为了正常的体验网站,请在浏览器设置里面开启Javascript功能!

预交增值税相关会计处理分录

2018-01-12 2页 doc 12KB 26阅读

用户头像

is_196623

暂无简介

举报
预交增值税相关会计处理分录预交增值税相关会计处理分录 预交增值税相关会计处理分录 增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人,现对核算要点分别归纳如下: 1.一般纳税人 缴纳增值税分两种情况:一种是正常缴纳,即本月增值税在下月10日前缴纳;另一种是预交,如本月预交一次,下月10日前结清。预交增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算,正常缴纳增值税通过“应交税费——未交增值税”科目核算。现对缴纳增值税的各种情形举例如下: 【例11】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元,则会计处理是: 借:应交税费——应交增值税(已...
预交增值税相关会计处理分录
预交增值税相关会计处理分录 预交增值税相关会计处理分录 增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人,现对核算要点分别归纳如下: 1.一般纳税人 缴纳增值税分两种情况:一种是正常缴纳,即本月增值税在下月10日前缴纳;另一种是预交,如本月预交一次,下月10日前结清。预交增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算,正常缴纳增值税通过“应交税费——未交增值税”科目核算。现对缴纳增值税的各种情形举例如下: 【例11】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元,则会计处理是: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 100 贷:银行存款 100 9月30日,已知本月销项税额为500万元,进项税额为385万元,则本月应交增值税115万元;因已预交100万元,下月初尚需交15万元,账务处理是: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15 贷:应交税费——未交增值税 15 10月10日前缴纳时: 借:应交税费——未交增值税 15 贷:银行存款 15 【例12】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元,则会计处理是: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 100 贷:银行存款 100 9月30日,已知本月销项税额为480元,进项税额为385万元,则本月应交增值税95万元;因已预交100万元,多交5万元应转出,账务处理是: 借:应交税费——未交增值税 5 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 5 (注意:多交的5万元可抵下月应交增值税。) 1 【例13】假设如果2009年9月18日预交本月增值税100万元,9月30日,已知本月销项税额为375万元,进项税额为385万元,则本月应交增值税为-10万元,即下月可留抵进项税额10万元;因已预交100万元,多交100万元应转出,账务处理是: 借:应交税费——未交增值税 100 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100 (注意:多交的100万元可抵下月应交增值税) 综上所述,“应交税费——应交增值税”期末贷方没有余额,借方可能有余额,表示下月可留抵的进项税额;“应交税费——未交增值税”贷方余额表示应交的增值税,借方余额表示多交的增值税。 2
/
本文档为【预交增值税相关会计处理分录】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。 本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。 网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。

历史搜索

    清空历史搜索