[经济/管理]泗县优家粉丝专业合作社财务管理制度

[经济/管理]泗县优家粉丝专业合作社财务管理 泗县优家粉丝专业合作社财务管理制度 [第2次理事会通过] 为规合作社的财务行为,促进合作社的健康发展,加强合作社的财务管理和经济核算,根据《泗县优家粉丝专业合作社章程,试行，》及相关规定,制定本合作社财务管理制度, 一、财务管理概述 1、本合作社的理事长为财务负责人,负责财务的审批等。 2、本合作社作为农业生产经营活动的互助性合作经济组织,按照“集体决策、民主理财”的原则,做好各项财务管理工作。 3、合作社财务管理的基本任务是依法合理筹集资金,有效利用各项资产,合理组织各项财务活动,正确处理好各种财务关系和利益分配关系,加强内部财务活动的管理和监督,努力提高经济效益。 4、做好财务管理基础工作。各项财产物资的增减要有完整的原始，各项收支活动要做到手续齐全,内容完备，定期或不定期地进行财产清查。 5、合作社的财务工作接受财政部门和农业行政主管部门的指导和监督。 二、资产管理 1、每个社员应当认购股金。社员之间可以自愿联合认购股金。社员认购股金可以货币出资,也可以实物资产、劳务、技术、土地承包经营权等作价出资。社员认购的股金,社员除退社外,不得随意抽走,社员退社时,按每股股金的账面价值或者按评估价值确定返还股金。未经 合作社同意,社员不得转让持有的股金。社员不得用其股金为其他组织或自然人提供担保。 2、国家扶持资金形成的资产以及其他组织、个人赠与合作社的资产,计入资本公积,除国家另有规定或者双方另有约定外,不得用于社员的分配。 3、应合理举债,按期偿还各项债务。在办理借款业务时,不得由同一人办理借款业务的全过程,同时保留完整的书面记录和相关材料。 4、按照国家相关规定,结合合作社实际情况,加强现金管理,严格执行钱账分管制度,出纳负责办理现金的收支和保管工作,出纳不得登记会计帐。 向单位、社员和农户收取现金手续必须完备,使用规定的收款凭证,并及时入账。不准以白条抵库,不准坐支,不准挪用,不准公款私存,库存现金不得超过规定限额。 严格现金开支审批手续,对手续不完备的开支,不准付款，对不合理的开支,经办人员有权拒办并向监事会反映。 要及时、准确地核算现金收入、支出和结存,做到账款相符,组织专人定期或不定期清点核对现金。 5、加强对银行存款的管理。定期与信用社核对账目,支票与财务印鉴不得由同一个人保管。定期或不定期对银行存款进行监督检查。 6、存货要由专人保管,并定期盘点核对,做到账实相符,年底终了前必须进行一次全面的盘点清查。 7、合作社的主要生产工具和设备,不论其价值高低,使用年限在一年以上的列为固定资产。固定资产的变卖和报废处理,要经过社员,代表，大会或理事会讨论通过后执行。合作社应定期对固定资产盘点清算,做到账实相符,年底终了前必须进行一次全面的盘点清查。 三、成本、经营支出和费用管理 1、本合作社在直接生产经营或提供劳务活动中所耗用的各种材料物资、生产职工的工资及福利费、生产经营用固定资产折旧费用、维修费用等,计入生产,劳务，成本。 2、本合作社因销售商品产品、提供劳务等活动而发生的实际成本,包括销售产品的成本、对内提供劳务服务支出、对外提供劳务的成本等,计入经营支出。 3、本合作社在管理活动中发生的各项支出,包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费、管理用固定资产折旧费和维修费等,计入管理费用。 四、经营收入、利润及其分配管理 1、本合作社的经营收入是指合作社进行各项生产经营、对内服务、对外提供劳务等活动取得的收入。包括产品销售收入、发包收入、服务收入、对外提供劳务收入及其他收入。 2、本合作社在进行年终利润分配前,要准确地核算全年的收入和支出，清理财产和债权、债务，搞好承包的结算和兑现。合作社如发生亏损,用以后年度的利润补亏,弥补期满不足弥补亏损的,经社员,代表，大会决议后,可以用公积公益金弥补。 3、本合作社的利润分配要经过社员,代表，大会讨论通过后执行。 五、合作社清算及民主理财管理 1、合作社章程规定的终止事由发生或者被宣布解散的,合作社当成立清算小组。清算小组在清算期间,负责制定清算方案,清理合作社财产,编制资产负债表和财产清单，处理合作社的债权、债务以及处置合作社的剩余财产。 2、合作社的财务管理工作在理事会领导下,坚持民主理财的原则,按月公布有关账目，年终进行全面的财务检查和清理,公布全年财务收支账目,接受社员的监督。社员有权按章程规定查阅合作社财务状况。 3、合作社监事会对合作社财务管理实施具体监督,任何人不得妨碍监事会行使其职权。 4、合作社换届或更换法人代表,经社员,代表，大会决议需要进行审计的,合作社可向农业行政主管部门提出财务审计要求,由农业行政主管部门对其进行审计。