中国国有银行员工道德风险研究

中国国有银行员工道德风险研究 学 号: 2012601009 中国国有银行员工道德风险研究 目 经济学院 学 院 产业经济学 专 业 班 级 郑玥 学生姓名 余兴厚 指导教师 教授 职 称 年 月 日 2013 12 25 重庆工商大学课程论文成绩评定表 学院: 经济学院 班级: 产业经济学 学生姓名: 郑玥 学号: 2012601009 论文题目:中国国有银行员工道德风险研究 及格 优秀 良好 中等 不及格(70>x?(100>x?90) (90>x?80) (80>x?70) (x<60) 项目 分值 评分 60) 参考 参考标准 参考标准 参考标准 参考标准 学 学习态度认真，学习态度比较学习态度较学习态度学习马虎，纪 习 科学作风严谨 认真，科学作好 一般 律涣散， 15 态 风良好 度 论点鲜明，论据论点正确，论观点正确，论观点正在运用知识 确凿，能综合运据可靠，能较述有依据，对确，有一上存在概念 用和深化所学好地运用所学所学知识能定的分析性错误或主论 知识，有很强的知识，有较强进行一定的能力，材要材料不能证 分析能力和概的分析能力和运用，有一定料基本能说明观点 50 能 括能力，文章材概括能力，文的分析能力，说明观点 力 料翔实可靠，说章材料比较翔材料能说明 服力很强 实可靠，有一观点 定的说服力 有独特见解，学有较新颖的见有一定的新有一定见缺乏见解 创 术水平或价值解，学术水平见解 解 观念陈旧 10 新 高 或价值较高 结构严谨，逻辑结构合理，符结构合理，层结构基本内容空泛，结 性强，层次清合逻辑，文章次较为分明，合理，逻构混乱，文字 论文 晰，语言准确，层次分明，语文理通顺，用辑基本清表达不清，错 撰写 文字流畅，语言言准确，文字词比较准确，楚，文字别字较多，达 质量 准确、生动，完流畅，符合规达到化尚通顺，不到规范化 25 及规 全符合规范化范化要求，书要求，书写比达到规范要求 范化 要求，书写工整写工整或用计较工整或用化要求 或用计算机打算机打印成文 计算机打印 印成文 成文 指导教师评定成绩: 指导教师评语: 指导教师签名: 年 月 日 文献综述 产业升级 作为产业经济学的基础概念和理论，产业升级的重要性毋庸置疑，但其概念和内涵至今仍然很难完全统一。国际贸易理论多从中观和宏观层面分析，将产业升级和产业比较优势相联系。如认为产业升级是指在某产业内国家转向高附加值产品生产的动态专业化。Portert认为，产业升级是当资本相对于劳动力和其它资源禀赋更加充裕时，国家在资本和技术密集型产业中发展比较优势。而大多数经济学和管理学文献是从微观层面来界定产业升级的，这常常见诸于企业竞争力研究文献中。Gereffi认为产业升级是一个企业提高更具盈利能力的资本和技术密集型经济领域的能力的过程，这一过程是在价值链内部从低到高的增加值活动转变。Poon认为产业升级就是制造商成功从生产劳动密集型低价值产品向生产高价值的资本或技术密集型产品转换的过程。总体上，国外学者界定产业升级的视角较为微观，将企业的生产能力以及竞争力的提高视为产业升级的本质。 国内学者对产业升级的研究大多始于20世纪80年代，较少从公司层面的微观角度出发，主要是从中宏观视角对产业经济学和发展经济学中产业升级理论的一些深化认识。一般认为，产业升级和产业结构升级密切相关。比如，“内涵同一”论认为:产业升级指产业由低层次向高层次的转换过程，不仅包括产业产出总量增长，而且包括产业结构高度化n?，后者即产业结构升级。“内涵不同”论认为，产业升级和产业结构升级不同，对产业升级有不同的具体解释。代表观点如:从全球竞争和国际产业的视角看，产业升级应包括产业结构升级和产业链升级;产业升级是一个比产业结构升级更高层次的概念，即产业升级包括两个不同升级方向的、并列的产业发展内容:产业结构升级和产业深化发展(李江涛、孟元博，2009);产业升级指产业结构的改善和产业素质与效率的提高，前者表现为产业协调发展和结构的提升，后者表现为生产要素的优化组合、技术水平和管理水平以及产品质量的提高(李晓阳、吴彦艳、王雅林，2010)。总体上，国内学者关注较多的是产业结构中各产业的地位、关系向更高级方向的协调，从产值结构、资产结构、技术结构、组织结构和生产率等不同角度给予分析和讨论(杨治，1985;杜传忠，2001;王岳乎，2001;藏旭恒，2002;郭克莎，2003;宋国宇，2005)。受国外全球价值链研究和生产服务业研究的影响，国内也出现了一些基于全球价值链视角的中国产业升级研究和生产服务业与产业升级关系的研究(张辉，2004;程大中，2005;张向阳，2005;王岳平，2007;隆国强，2009;陈荣耀，2009)。 论文 中国国有银行员工道德风险研究 摘要:本文运用新经济学的理论，在收集数据的基础上分析了国有银行从业人员存在的道德风险问题，总结了金融从业人员道德风险问题的特征并讨论了出现的此种问题的原因，最后从内部控制和外部监管两个方面给出了规避此风险的建议。 关键字:国有银行 道德风险 委托代理 内控制度 外部监管 银行是金融体系的重要组成部分，作为金融资源配置的枢纽，银行经营状况对经济的发展产生重要的影响。在经济全球化进程中，银行经营技术不断进步，金融产品创新不断升级，市场风险、信用风险和操作风险逐渐成为商业银行经营面临的主要风险。尽管我国银行业的发展取得举世瞩目成就，但是银行业爆发出的风险事件也造成了严重的影响，比如2004年中国银行发生的高山案，2005年中国建设银行的“张恩照事件”，这些事件的发生表明我国银行业面临着较为严重的道德风险问题。道德风险事件的发生一方面是由于我国银行内部治理结构非常不完善，内控制度不能有效约束员工的行为;另一方面，是由于员工的素质较低，银行文化氛围较差，不能有效的抵抗金钱的诱惑。 本文的研究对象是国有银行员工的道德风险问题，其中国有银行是指我国四大国有商业银行，具体是中国银行、中国工商银行、中国建设银行和中国农业银行。 一、 道德风险的相关理论 1、 道德风险定义 在新制度经济学中，对道德风险的定义进行了详尽的讨论。科斯从产权的角度将道德风险行为分为两类:一类是对产权明晰的权利人进行的侵犯，另一类是对产权不明晰的权利人进行的侵害。信息经济学给出的定义为:所谓道德风险是指在委托代理关系中，签约一方不完全承担风险后果时所采取的自身效用最大化的自私行为。 2、道德风险的类型与特征 按照道德风险发生类型分类，商业银行道德风险主要分为内部道德风险和外部道德风险两种。商业银行内部员工引发的道德风险成为内部道德风险，而由商业银行外部因素导致的道德风险成为外部道德风险。而按照道德风险的发生诱因可将道德风险大致分为信贷道德风险和投机性道德风险。信贷道德风险是指在信贷业务过程中，银行内部员工或者贷款者违反业务规定或者贷款契约而形成的道德风险，这是银行面临的主要道德风险。而投机性道德风险是指银行员工将挪用 信贷资金的用途，满足自身的利益而使银行蒙受损失的风险。本文主要关注由银行内部员工造成的道德风险问题。 3、道德风险的相关理论 委托代理理论认为道德风险问题更容易出现在代理人一方，因为代理人具有信息优势，代理人容易产生机会主义倾向，在制定契约或者制定公司经营策略时，代理人往往牺牲委托人利益而最大化自己的利益，因此就产生了道德风险和逆向选择行为。基于委托代理理论，我国国有商业银行存在多重委托代理关系， 目前我国国有银行实行总行——分行——支行的层级管理模式，层级之间存在委托代理关系，银行的具体业务由高管委托员工完成，但是员工数目非常多，而且银行的业务划分较为细致，技术复杂程度较高，因此高管无法完全监督员工的行为，因此在这种委托代理关系中员工容易出现道德风险问题。 二、 国有银行的道德风险问题 1、 国有银行员工道德风险分析 庞大的国有银行经营规模，需要众多员工的共同努力，员工的众多也增加了员工道德风险的发生概率。通过四家国有商业银行的年报和银监会公布的年报信息，本文搜集了四家国有商业银行的员工规模和教育背景。 表1国有银行和银行业从业人员规模 员工人数 2006 2007 2008 2009 2010 2011 工商银行 351448 381713 385609 389827 397339 408859 建设银行 296527 298868 298581 301537 313867 329438 农业银行 447519 436247 441883 441144 444447 447401 中国银行 232632 237379 249278 256553 272558 289951 全国数目 2718857 2844703 2990716 3197913 占比 0.506 0.488 0.478 0.461 表2国有商业银行员工教育背景 学历 大专以下 大学专科 大学本科 研究生及以上学历 工商银行 17.70 37.6 41.5 3.20 建设银行 7.05 7.44 36.91 3.81 农业银行 28.40 37.30 31.4 2.90 中国银行 9.19 29.87 54.71 6.23 从整体来看，农业银行的员工学历背景偏低，中国银行员工的教育背景较高。良好的教育背景，能够帮助员工树立正确的价值观、金钱观，因此能够有效的约束员工的行为。 表3国有商业银行道德风险损失情况 工商银行 农业银行 建设银行 中国银行 损失事件数 32 67 20 32 损失总额(万元) 949368 363152.6 337969.8 153192 单笔损失数(万元) 29667.75 5420.188 16898.49 36037.25 从损失总额来看，损失金额最多的是中国银行，其次为工商银行，建设银行发生的道德风险损失最低。从单笔道德风险损失数来看，依然是中国银行的损失金额最高。从整体来看，员工的道德风险给国有银行造成了巨额的损失，粗略估计为2803683万元，因此国有商业银行需要不断完善内控制度，降低员工的道德风险问题。 2、商业银行员工道德风险的显著特征 相比一般的风险，商业银行员工道德风险具有显著的特征: (1)人的因素显著 道德风险主要源于人的欲望超越了规则、法律、道德标准而形成的，因此人的因素是道德风险形成的关键因素。不管内部道德风险还是外部道德风险，都是由人的行为产生的，因此道德风险的主观性较强。 (2)涉及范围广 商业银行经营的每个环节都需要员工的参与，因此有员工存在的地方就存在道德风险发生的概率。而商业银行的业务较为复杂，因此分设了不同的岗位，员工有不同的职责，岗位层级的复杂性增加了员工发生道德风险的概率，另外，商业银行的业务创新逐渐增加，因此银行内部员工具有显著的信息优势，这种信息优势增加了员工发生道德风险的概率， (3)隐蔽性较强，危害性较强 道德风险往往是在现有条件下可以实现的，因此在外部因素和银行内部制度不变的情况下，员工可以继续进行有利于自身利益的违规操作，只有当内部因素或者外部因素变化时，道德风险才能暴露出来。而道德风险造成的危害与道德风险的隐蔽时间长度成正相关，隐蔽时间越长，道德风险爆发引发的损失越严重。 (4)内外因素勾结 商业银行的内部员工往往掌握资金操作的便利性，内部员工想要将这种权力转化为个人利益，需要有外部因素的协助，比如不合要求的贷款者。银行道德风险的发生往往需要内部员工和外部因素的结合，这种内外勾结的现象增加了道德风险发生的可能性，也增加了道德风险发生带来的损失。 3、原因分析 (1)内控制度不完善 由于国有银行所有人的缺位以及我国银行由计划体制向市场体制转变而来，国有银行内控制度一度非常不完善，内部人控制现象较为严重。目前国有银行的 行长权力过于集中，特别是在基层分行和支行中，行长的审核权力较大，但是对行长的监督机制并没有发挥作用，内部审计部门的独立性不高，降低了内部治理的有效性。而且在外部市场不能有效制约经营者道德风险的情况下，银行监事会并没有其监督高管的作用，很多高管任职于监事会，降低了监事会的独立性。具体来讲，银行内部的员工对一些管理人员的行为和领导盲目顺从，对开户、对账、印章、大额转账等关键环节和部位的风险控制把控不严，为员工道德风险的发生提供了机会。 (2)激励、考核机制不合理 目前国有银行都引进了绩效工资的制度，员工工资由固定工资加绩效工资构成，固定工资差别不大，员工的工资差距在绩效工资中，可以说这种工资能够很好的激励员工努力工作。但是这种薪酬过于注重绩效的考核，没有将风险控制的因素纳入到绩效考核和薪酬激励的过程中。国有银行的薪酬激励制度过于单一，没有有通过给予经营者股权和期权的方式使激励长期化2。另一方面，我国国有银行高管实行行政激励机制，双重身份使得行政激励机制成为激励国有商业银行经营者的重要手段，而且行政级别一般会往上升而很好下降，这种晋升的激励机制往往使高管过于注重银行规模和利润的增长，通过提高银行短期业绩表现获得 而忽略商业银行内部控制机制和风险的控制，从而加剧了员工道德风晋升机会， 险发生的可能性。 (3)企业文化不良 我国正处于经济转型期，商品经济蓬勃发展，人们的道德观、价值观、世界观、金钱观正在接受着巨大的冲击，金钱欲望的膨胀，正义与邪恶的观念也出现了偏差，这样使个人主义恶性膨胀，当国有银行的内控机制存在漏洞的情况下，银行员工往往不能抵抗利益的诱惑，道德风险便由此发生。 (4)员工价值观念扭曲 我国经济正处于转轨时期，因此在改革发展中，人民的价值观、世界观等都在接受物质洪流的洗礼，人们的价值观正在发生质变。这一过程也是人们的价值观容易被扭曲的时期。 三、道德风险的防范与治理对策 道德风险是银行面临的重要风险之一，而且由于人为因素是道德风险的主要因素，因此道德风险是完全可控的。 1、完善内控机制 要控制员工的道德风险问题，国有银行需要完善一下制度: (1)完善董事会和监事会的工作制度，定期进行信息的交流。董事会要定期召并董事会议，对银行内控制度做定期评估。 (2)提高董事会专业委员会的独立性，特别是审计委员。 (3)监事会要提高自身业务素质， 提高监事会成员的业务水平和职业操守，明 确监事会与董事会和管理层之间的职权范围，保持监事会的独立性，要定期审查独立董事的履职情况，发现董事和高级管理层的机会主义行为应及时纠正。 2、完善外部监管机制 (1)建立良好的企业文化。首先，要倡导风险防范意识，提高员工的风险管理的理念。二是要培养员工正直、忠诚的世界观、价值观和道德观，增强员工对国有银行的忠诚度。三是培养员工团结合作的精神，构建银行内部和谐的人际关系。四是国有银行要确立“以人为本”的企业理念，尊重员工、培养员工，让员工感受到集体的温暖。 (2)完善社会信用体制。降低国有银行员工道德风险问题，需要政府转变职能，加快中国社会信用制度的建设步伐。加强企业信息的披露程度，增加信用市场的透明度，并提高对违反诚信现象的处罚力度，防止道德风险的发生。可以建立信用平台，提高信息的共享程度，增加信用差的行为主体的市场经营成本。 参考文献: [1]唐贤清，股份制商业银行的治理结构与风险防范[J].南方金融，2004 [2]钱育文，防范道德风险是国有商业银行生存发展的基础工程[J].现代金融，2002(6) [3]龚锋，商业银行经营过程中面临的道风险及其防范.经营管理，2002. 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