输，2014年全年取得运输收入600万元，甲公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万元。 (4)甲公司于2014年初次购入税控系统专用设备一台，并取得增值税专用发票。根据初次购入税控系统专用设备的税收优惠，甲公司按增值税专用发票上价税合计金额抵减当期的应纳增值税税额;同时，将取得的专用发票作为增值税扣税凭证来抵扣当期的销项税额。 问题:请分析甲公司的处理是否正确，并说明理由，分析其流转税的税务处理(本题无需计算)。 (三) 某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，2015年5月发生业务如 下: (1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元。 (2)委托运输公司将该批设备运回公司，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上注明运输费用1万元。 (3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元。 (4)将前年5月购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元。当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。 假设:该公司取得的增值税专用发票当月准予认证抵扣;另外将“营改增”前购入的设备用于经营租赁，选择按简易计税方法缴纳增值税。 问题: (1)计算该公司当月可抵扣的增值税进项税额。 (2)计算该公司当月增值税销项税额。 (3)计算该公司当月应纳的增值税。 (四) 2015年4月，某县国税局对甲白酒生产企业2015年第一季度纳税情况进行税务检查时发现，甲企业2015年1月销售白酒时收取包装物押金2000元，期限1个月，2015年2月购货方按期退还包装物，甲企业退还押金2000元。甲企业未就该项押金申报缴纳流转税。国税局认为甲企业的该项处理错误，该包装物押金应作为价外费用，计算缴纳增值税和消费税，遂于2015年4月10日向甲企业下达了补缴增值税和消费税的《税务处理决定书》，责令甲企业于2015年4月25日之前补缴税款并缴纳相应的滞纳金。甲企业对国税局作出的该项行政行为不服，于是4月20日向本县人民法院提起了行政诉讼，人民法院审查后，驳回了甲企业的诉讼请求。甲企业财务负责人对此十分不解，于是向乙税务师事务所进行了下列咨询: 1.县国税局认为该包装物押金应缴纳增值税和消费税的说法是否正确，理由是什么, 2.人民法院驳回甲企业诉讼请求的做法是否正确，理由是什么, 3.如果国税局的观点有误，甲企业不服县国税局作出的该项行政行为，可以采取何种救济途径, 问题: 请根据税法规定分别予以回答。 (五) 某公司2015年4月与部分员工发生如下业务: (1)辞退了在公司工作8年的甲某，辞退时公司给予甲某一次 性补偿l20000元，已知甲某月工资收入5000元，当地上年职工月平均工资为2200元。 (2)在住房制度改革期间以外，支付80万元购进一套高级公寓，之后以30万元的低价转让给本公司总经理乙某，乙某月工资收入10000元。 (3)丙某办理了提前退休，距离法定退休年龄还有40个月，从该公司取得一次性补贴收入180000元。已知丙某月工资收入为6000元。 问题: 计算上述业务中甲某、乙某、丙某分别应缴纳的个人所得税(不考虑当月工资收入)，并简述政策依据。 (六) 甲房地产开发企业(以下简称甲企业)2015年委托某建筑公司建造办公楼一幢(位于县城)，2015年竣工验收后，对外销售了总建筑面积的2/3，签订销售合同，共取得销售收入14000 篇二:印花税翻译菲律宾 ---要从整体上来看确立合适税收这一事务的本质，而不是仅仅从一个方面来看，比如其有效性; ---决定是否需要税收这一工具，不仅要罗列出以往的交易，还要体现出这些交易及其实质，而不仅仅是看其形式。 ---涉及的当事人关于票据的描述对票据的真实本质没有确定性。 菲律宾Camila C. Jacinto 概述印花税管理体制 1.概述 票据印花税是国家内部针对票据、借款合同、汇票、营销额、产权转移和权利许可证照所征收的税。在菲律宾，票据印花税强加于行为而非票据本身上所以被认为是行为税。因此，菲最高法院曾修改法律称对那些有创新，修改而由法律授予有特权的人的行为或者由特定执行部门完成的特定法律关系的解除行为征税(菲律宾银行和内部税收人员，菲律宾家庭保险公司和上诉法院)。 2.征税范围 征收票据印花税包括以下几种典型的票据和文件 ---原始发行的股票证书 ---销售额，销售协议，买卖书，销售，交易或转让的股票或凭证 ---债券、信用债券、股票凭证、在国外发行的债务(行为人在菲律宾买卖或者转让此债务也要征税) ---汇票(在菲律宾国内站点之间) ---承兑汇票、在国外提取但是在菲律宾可以支付的订单付款 ---国外汇票、在菲律宾提取但是在国外可以支付的信用状款项 ---人寿保单、财产保单 ---提货单、提货收据 ---代理和授权凭证 ---抵押贷款、认捐活动和信用凭证 ---销售行为和交通工具不动产 显而易见，这些在1997的国家国内税收代码(已修改)中列出的票据印花税的票据中是没有包括的。以菲律宾卫生保健供应公司和其国内税收为例，最高法院在声明中支持这一看法，指出保 健组织不属于票据印花税的征税范围。请参考4中票据印花税的的征税票据列单和相应的利率。 票据印花税种最常见的交易主体是原始发行的股票和后续转让的股票。股票这一术语由美国证券交易委员会在税收代码第22行进行定义，包括公司股票、认证和期权或者购买股票，还有合资公司的参股单位(一般性的专业参股除外)、联合股份公司、联合账户、合资公司应纳税企业、社团、俱乐部(比如高尔夫、水球等类似的俱乐部)、共有资金券。 所有的股票转让都属于票据印花税的征税范围。但是，对于从委托人到受托人的这一股票转让行为，美国证券交易委员会在票据印花税管理办法当中提到财产转让对受托人免税。因此，从股票持有者到受托人的财产转让需要征税，而受托人不属于票据印花税的征税主体。 总的来说，在票据印花税下，销售和交换都要征税，菲律宾国税局一贯主张必须要有一个现行的或者有指导意义的股票转让，让可享受利益的股票持有者从一方转到另一方。否则，当股票持有者仍然是出让人(例如:当仅有的一个股票合法所有权被持有者转到受托人，抑或从受托人转到另外一个受托人)，这一交易就不会对票据印花税产生不利因素。 在国家税务局制度下，国家税务局表达了信任和合同的紧迫性，根据委托人在转让行为中是以委托人而非票据印花费的名义来指导受托人进行转让，在税收代码(美)175当中， 委托人不属于征税主体。但结果是在有文字记录的关于凭证的印 花税中，税收代码(美)188被国税局重申。因此，由受托人到股票持有者的转让行为从信用上不属于票据印花税的征税主体，依据税收代码(美)175规定。 3.债务人 只要义务或权利发生，票据印花税须由制作方、签署方、发行方、接收方或者转让方支付，无论这一票据是在菲律宾何地制作、签署、发行、接收或者转让。因此，票据印花税可能需要由转让行为的任意一方来支付。然而，如果一方对应纳税的票据享有免税权，而另外一方没有免税权，毫无疑问就要对其征税。如果双方都享有免税权，免税代码(美)173对这一情况也进行了描述，支付票据印花税不用申请。。国家税务局曾经也出台规定在特殊法律下 4比率和应税基数 征税的应税基数由票据本身和票面显示的用途来确定，上述表格提供了票据印花税中票据种类的样本、税率和应税基数。 5.减免税额 在特定的法律下，票据印花税可以免除。例如，享有总收入5%的特殊税率 在菲律宾经济区注册的公司可以免交票据印花税。其他免交票据印花税的公司，其上市股票营业额需要通过菲律宾股票交易设施进行。 以下几种工具、票据和证件在法律条文下同样免交印花税: ----保险单、由政府、规则、社团、合作伙伴制定或承认的养老 金，由寄存体系或当地合作操作，仅仅由其成员组织和进行，为了其自己成员的福利而不是为了盈利; ---由政府机构在其官方资格上或公务活动鸣谢中或法院的书面声明中所承认的凭证 由个人或政党在法庭上需要对个人宣誓管理的凭证以及对票据真实性进行存档的凭证，无论这一行为是文明或是罪恶。 ---由国家、省、市或地方自治政府在法庭上进行存档的票据和单据，或者为国家、省、市或地方自治政府在法庭上进行存档的票据和单据。 ---穷人为了证明贫困的宣誓书。 ---由个人和国家、省、市、地方自治政府发布的声明和其他强制性信息，其中以统计为目的的声明和信息，以及完全是为了在局和办公室存档的除外，但是在这些情况或者以存档人的福利的不能除外。 ---开户文件和其他关于票据、工具和国家、省、市、地方自治政府的证件的证明，制作这些证明仅仅为了其他国家、省、市、地方自治政府分支机构使用。 ---土地价值评估证书，评估价值不可以超过PHP200，由省、市、地方自治政府的财务主管进行申请并对土地进行注册登记。 ---在注册过的或者符合法律规定的借贷款证券计划下已生效的借贷款证券。但是，前提是关于此点的预期借贷款证券协议需要由已被官方部门所接受的主借贷款协议正式地包括进去，而且此协议必须是经过正式注册和国税局批准通过的。 ---贷款协议或本票，其总量不能超过PHP250,000, 或总量需由金 融部长决定，由个人来执行，只能用作个人或家人来使用，而不能用作交、转卖、物物交换或房屋、大机动车辆、器械以及家具的出租。然而，前提是由金融部长确定的总量和相关的价格指数一致，且不超过目前总量的10%，那么，就可以至少保持三年。 ---任何抵押的分配或转让，租赁权或保险政策，任何协议、合同、执照、债务凭证的更新或延续，前提是在到期日或剩余时间内无任何变化。 ---在二手市场交易或只经过一次交易的定息债券和其他证券。 ---如果为了免税、二次购买协议和反向回购协议而出现的衍生产品，将会和其他衍生产品一样处理。 ---同一法人名下的跨行或跨部门的预付款。 ---由于出售和服务合同包括信用卡和应收货款而产生的所有债务清偿期的延展。前提是免税仅限于由售卖方和服务供应商本人提供。 ---银行活期或到期存款账户。 ---所有与菲律宾央行有贸易往来的合同、契约、文件和交易。 ---依照税收代码(美.40(C)(2)解释的财产转让。 ---电话银行间到期且不超过七天的贷款可以用来补充外汇储备的不足，包括那些在银行和准私有银行之间的贷款。 适用于合并和收购 当决定是否进行并购或者简单的资产转让时，必须要考虑关于不动产转让的票据印花税。根据菲律宾法律规定，不动产包括土地、房屋、道路、机械和设备和对不动产的改进等等。以不动产 为重点构成的资产转移需要按照每PHP1，000或超出PHP1,000的小数部分征收 PHP15的比率交纳票据印花税，和税收代码(美)196一致。但是，对免交票据印花税的不动产转移和股票转移要按照税收代码(美)(40)(C)(2)来执行。 税收代码(美)(40)(C)(2)是纳税人为了是所缴财产(不动产和股票或者其他)转移税最小化而经常用到的一个规定，因此，人们也经常把它称作是资产免税交换。资产免税交换指的是哎税收代码中不属于所得税的范围。资产免税交换有两种类型，例如: (1)转移到子公司 (2)合并或收购 在第一种情况下，如果财产由个人以股票交换或者由公司以单位参与形式转移到一个公司，那么资产既没有增加也没有减少，所以这种交换一般是个人独自执行，或者联合其他人一起，一般不超过四个人，公司收益可以得到控制。 在第二种情况下，如果是根据计划进行合并收购，资产既不会增加也不会减少: ---公司作为一个整体进行合并收购，资产交换仅仅是交换公司股份，这也是整体合并收购。 ---股东在公司内部交换股票，是进行整体合并收购，也仅仅是和另一个公司的股票进行整体合并收购。 ---一个公司的证券持有人在公司内部交换股票，是进行整体合并收购，也仅仅是和另一个公司的股票或证券进行整体合并收购。 国税局为了征收票据印花税，不断出台政策，在免税合并中， 没有任何一个票据印花税是由于被收购公司的资产转移而继续存在，包括股份转让、合并的根据都和税收代码(美)(40)(C)(2)相一致。然而，每票面价值PHP200(或者高出的小数部分)缴纳PHP1的比率的票据印花税需要由存续公司的股票持有者加到原始发行的股票上作为合并的结果，前提是按照税收代码(美)174执行。 同样，合并的结果是所有被合并公司已发行的股票将会被取消，不再缴纳票据印花税。这一观点已经被菲律宾壳牌石油最高法院内部收入审诉专员所接受。为了申请上述免税资产交换，国税局国家事务机关将会对和法律有分歧的这一请求(来自:WwW.xIelW.cOm 写 论文 网:信用卡合同缴纳印花税)进行裁决，认证费的付款按照每项申请PHP5,000的比率进行支付，其中不涉及多于十项不动产的资产转移和股票凭证。 6.存档、罚款和强制执行 票据印花税回执单一式三份进行存档(其中两份交由国税局进行存档，剩余一份由纳税人保存)。所缴税应在当月结束前五天之内，即在应缴税税凭证制作、签署、发行、接受或转让之日缴清。然后，关于股票的票据印花税回执单将会和其授权的代理银行统一在收税区，即售卖方或转让方的注册地进行存档;关于不动产的票据印花税回执单将会和其授权的代理银行统一在收税区，在资产所在地进行存档。 税收代码规定在应缴税额不足的基础上额外追加25%和未缴纳 税额的20%的利息作为罚款进行一定的税收回执单存档。此外，国税局也根据未缴纳税额附加了一项妥协处罚。 除此之外，按照法律要求必须而未签名或盖章的票据、证件不用不办或者视为合同无效。但是，适用于以下几种情况: ---不能用证据澄清的票据:工具、票据或者法律要求需要加盖印章的证件和已经签名、发行、接受或转让却没有按时加盖印章的证件，这些证件直至加盖印章才可以被采纳或在任何法庭上作为证据，否则将会被取消(税收代码(美)201)。然而，未被认可的票据只有在加盖印章之后才有继续存在的价值，而且这一行为在应纳税凭证作为证据出现之后才可以进行，否则会被取消。 ---未在政府注册中心记录的票据。 ---未被承认的票据:未经公正人公开或其他政府权威部门承认的宣誓需要对所有的票据或根据追加其地方法官或承认书才可以征收票据印花税，除非在一定程度上附加上印花税， 篇三:经济法试题五 一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分) 1 下列各项中，属于行政处罚的是( )。 A.恢复原状 B.拘役 C.暂扣或者吊销许可证和执照 D.支付违约金 参考答案:C 参考解析: 本题考核法律责任的划分。行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。 2 车船税的纳税义务发生时间是( )。 A.车船登记证书记载日期的当月 B.行驶证中记载日期的次月 C.车船登记证书记载日期的次月 D.车辆购置发票开具时间的次月 参考答案:A 参考解析: 根据《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。3 下列说法中，正确的是( )。 A.票据权利时效期间是指提示付款期间 B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月 C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 D.持票人对前手的追索权。在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月 参考答案:C 参考解析: 本题考核票据权利时效。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故选项A不对;选项B和选项D分别应为6个月。4 根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。 A.贷记卡 B.专用卡 C.转账卡 D.储值卡 参考答案:A 参考解析: 本题考核银行卡的分类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。 5 根据支付结算办法的规定，托收承付结算方式使用要求的下列表述中不正确的是( )。 A.托收承付结算每笔的金额起点为1万元 B.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 参考答案:C 参考解析: 根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收;选项C不正确。6 2010版票据的防伪措施中，水印不是梅花的是( )。 A.银行承兑汇票 B.商业承兑汇票 C.银行本票D.支票 参考答案:D 参考解析: 2010版支票水印为满版“ZP’’字母白水印和人民币符号“,”黑水印，无荧光水印。 7 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款;逾期仍不 改正的，税务机关可以采取的措施是( )。 A.直接处2000元以下的罚款 B.直接吊销其营业执照 C.直接查封其财产，没收其经营所得 D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照参考答案:D 参考解析: 税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。 8 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.个体户生产经营所得 D.劳务报酬所得参考答案:C 参考解析: 本题考核个人所得税的纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式，选项A、B、D适用代扣代缴方式纳税。 9 下列可以不办理纳税登记的是( )。 A.外贸企业 B.诊所 C.市公安局 D.残疾人员开办的超市 参考答案:C 参考解析: 根据税收征管法的规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。10 对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征( )。 A.10% B.20% C.30% D.50% 参考答案:D 参考解析: 对充填开采置换出来的煤炭，资源 税减征50%。11 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征( )。 A.10% B.20% C.30% D.50% 参考答案:C 参考解析: 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。12 甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。 A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送消费者 参考答案:C 参考解析: 本题考核点为视同销售。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，属于视同销售的行为，但相关机构设在同一县(市)的除外。本题中，A店将货物转移到本市的8店，不属于视同销售行为。而销售代销货物、将货物交付他人代销、将自己生产的货物无偿赠与他人，均属于视同销售的行为。 13 下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是( )。 A.社会保险 B.工作内容和工作地点 C.劳动合同期限 D.服务期‘参考答案:D 参考解析: 服务期属于劳动合同的约定条款。 14 某建筑公司2014年lO月份提供桥梁搭建工程，取得价款5000万元;提供装饰工程，取得价款1000万元。已知营业税税率为3%。该建筑公司应纳营业税为( )万元。 A.150 B.180 C.300 D.50 参考答案:B 参考解析: 本题考核营业税的计算。桥梁搭建 工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=(5000+1000)×3%=180(万元)。 15 我国现行营业税法规定，金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税，其计税依据是( )。 A.股票卖出价 B.股票买入价 C.股票买卖公允价 D.股票卖出价减去买入价的余额 参考答案:D 参考解析: 本题考核营业额的确定。外汇、股票、债券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 16 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。 A.纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税 B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税 D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税 参考答案:B 参考解析: 本题考核房产税的纳税义务发生时间。(1)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;(2)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税;(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商 品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。 17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是( ) A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人 参考答案:C 参考解析: 本题考核增值税视同销售的范围。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售;将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。 18 下列情形中，公民、法人和其他组织不能申请行政复议的是( )。 A.对行政机关限制人身自由的决定不服的 B.对行政机关作出的关于吊销营业执照的决定不服的 C.对行政机关对民事纠纷作出的调解决定不服的 D.申请行政机关依法发放抚恤金，行政机关没有依法办理的 参考答案:C 参考解析: 本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理的，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，不能申请行政复议。 19 甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额l 000万元，保管费用50万元。印花税税率为1%o，甲乙双方共应缴纳印花税为( )。(保管合同税率为1%o，税率为0.3%) A.100元 B.3000元 C.1000元 D.5100元 参考答案:C 参考解析: 本题考核印花税的计算。仓储保管 合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=500000×l‰×2=1000(元)。 20 如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服向人民法院提起诉讼的期限是( )。 A.自收到仲裁裁决书之日起5日内 B.自收到仲裁裁决书之日起10日内 C.自收到仲裁裁决书之日起15日内 D.自收到仲裁裁决书之日起30 日内 参考答案:C 参考解析: 本题考核点是劳动诉讼申请。劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起l5日内向人民法院提起诉讼。 21 下列不属于仲裁的要素或特征的是( )。 A.仲裁以双方当事人自愿协商为基础 B.仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者进行裁判 C.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力 D.仲裁委员会按行政区划层层设立 参考答案:D 参考解析: 本题考核仲裁的要素或特征。选巧A、B、C均属于仲裁的要素或特征。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立.不按行政区划层层设立。