2016年各种税的税率 各税种税率

2016年各种税的税率 各税种税率 营业税 纳税申报期限:正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历 1、纳税人 营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、营业税税率 营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。 3、计税方法 营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。 个人所得税 应纳税额计算公式: 应纳税额=营业额×适用税率 企业所得税税率 1 自2008年1月1日起，我国内外资企业所得税税率统一为25%。此外，企业所得税又有二档优惠税率: 1、高新技术企业所得税税率:15%(包括双软企业、符合条件的动漫企业等); 2、小型微利企业所得税税率:20%。 PS:1.计算个人所得税和企业所得税时要注意:2008年1月1日起，工会经费、职工福利费、职工教育经费支出分别按工资薪金总额的2%、14%、2.5%的内据实扣除;广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%;业务招待费支出，按照60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。 个人所得税税率表 个人所得税税率分工资所得等八种情形，具体请看下面:个人所得税税率表 月工资薪金所得应交个人所得税额=应纳税所得额×个人所得税税率,速算扣除数=(应发工资,2000,五险一金,公益捐赠)×个人所得税税率,速算扣除数 公益捐赠:按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除 土地增值税税率表 房地产企业销售房产或土地交易，需要缴纳土地增值税。在平时月份，房地产开发企业指需要按照一定税率预交就可 2 以了(各地预交率不一致)，待楼盘或土地交易达到土地增值税清算条件时，需要进行土地增值税清算。个人进行房产交易也可能涉及土地增值税。 附:土地增值税税率表 房产税 注:房产税计算公式: 1、从价计税 : 应纳税额=房产原值×(1—30%)×1.2% 2、从租计税 : 应纳税额=房产租金收入×12% 3、个人出租住房 : 应纳税额=房产租金收入×4% 教育费附加相关征收规定 征收依据:国务院发布《征收教育费附加的暂行规定》 征收范围:缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人(涉外企业除外) 征收标准:纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额，附加率为3%。 申报期:按月申报，属于增值税、消费税、营业税随征规费 城市维护建设税税率及相关规定 1、纳税人 城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的各类企业、单位、个体经营者和其他个人(不包括外商投资企业、外国企业和外国人)。 2、税率和应纳税额计算方法 3 城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率:市区税率为7%，县城、建制镇税率为5%，其他地区税率为1%、此税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，分别与上述三种税同时缴纳。 应纳税额计算公式: 应纳税额=计税依据×适用税率 注:1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。 印花税 1、 纳税人 印花税纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、 税目、税率 3、 计税方法 印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。应纳税额计算公式: (1) 应纳税额=应纳税记载的金额(或者费用、收入额)×适用税率 (2) 应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准 4、 主要免税规定 已经缴纳印花税凭证的副本或者抄本;财产所有人将财产 4 赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;无息贷款、贴息贷款;外国政府、国际金融组织向中国政府和国家金融机构提供优惠贷款书立的合同;农林作物、牧业畜类保险合同，可以免税。 关税 1、纳税人 关税的纳税人包括进口中国准许进口的货物的收货人和出口中国准许出口的货物的发货人，前者应当缴纳进口关税，后者应当缴纳出口关税。 2、税率 关税的税率分为进口税率和出口税率两部分 进口关税的税率分为普通税率和优惠税率两种。原产于未与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率纳税;原产于与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率纳税。 1999年，中国进出口税则规定的进口货物税号有6940个。进口关税普通税率从0,、8,到270,不等，共有20多个差别税率;优惠税率从0,、1,到121、6,不等，共有50多个差别税率，算术平均税率为16、8,。另有少量进口货物征收从量关税、复合关税和滑动关税。出口关税征税货物的税号共有36个，税率从20,到50,不等，共有5个差别税率。 3、应纳税额计算方法 5 关税采用从价定率计征和从量定额计征两种基本方法计税，应纳税额计算公式: (1) 应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率 (2) 应纳税额=应税进出口货物数量×适用税额标准 4、主要免税、减税规定 (1)下列货物，经过海关审查无误，可以免税:关税税额在10元以下的一票货物;无商业价值的广告品和货样;外国政府、国际组织无偿赠送的物资;进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。 (2)中国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，海关应当按照规定予以减税、免税。 (3)为境外厂商加工、装配成品和制造外销产品而进口的原材料、辅料、零件、部件、配套件和包装物料，海关按照实际加工出口的成品数量免征进口关税;或者对进口料、件先征收进口关税，再按照实际加工出口的成品数量予以退税。 资源税 、 纳税人 资源税的纳税人包括在中国境内开采应税矿产品和生产盐的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、 税目、税额标准 6 税 目 税 额标 准 一、原油 8,30元/吨 二、天然气 2,15元/千立方米 三、煤炭 0.3,5元/吨 四、其他非金属矿原矿 0、5,20元/吨或立方米 五、黑色金属矿原矿 2,30元/吨 六、有色金属矿原矿 0、4,30元/吨 七、盐 1( 固体盐 10,60元/吨 2( 液体盐 2,10元/吨 3、计税方法 资源税的应纳税额，按照应纳税产品的课税数量和规定的适用税额标准计算。应纳税额计算公式: 应纳税额=应税产品课税数量×适用税额标准 4、主要免税、减税规定 (1)开采原油过程中用于加热、修井和原油，可以免税 (2)纳税人在开采或者生产应税产品过程中因意外事故、自然灾害等原因遭受重大损失的，可以酌情免税或者减税。 (3)独立矿山应纳的铁矿石资源税和有色金属矿的资源税可以减征。 契税 1、纳税人 在中国境内转移土地、房屋，承受的各类企业、单位、个 7 体经营者和其他个人为契税的纳税人。 2、计税依据 契税的计税依据分为三种:国有土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格;土地使用权和房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权和房屋交换，为所交换的土地使用权和房屋的价格的差额。 3、税率和计税方法 契税使用3,至5,的幅度比例税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。应纳税额计算公式: 应纳税额=计税依据×适用税率 4、主要免税、减税规定 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋，用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的;城镇职工按照规定第一次购买公有住房的;承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的;符合免税规定的外交机构和外交人员，可以免税。因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，可以酌情减税或者免税。 百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网92to.com,您的在线图书馆 8 9