所有者权益变动
会企04表
编制单位:
项目
本年余额
实收资本(或股本)
资本公积
减:库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
核对
一、上年年末余额
8,000,000
4,000,000
2,000,000
3,000,000
17,000,000
加:会计政策变更
0
前期差错更正
-6,000
-54,000
-60,000
二、本年年初余额
8,000,000
4,000,000
0
1,994,000
2,946,000
16,940,000
16,940,000
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)
100,000
0
100,000
600,000
800,000
800,000
(一)净利润
–
–
–
–
1,000,000
1,000,000
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
–
0
–
–
–
0
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
–
–
–
–
0
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
–
–
–
–
0
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
–
–
–
–
0
4.其他
–
–
–
–
上述(一)和(二)小计
–
0
–
–
1,000,000
1,000,000
1,000,000
(三)所有者投入和减少资本
0
0
0
–
–
0
0
1.所有者投入资本
–
–
–
0
2.股份支付计入所有者权益的金额
–
–
–
0
3.其他
–
–
0
(四)利润分配
100,000
–
–
100,000
-400,000
-200,000
-200,000
1.提取盈余公积
–
–
–
100,000
-100,000
0
2.对所有者(或股东)的分配
100,000
–
–
–
-300,000
-200,000
3.其他
–
–
–
–
(五)所有者权益内部结转
500,000
-500,000
–
0
0
0
0
1.资本公积转增资本(或股本)
500,000
-500,000
–
–
–
0
2.盈余公积转增资本(或股本)
–
–
–
0
3.盈余公积弥补亏损
–
–
–
0
4.其他
–
四、本年年末余额
8,600,000
3,500,000
0
2,094,000
3,546,000
17,740,000
17,740,000
1.本年利润100万元
2.假设本年度内提取盈余公积10万元,支付现金股利20万元,发放股票股利10万元。
借:提取盈余公积 10
贷:盈余公积 10
借:利润分配——应付股利 20
贷:应付股利 20
借:利润分配——应付股利 10
贷:股本 10
3.补提上年坏账准备8万元
借:以前年度损益调整 8
贷:坏账准备 8
借:应交税费——应缴所得税 2
贷:以前年度损益调整 2
借:利润分配——未分配利润 6
贷:以前年度损益调整 6
借:盈余公积 0.6
贷:利润分配——未分配利润 0.6
4.资本公积转增资本50万元
借:资本公积 5
贷:股本 5