所得税清算报告

所得税清算报告 :清算 所得税 报告 税收清算报告 所得税清算表模版 所得税清算表 篇一:所得税汇算清缴报告(所有模版) 广州市蓝舜税务师事务所有限公司 GUANGZHOU LANSHUN REGISTERED TAX AGENT CO., LTD 广州市2011年度企业所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告 (适用于查账征收的单位) 报告文号:[报告文号] 报备号: 使用说明(阅后应删除): 1. 简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明后后形成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。 2. 强烈建议在十分熟悉完整版的基础上再使用简版。 当需要补充部分简版时，可在完整更新所需内容，断开链接后复制到简版中。 有限公司: 我们接受委托〔涉税鉴证业务约定书编号:[业务约定书号]〕，对贵公司税款所属期间2011年1月1日至2011年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵公司的责任是设计、实施和维护相关的内部控制，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整以确保贵公司编 制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局第14号令)、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》(国税发[2009]149号)、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)》(国税发〔2007〕10号)和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 一、 企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况: (一) 仅限于与企业所得税有关的内部控制及其有效性的审查: 贵公司本纳税年度仅限于与企业所得税有关的内部控制情况如下: (二) 内部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查 在审核过程中，为核实贵公司与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面: 1、 主要证件:营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税人证书等; 2、 内 部证据:现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等; 3、 外 部证据:纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。 经审查上述证据，未见异常。 (三) 实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况: 在审查过程中，我们对贵公司的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面: 1、 通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核贵公司是否存在无需支付的应付款项。 2、 通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核贵公司是否存在变更成本核算方法的情况。 3、 通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核贵公司是否存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。 4、 通过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审核贵公司是否存在高于银行同期利率的贷款情况，是否存在需资本化而未资本化的利息支出。 5、 通过抽查土地使用证等相关无形资产产权，审核贵公司是否存在加速摊销无形资产情况。 二、 鉴证结果报告 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵公司提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们 获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下: (无保留意见采用): 我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下: (保留意见采用): (一) 除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下: 具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》 (二) 对保留意见审核事项的说明 1、 说明内容 2、 附件资料:详见以下目录清单 篇二:企业所得税清算报告 税务上要的清算报告，一般是指由税务师事务(或会计师事务所)所出具的注销税务登记鉴证报告，其中包括清算开始的前3年的各类税费的审核鉴证以及清算期间的各类税费的审核鉴证。具体事宜你可以咨询经办人，确认是否是指“注销税务登记鉴证 报告”，如果确认需要，建议直接咨询当地税务师事务所(或会计师事务所)。包含:企业基本情况，注销原因，清算开始和结束的具体时间，清算组成员，清算期间对资产、负债的处置损益情况，确认清算产生的损益，并最终确认清算是否产生各类税费。 以下为样本 企业所得税清算报告 年度 纳税人识别号: 企业名称(章): ***有限公司注销清算报告 根据《公司法》及****有限公司(以下简称公司)《章程》的规定，公司已于 年 月 日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与 年 月 日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下: 一、 清算组成员情况。清算组成员由股东***、***组成， 其中***担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于 年 月 日通知了公司债权人申报债权，并于 年 月 日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止 年 月 日清算基准日，公司资产总额 元，其中，净资产 元，负债总额 元。 四、公司财产构成情况。(应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点;银行存款应注明开户 银行及银行账户) 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况:(包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况)债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况:(包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况)债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的的分配情况。 公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司的会计凭证、账册等会计资料由***负责保存。 八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。 清算组成员签字: 股东签字(章): *****有限公司 年 月 日 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间:年 月 日至年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号:???????????????金额单位: 元(列至角分) 资产处置损益明细表 填报年 月 日 金额单位: 元(列至角分) 篇三:企业所得税清算报告 企业所得税清算报告 年度 纳税人识别号: 企业名称(章): ***有限公司注销清算报告 根据《公司法》及****有限公司(以下简称公司)《章程》的规定，公司已于 年 月 日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与 年 月 日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下: 一、 清算组成员情况。清算组成员由股东***、***组成， 其中***担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于 年 月 日通知了公司债权人申报债权，并于 年 月 日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止 年 月 日清算基准日，公司资产总额 元，其中，净资产 元，负债总额 元。 四、公司财产构成情况。(应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点;银行存款应注明开户银行及银行账户) 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况:(包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况)债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况:(包括债务的具体种类及金额，是否已清偿 等情况)债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的的分配情况。 公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司的会计凭证、账册等会计资料由***负责保存。 八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。 清算组成员签字: 股东签字(章): *****有限公司 年 月 日 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间:年 月 日至年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号:???????????????金额单位: 元(列至角分) 资产处置损益明细表 填报年 月 日 金额单位: 元(列至角分)