开业到废业流程

开业到废业流程 企业开业事宜 一、到工商局办理相关业务 (一)核名 市XX公司”到所属区行政事务中心工商局窗口办理相关业务 1、起“哈尔滨 2、起“黑龙江省XX公司”到省工商局窗口办理相关业务 3、所需资料 ?、所有出资人，股东身份证原件 ?、经营范围 ?、注册资本(最低3万) ?、办公地点(如民宅有不扰民证明，并请居民签字) ?、每个股东投资额，出资比例 ?、代办人员身份证原件 ?、《企业名称预先核准申请书》(专有名词不能作为企业名称，如蝴蝶、麒麟 等) 核名批准后，工商局下发核名核准书(需保留6个月) (二)开立验资户 1、此账户属于临时账户(该种账户最长使用2年)的一种 2、所需资料 ?、《企业名称预先核准通知书》原件及复印件 ?、所有出资人身份证原件及复印件(中国银行需要所有出资人名章) 验资户开立成功后需找会计师事务所出验资报告 (三)办理营业执照 1、所需资料 ?、《企业核名核准通知书》 ?、验资报告 ?、公司章程任命书，股东会计需(必须有股东亲笔签字) ?、租房，房产证明原件及房产证原件 ?、公司设立(到窗口领取) 2、收费 ?、按注册资本万分之八收取工商费 ?、营业执照工本费(10元) ?、防伪费(10元) ?、公告费(700元) 3、营业执照年检 ?、地点:所在地工商所 ?、时间:每年3月----6月末 ?、费用:营业执照工本费(50元) 需要注意的，广告公司由局里广告科年检 二、刻章 (一)、公章 (二)、法人名章，需预留印鉴 (三)、财务专用章，需预留印鉴 三、到质量技术监督局办理组织机构代码证 (一)、办理地点:统一在所属区行政事务中心质量技术监督局窗口 (二)、所需资料 1、企业公章 2、营业执照(副本原件及复印件)，到窗口领取代码证申请书 (三)、收费标准 1、工本费(148元) 2、代码证IC卡卡费(230元) 需注意该费用记入 管理费用----开办费或办公费 (四)、代码证年检 地点为所在区行政事务中心质量技术监督局窗口 四、国家税务局，地方税务局税务登记 (一)、所需资料 1、营业执照副本原件或其他标准职业证件 2、企业章程原件 3、组织机原件构代码证副本原件 4、法人身份证原件 5、房屋协议或房产证明原件 6、法人电话费缴费单原件(必须近期，只有国家税务机关需要) 需要注意以上各项原件都需要附复印件 (二)、收费标准 工本费(20元) (三)、办理登记时间 在营业执照签发日期后30日内办理国家税务局、地方税务局税务登记 (四)、税务 国家税务局的号为微机管理编码、共20位、前15位为编码数、后5位全是“0” 五、办理基本户 (一)、所需资料 1、营业执照正本 原件及复印件 2、代码证正本原件及复印件 3、国家税务局登记证正本原件及复印件 4、地方税务局登记证正本原件及复印件 5、法人身份证原件及复印件 6、经办人身份证原件及复印件 7、介绍信、授权书(4元 一本) 8、企业公章、法人名章、财务专用章 (二)、办理地点 在银行会计窗口办理银行基本户。大约一周后银行发证照 (三)、到国税税务机关备案 银行开户许可证需在前签发日期后15日以内到国地税税务机关备案，超期罚 款 六、地税网上申报软件的领取 (一)、领取的所需资料 1、开户信息 2、企业公章 3、地方税务微机管理编码 (二)、领取地点 1、哈尔滨市南岗区复印件复华四道街6号 2、窗口领取一式两联单据、其中一联返给地方税务局相关部门 会计工作流程 归集、整理 原始凭证 填写记账凭证 丁字帐汇总(结损) 分类、粘贴 (明)对账簿 固定资产折旧表 2、原值 3、残值率 4、净值 5、折旧年限 6、年 折旧额 7、月折旧额 8、备注 会计账簿需要购买哪些东西 一、原始凭证方面 (一)、差旅费报销单24开50张 (二)工资表16开100张，5元/本，表为黑色 (三)出库单、入库单 (四)借款单(可以打印) 二、记账凭证方面 (一)、凭证24开100页、4元/本、凭证为黑色 (二)、凭证皮24开 (三)、账绳 (四)、科目汇总表(可以打印) 三、账簿方面 (一)、印花税，第一年成立企业的总账和老企业年初更换新帐时需要贴印花 税，去地方税务局购买 (二)基础帐 1、总账50页100号，13元/本; 2、明细账100页200号，4元/本(三栏式); 3、现金日记账50页 100号，13元/本; (三)、服务业所需账簿 四个基本账 次月初申报国地税 (四)、商业企业所需账簿 1、小规模纳税:4本基础帐，库存商品明细账 2、一般纳税人:4本基础帐，应交税费----增值税明细账，库存商品明细账 (五)、工业企业所需账簿 1、小规模纳税人:4个基础账，原材料明细账，产成品明细账 2、一般纳税人:4个基础帐，原材料明细账，产成品明细账，应交税费--应交增值税明细账 报表方面 (一)资产负债表(可以打印) (二)利润表(可以打印) 管理费用二级科目明细科目汇总 一、办公费 二、电话费 三、差旅费 四、招待费 五、交通费(公共交通工具的车票) 六、车辆费(企业的车辆发生的燃油费等各种费用) 七、工资 八、福利费 九、折旧 十、统筹(企业应分担的五险一金) 十一、税金(房产税、生活垃圾处理费、防洪保安费的计提及购买印花税) 十二、工会经费(实收工资的2%) 十三、无形资产摊销 十四、低值易耗品摊销 十五、其他 暂估入库的账务处理 借:库存商品 一、货到票未到暂估入库 贷:应付账款——暂估入库 二、票未到结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 三、票到冲暂估入库(金额用红字)并作购商品分录(分录略) 借:库存商品 贷:应付账款——暂估入库 发票金额与暂估金额不同时，冲成本(金额用红字，并重新结转成本，发票金额) (一)、借:主营业务成本 (二)、重新结转与(一)分录相同 贷:库存商品 增值税小规模纳税人业务 一、小规模纳税人的认定 (一)、商业企业年销售额在180万以下，哈尔滨市在80万以下 (二)、工业企业年销售额在100万以下，哈尔滨市在50万以下 二、办理发票领购簿 (一)、所需资料: 1、申请表一份(打印版，无固定格式) 2、企业营业执照副本原件及复印件 3、国税税务登记证副本原件及复印件 4、法人身份证原件及复印件 5、购买发票人员身份证原件及复印件 6、组织机构代码证副本原件及复印件 7、企业公章、名章、发票专用章 (二)、办理流程 1、带齐资料到专管员处填票种核定表 2、填好后请专管员核定版本及票种 3、请科长在鉴定表上签字 4、带齐资料与核定表到大厅办理发票领购簿窗口办理发票领购簿 三、购买发票 所需资料如下: (一)、国税税务登记证副本原件及复印件 (二)、购买人员身份证原件及复印件 (三)、发票领购簿 (四)、企业公章 (五)、开过的发票(第二次及以后购买发票需加带的发票有效期6个月，如果在有效期内未开完的需办理缴销手续，如果开完，可随时办理缴销手续) 四、代开增值税专用发票(客户为一般纳税人的企业) (一)、所需资料 1、国税税务登记证副本原件 2、企业公章，发票专用章 3、客户如果是外地企业，需提供其一般纳税人资格 4、代开发票需预缴的税金 (二)、代开发票流程: 1、填一式三份的代开发票申请表(在国税填，专管员要) 2、到申报大厅办理相关业务 ?打印税票，一式六联(每张盖小圆章) ?到工行现金缴税窗口返1和6联 ?把第一联复印，第六联给打印税票处 3、携带资料与申请表，税票第一联及复印件到代开发票窗口代开发票(一式4联，发票联和抵扣联给客户，每张0.90元为工本费) 五、纳税申报 (一)、申报时间 每周一至十五日申报上月税款，并填写使用与小规模纳税人的增值税纳税申报表 (二)、申报方式 1、局里窗口申报 2、银行窗口申报(企业在哈尔滨银行，工商银行开户可办理“电子划税业务”如果在哈尔滨银行开户，本月无收入，零申报时可拨打96358按提示操作) 3、电子申报(试行) 增值税一般纳税人业务 一、小规模纳税人申请成为一般纳税人的相关事宜 (一)、新成立的小规模纳税人必须线申报一个月的小规模报表，次月可以递交申请 (二)、老的小规模纳税人可随时递交申请，如果年销售额达到标准就必须递 交申请 (三)、申请前必须到哈尔滨市道里区建国街120号金穗公司参加防伪开票培训，培训考试合格后办法方位税控证书 (四)、申请所需资料适合各区情况而定 (五)、申请流程适合各区情况而定(可以到国家税务局浏览流程) 一般纳税人应纳增值税的相关事宜: 1、从销售方取得的增值税专用发票注明的增值税税额 2、从海关取得完税凭证上注明的增值税税额 3、增值税专用发票必须通过国家税务相关的认证系统认证后在按票面标注的税额抵扣 增值税专用发票的认证: 1、每月20日之后(适各局要求而定)需携带专用发票抵扣联到国税局申报大厅窗口，工作人员将抵扣联放在扫描设备处，通过后在抵扣联上盖上认证相符章，认证未通过的专用发票不作为企业的尽享税额抵扣 2、发票的认证期限是在填开日期后180天 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 。。。。。。(待抵扣进项税额) 贷:应交税费—— 特别注意金额用红字 防洪保安费 一、征收机关:在哈尔滨市由地方税务局征收 二、征收对象:凡是属于哈尔滨市行政区域内的企三资企业，个体经营者，城乡职工和农业建设征用地的单位和个人 三、征收标准 (一)、银行(含信用社)为实收利息的0.6%。 (二)、信托投资公司，财务公司等其他非金融机构为营业收入的1%。 (三)、保险公司为保费的0.6%。 (四)、其他企事业单位销售收入或营业收入的1%。 (五)、个体经营者能够按销售收入或营业收入计征的按收入的1%。计征。对于规模小，不能按销售收入或营业收入计征的，按每年20，50，100元定额缴纳。 四、计算:应纳金额=销售收入(不含税)或营业收入(不含税)*0.1% 五、账务处理:(一)计提 借:管理费用——税金 贷:应税——防洪保安费 (二)交税 借:应税——防洪保安费 贷:银行存款 六、纳税申报:每月1——15日在地税网上申报系统中申报 城市生活垃圾处理费 一、征收机关:哈尔滨地税局代哈尔滨市环境卫生收费管理办公室征收 二、征收对象:凡是属于哈尔滨市市区借:管理费用——税金 贷:应税——生活垃圾处理费 (二)交税(单位和个人付的金额加一起) 借:应税——生活垃圾处理费 贷:银行存款 (三)发放工资(生活垃圾处理费只计个人付的) 工资 借:应付职工薪酬—— 贷:库存现金 应交税费——生活垃圾处理费 六、纳税申报:(一)每月1——15地税网上申报系统中申报 (二)按月缴纳，也可一次性缴纳全年费用 文化事业建设费 一、征收机关:地方税务局 二、缴费义务人:在我过境 借:管理费用——税金 贷:银行存款 六、纳税申报:在核定后项目到地税网上申报系统中申报 印花税 一、征收机关;地方税务局征收 二、征收对象:在中国境内书立，使用，领受印花税法所列举的凭证并依法履行纳税义务的单位和个人 三、税率 (一)、适用0.05%。税率的为“借款合同” (二)、适用0.3%。税率的为“购销合同”“建筑安装工程承包合同”“技术合同” (三)、使用0.5%。税率的为“加工承揽合同”“建筑工程勘察设计合同”“货物运输合同”“产权转移书据”“营业账簿”税目中记载资金的账簿 (四)、使用1%。税率的为“财产租赁合同”“仓储保管合同”“证券交易合同”“财产保险合同”“股权转让书据”(包括A股和B股) (五)、“权利，许可证照”和营业账簿税目中的其他账簿，使用定额税率，均为按件贴花，税额为5元 四、购销合同印花税的计算 (一)工业企业 1、大型企业(人员2000人以上，资产总额4亿元以上,销售额3亿元)=(采购金额*90%+销售金额*100%)*0.3 2、一般企业=(采购金额*50%+销售金额*70%)*0.3%。 (二)商业企业=(采购金额*80%+销售金额*30%)*0.3%。 (三)其他企业=(采购金额*50%+销售金额*30%)*0.3%。 五、账务处理:不需计提，直接缴纳 借:管理费用——税金 贷:库存现金或银行存款 六、纳税申报:(一)营业账簿和权利许可证照需贴示的可到地方税务局办理 (二)每月1——15日在地税网上申报系统中国申报 营业税 一、征收机关:地方税务局征收 二、征收对象:在中华人民共和国境 ?双方合同复印件及原件 ?本企业道路运输许可证原件 ?对方企业地税税务登记证副本复印件 ?代开发票申请表(专管员要) ?法人身份证原件及复印件 ?经办人身份证原件及复印 ?发票专用章 ?完税凭证 件 3、代开发票流程 ?在所在区专管员处取代开发票申请表，病情专管员，科长签字 ?回到自己企业把应缴纳相关税费在地税申报系统中申报，并取得完税凭证 ?携带以上资料到所在区地税局代开发票窗口代开"公路， ?城建税为7% ?教育费附加，国税交3%，地税交1% ?防洪保安费为1%。 ?印花税0.5% ?企业所得税为收入*10%*25% (二)、建设安装业(土木工程，线路管道设备安装，装修，装饰，其他)年收入100万元以上的企业可以申请自开发票，其余企业均到所在区地税局代开建筑业同意发票 1、代开发票所需资料 ?建筑业合同原件及复印件 ?企业地税税务登记证副本原件及复印件 ?建筑资质原件及复印件 ?代开发票申请表 ?发票专用章 2、代开流程 ?首先到地税网上申报系统“房地产建筑业项目税收系统”中进行申报 ?到地税网上申报系统中将代开发票需缴纳的相应税款进行申报 ?24小时后携带有关资料与完税凭证到专管员处鉴定 ?专管员在“房地产建筑业项目税收系统”中审批，并在代开申请表上签字，还需科长签字 ?到所在区地税局代开发票窗口代开“建筑业统一发票” 3、代开发票税目及税率 ?营业税率为3% ?城建税为7% ?教育费附加，国税为3%，地税为1% ?防洪保安费1%。 ?印花税0.3%。 ?企业所得税，收入*7%*25% (三)、邮电通信业 1、税率为3% 2、单位，个人，从事快递业务按邮电通信业缴纳营业税 (四)、文化体育业(体育业、文化业、表演、播映、其他单位或个人进行演出、以其全部收入减去支付给提供演出场所的单位，演出公司或经纪人的费用的金额为营业额) (五)、金融保险业税率为5% (六)、转让无形资产税率为5% (七)、销售不动产 1、税率为5% 2、单位将不动产无偿赠与他人视为销售不动产 (八)、娱乐业 1、税率为20% 2、台球，保龄球为5% (九)、服务业(代理、旅店、饮食业、旅游业、仓库业、广告业、其他) 1、税率为5% 2、旅游企业组织旅游团在中国旅游以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票或支付给其他旅游企业的旅游费用余额为营业额 3、从事广告代理业务的以其全部收入减去支付给广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额 四、账务处理 (一)、计提 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交营业税 (二)、交税 借:应交税费——应交营业税 贷:银行存款 ——15日在地税网上申报系统中申报 五、纳税申报:每个月1 价格调节资金 一、征收机关:地方税务局征收 二、征收范围:(一)宾馆旅游业 (二)广告公司的广告费收入 三、税率:(一)宾馆旅游业1% (二)广告公司的广告费收入0.5% 四、计算:应纳金额=收入*税率 五、账务处理:计提，交税同防洪保安费 六、纳税申报:每月1——15日在地税网上申报系统中申报 广告公司业务 一、经营范围 (一)、代理，发布国 借:银行存挎包 借:主营业务成本(确定为本月媒体成本) 待摊费用——贷抵扣相关媒体成本(以后月成本) 贷:银行存款 (三)、结转成本 借:主营业务成本 贷:待摊费用——贷抵扣相关媒体成本 (四)、计提税金(教育费附加，国税3%，地税1%) 借:营业税金及附加 贷:应交税费——营业税 ——城建税 ——教育费附加 借:管理费用——税金 贷:应税——防洪保安费 ——文化事业建设税(收入减媒体成本) ——价格调节基金(收入减媒体成本) (五)、交税:借方为应交税费的6个明细科目，贷方为银行存款 (六)开具服务业发票的账务处理 1、确认收入和支付成本，结转成本同开具广告业发票的账务处理 2、如果广告公司即开广告业发票又开服务业发票，计税时需按两种收入计提的税费分开计提，文化事业建设税，价格调节基金只对广告业发票收入计征，对服务业发票收入不计征 工会经费 一、计税依据:实发工资总额 二、税率为2% 三、账务处理:(一)计提 借:管理费用——税金 贷:应付职工薪酬——工资 (二)交税 借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款 四、申报税费:每月1——15日在地税网上申报系统中申报 房产税 一、征收机关:地方税务局负责征收 二、征收范围:城市、县城、建制镇、工矿区 三、税率 (一)、适用税率1.2%，以房屋余值为计税依据，包括自由房产，自己经营使用的房产 (二)、适用税率12%，以房屋租金收入为计税依据，包括自有房产对外出租 (三)、适用税率4%，以房屋租金收入为计税依据，包括个人对外出租 四、计算 (一)、使用率1.2% 应纳税额=房屋余值*12%=房屋原值*(1——30%)*1.2% (二)、适用税率12%和4% 应纳税额=租金收入*12%或4% 五、账务处理:计提，交税同防洪保安费 六、企业租个人房产使用相关事宜 对企业租用个人房产使用，但个人房主拒不缴纳房产税的，税法明确表示“产权所有人不在房产所在地或产权未确定的，由房产使用人纳税”房产税需由承租企业缴纳 对于哈尔滨市，企业可以房主身份到所在地街道办事处缴纳房产税，房产税税率为4%并且缴纳个人所得税1% (一)、街道办事处交房产税相关事宜 1、所需资料 ?房屋租赁协议，房产证复印件 ?房主身份证复印件 ?经办人身份证复印件 ?企业地税税务登记证副本复印件 2、街道办事处收完税并开具税收完税证明，企业可凭此到所在区地税局代开房屋租赁发票所需资料 (二)、账务处理 1、计税 借:营业外支出 贷:应税——房产税 ——个人所得税 2、交税 借:应税——房产税 ——个人所得税 贷:库存现金 3、交房租 借:管理费用——办公费(本期受益) 贷:库存现金 七、纳税申报: 按年计算，可分期缴纳，每年2，5，8，11月的1——15日地税网上申报系统 中申报 土地使用税 一、征收机关:地方税务机关征收 二、征收范围:同房产税 三、纳税人:城市，县城，建制镇，工矿区使用徒弟的单位和个人 四、计税依据:实际使用面积 五、税率(以哈尔滨市为例) (三) (一)、一类街道24元每平方米 (二)二类街道18元每平方米 三类街道14元每平方米 (四)四类街道10元每平方米 (五)五类街道6元每平方米 (六)六类街道2元每平方米 六、计算:应纳税额=应计算的实用土地面积*单位税额 如无土地使用证，可按房产证建筑面积除以楼层(首先与专管员沟通) 七、账务处理:与房产税一样(分企业和个人) 八、纳税申报:按年计算，可分期缴纳，每年2，5，8，11月的1——15日在地税网上申报系统中申报 所得税 一、低税率:(一)、适用于15%的税率为国家重点扶持的高薪技术企业 (二)、适用于20%的税率为小型微利企业，属于小型微利企业的条件 1、工业企业:?年度应纳税所得税额不超过30万 从业人数不超过100人 ?资产总额不超过3000万 2、 ? 2、其他企业:?年度应纳税所得税额不超过30万 ?从业人数不超过80万 ?资产总额不超过1000万 二、纳税期限(一)、时间:公历每年1月1日——12月31日 (二)、纳税方式:按年计征，分季预缴，年终汇算清缴 三、核定征收与查账征收 (一)、核定征收适用于利润小的企业，对于国税，在每季度后15日 ?零售为收入*8%*25% 2、在地税交税:?服务业为收入*10%*20%或25% ?广告业为收入*10%*20%或25% ?建安业为收入*7%*25% ?运输业为收入*10%*25% 注:收入后乘的是毛利率 (二)、查账征收用于高利率的企业，计算公式如下: 应纳税所得额=年度会计利润总额+纳税调整增加额减去纳税调整减少额 四、(一)、权责发生制 1、企业费用在发生所属其扣除 2、不是实际支付的确认，如房费，今年报销去年的票据 (二)、配比原则:收入与费用必须配比 (三)、相关性原则:企业扣除的费用必须与取得的收入直接相关 (四)、确定性原则:符合企业生产活动的常规 五、扣除项目及其标准 (一)、资金，薪金支出 税前扣除条件 1、必须有劳动合同 2、有社保手续 3、必须办理工资指标 4、只计提不发放的工资，手续是否齐全全额 调节为增 (二)、职工福利费，教育经费，工会经费 1、福利费提14% 2、教育经费提2.5% 3、工会经费提2% 超过部分进行纳税调整为增，比标准少不调减 (三)、社保费:个人负担部分调整，商业保险不准扣除，全额调增 (四)、业务招待费:企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按发生额 的60%扣除，但最高不超过收入法人0.5%。 (五)、广告费和业务宣传费 按销售收入(营业收入)的15%允许扣除，超过部分准予以后的纳税年度扣除 广告费支出必须符合以下条件:1、广告是工商部门批准，专业部门制作 2、以实际发生的费用支出 3、通过一定媒体传播 (六)、公益性捐赠支出 不超过年度利润总额的12%准予扣除，必须通过公益团体或县级以上人民政府和部门 (七)、固定资产折旧费 1、税务局要求用直线法(平均年限法) 2、固定资产使用年限 ?房屋建筑物20年 ?飞机、火车、轮船、机器、机械、及其他生产设备10年 ?与生产经营有关的器具、工具、家具5年 ?飞机、火车、轮船以外的运输工具4年 ?电子设备3年 3、低值易耗品试用期限1年以 2、出差票据人数不超过本企业员工人数的 (九)、交通费:出租车票子不许连号，如果是连号的，需从中选中一个金额最大的 (十)、车辆费:车必须入单位的资产账上 (十一)、税收滞纳金:税收滞纳金不可扣除，需调增 (十二)、罚款，罚金和被没收的损失不可扣除，需调增 (十三)、赞助支出不可扣除，需调增 (十四)、暂估入库，年末无发票需调增 (十五)、其他易忽视的调增项目 1、不合规的票据累列支成本费用 2、企业以无抬头，抬头名称不是企业的，抬头为个人的，以前年度的发票甚至假票为依据列支存成本，费用 填列资产负债表需注意的问题 一、应收票据，应收利息，应收股利其他应收款科目是期末余额减相应坏账准备的期末余额 二、存货包括材料采购，原材料，低值易耗品，库存商品，周转材料，委托加工物资，委托代销商品，生产成本，制造费用等科目后的月填列 三、固定资产，期末余额等于累计折旧加上固定资产减值准备加上固定资产净值，用固定值产净值填列 四、为分配利润等于本年利润加上以润分配科目余额 五、资产负债表的为分配利润的期末数减去期初数等于利润表的净利润的本年累计数 出纳相关业务 一、出纳的日常工作 2、工资的领取及发放 3、报销差旅费，预支差旅费 4、银行结算业务 5、保管企业证照，档案及印件 6、填开发票 二、出纳责任 1、支票空头由出纳负责 2、了解企业银行账户余额 3、现金短缺由出纳负责 4、工作失误，少收多付由出纳负责 5、收假币由出纳负责 6、收到银行方面的罚款，滞纳金由出纳负责 7、开户许可证到银行备案(以开完15日 8、支票的付款票期10天 9、每月5号以后去银行取对账单，每季度最后一个月的25号后去银行取利息单 10、日记账，日清日结 三、年，月，日的大写写法 1、年的大写是用汉字换写成 2、1——9月前加零 3、10月为零壹拾月 4、11，12月为壹拾壹月，壹拾贰月 5、1——9日前加零 6、20，30，日为零贰拾日，零叁拾日 四、其他事项 银行存款 1、1000元以下使用现金，1000元以上使用 2、支票用黑碳素笔填写 3、养老保险，社会保险在工商银行办理，失业保险，社会保险在哈尔滨银行办理 4、现金支票是本企业内部使用又能转账不能提现 5、买支票需用企业名章，财务专用章 6、转账支票可以用来流通 7、倒存支票对收款人有利，即可避免空头又能使款项最快到账 出纳会计交接事宜 一、出纳的交接事宜 1、检查企业相关证照是否齐全，老企业通过看证照了解信息，新企业主要看手续是否齐全 2、检查企业证照年检记录 3、交接库存现金，看现金日记账 4、交接银行支票，看好支票张数，支票号，是否有作废支票，有无存根 5、与银行对账，看是否与当日余额相符，交接银行对账单(可打电话询问银行) 6、交接证照，印件，原件 7、交接发票领购簿及发票 二、会计交接事宜 1、交接账簿，从企业成立之初到现在(包括各种基础账) 2、交接凭证，看好月份，册数，数期 3、交接报表，月报，季报，年报(最重要) 4、进行账证，账账，账表核对 5、检查年检记录 6、财务软件密码，向交接人询问(在交接表备注处填写) 7、国，地税专管员及相关事宜向交接人询问 8、交接发票(抵扣联) 三、交接表 2、经营范围，成立日期 3、营业执照注册号，注册资本 4、组织机构代码证年检日期 5、国，地税专管员姓名，电话(座机、手机号码) 6、开户银行帐号 7、企业股东及比例(指出资方面) 8、放票领购日期，缴销期 9、营业执照到期日及有效期 10、租房协议面积，金额 工商 一、办理税务登记 1、房产证(原件、复印件) 2、组织机构代码证(原件、复印件) 3、企业法人营业执照(原件、复印件) 4、审计报告(原件、复印件) 5章程、租房协议、手机票子 6、纳税人税务登记表 二、办理开户许可 1、企业法人营业执照(正、复印件) 2、税务登记证(正、复印件) 4、公章、名章、财务章 3、组织机构代码证(正、复印件) 三、检代码证(办检) 1、组织机构代码证(正、副、IC卡) 2、企业法人营业执照(副、复印件) 4、经办人身份证、公章、经办人身份证复印件 3、法人身份证、复印件 四、检营业执照 1、年检报告书 2、企业法人营业执照(副、复印件) 3、公章 4、银行对账单(不一定) 五、取照 1、授权书 2代办人身份证 3企业设立的一般流程 ?先核名 ?拿核名单存钱做验资产 ?验资报告?营业执照?代码证?找专管员看地点?做税种 ?办照(税务登记证) ?买盘、报税 六、办理营业执照(分一人、分二人) 1、验资报告 2、四个表 变更 一、变更财务负责人及办税人员 1、财务负责人及办税人员身份证，从业资格证(原件及复印件) 2、变更登记表，加盖法人章及公章 3、法人名章及公章 二、变更税务经营范围 先增资?去银行?专管员 1、章程修正案 2、股东会决议 3、变更税务登记表(国、地) 国税一般纳税人 一、防伪开票 1、报税处理?发票资料?现专用后普通，前三项打印(汇总表、正数清单、负数清单) 2、抄税处理(本期抄税成功) 3、远程抄报?报税状态?远程报税(远程抄报成功) 二、进入大S(6个1) 1、报表生成?国税报表 2、损益?资产?固定资产?纳税?表二?表一 3、数据接口?电子申报接口?国税申报窗口?生成文件(点否取消) WSSB选择生成文件 三、插入U盘 密码0 1、申报文件上传浏览WSSB 2、提交“是”申报，点重圆纽变蓝 3、全部填开(没有可填开税票) 4、申报情况查询 四、进入防伪税控 1、报税结果(有错误代码0000) 2、清卡(是否清卡是) 小规模:月报 一、报表填报管理?增值税申报表?小规模申报表 二、申报表确认 三、报表填报查询?增值税申报表?小规模申报表?打印 小规模:季报 季报包括:月报增值税、季报所得税、所得税季度预缴、年度汇算清缴 所得税:季报 一、报表填报管理?企业所得税申报表?【2008】企业所得税申报季报表(填写项目，保存) 核定的企业填B类 没有核定的企业天A类 二、申报报表的确认 三、申报成功后?有税税票填开 四、报表打印 国税:增值税与一般纳税人一样 借:现金 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 防洪保安费:服务费?收入1%。 其他 ?收入?1.03*1%。 计提防洪保安费 借:管理费用 交税时 借:应交税金——防洪保安费 贷:应交税费——防洪保安费 贷:银行存款 企业所得税一般归“国税” 个人所得税一般归“地税” 税金 *7%城 营20801*5%=1040.05 不含税 *3%教 城1040.05*7%=72.08 *2%地教 教1040.05*3%=31.20 3106?1.03*1%。 水利 地教1040.05*2%=20.80 水利20801*1%。=20.80 国税 其他行业 地税 服务行业 管理费用:房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、防洪保安税、残疾人 30 年交通工具(车):4年 办公设备:3年 保障金 房屋折旧期限:20—— 够发票领购本:找专管员:四个章(公章、名章、财务章、发票章) 法人身份证(原件、复印件) 购票人身份证(原件、复印件) 税务登记证(原件、复印件) 营业执照(原件、复印件) 防伪税控系统?发票管理?增值税专用发票填开(普通发票填开)?客户编码选择 一般纳税人开发票:安全磨盘开票?确认?发票管理?专用发票填开?“填” 添加资料在“系统设置” 废业:先废国税、拿废业通知书办理地税废业 资料:一、税务事项通知书 二、注销税务登记申请审批表(3份) 三、 四、纳税情况调查表(6份) 办理注销税务登记申请表(1份) 主管部门或董事会的决议以及其他有关文件近3年年度纳税情况，并附年度财务报表，近3年房产税，土地使用税 房产、土地、产权、复印件或房产土地租用协议、原税务登记正副本原件、营业执照 文化事业建设税(营业税) 3%(建安) 自身商品房(房产税) 5% 开户产生的费用(手续费)计入“财务费用”中 房产税每季度中间交 报表生成:报表?自定义报表?主表及财务指标分析?查询与生成?报表?生成 反结账在“期末结账”里，取消上期结账 反结账?在登帐?在反审核 金穗卡 税务端六个子系统: 1税务发行子系统 2企业发行子系统 3发票发售子系统 4报税子系统 5认证子系统 6红字票通知单管理 发票密文区7要素:1企业发行子系统发票代码 2发票号 3开票日期 4购方纳税号 5销方纳税号 6金额 7税额 征期的起始日是1号截止日是15号 十位发票代码第1-4位代表各省，5-6为代表制版年度，7印制批次8发票种类，9代表几联版，10代表金额版本号 打印机要求:至少80列宽，针式打印机，不能用喷墨，打印力度至少打印7联，平推式打印机 IC卡容量64K1350张 软件功能特点: 支持一次性读入和退回多卷、多种类发票最多可达5卷(同种类发票一个连续的号码段成为一卷) 随时抄税，每月可以抄40次税，每次可以抄1350张(征期一次，随时抄税39次) 从征期起始日开始，至读入征期报税成功标志期间，不允许分配和退回发票，但可以读入发票 系统登录和设置: 菜单栏、快捷导航、状态栏 2在“系统初始化”窗口中可以设 注意1初次安装本软件后，必须使用本功能 置管理员姓名 3进入初始化设置状态后，只能进行出始设置及系统维护工作，不能进行开票等业务处理 4在使用了本软件一段时间后，切勿轻易使用本功能，否则会删除所有开票数据 税号有15，17，18，20四种位数 以下情况读入发票失败:1未插入IC卡 2IC卡中无领购的发票 3发票流水号已经读走 4金税卡已到锁死期 发票退回:1所购电子发票的代码或号码与实际拿到的纸质发票不符 2需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作 3当地税务部门要求将剩余发票退回 发票退回失败:1未插入IC卡 2金税卡中无剩余发票 3IC卡中已有5卷尚未读走的退票信息 4金税卡已到锁死期 5处于征期起始日到读入报税成功标志期间 一张发票的不含税金额必须小于开票限额 1两种纸质发票:?增值税专用发票(纸质:三联和六联)?增值税普通发票(纸质:两联和五联) 2普通发票和专用发票的税率不一样 专用17% 13% 6% 5 %4 % 普通不高于31% 3专用发票有两种方式填开 普通发票只能一种方式填开 4两种不同发票的开票限额不同，不同发票新限额的作用对象不同 5红字 交《申请单》，普票直接开负数发票 6专票108密文验证真伪 普发票专票要提 票20位效验码验证真伪=7 开票限额:一张发票上所能开据的不含税的最大总金额，发票更改新限额后，专用发票立即生效，普通发票之能在用完之后下次购买新发票时方可按新限额开据 正数发票:1在填开发票时折扣行只能够删除不能够修改 2在对多行商品进行打折时只能够 对连续的多行商品打同意的折扣 3当一张发票有清单存在时票面上至允许有清单行而不允许有其他商品行的存在 4当清单当中有折扣存在时票面上至允许有清单行和折扣行而不允许有其他商品行的存在 5在同一张发票6折扣行也 占用商品行红字发票流程简介:1提交申请单 2开据通知单 3开据红字发票 购方申请开具的流程:1购方开具并提交《申请单》 2购方税务机关审核后开具《通知单》 3提交纸质《通知单》给销方 4销方开具红字专用发票 销方申请开具的流程:1销方开具并提交《申请单》 2销方税务机关审核后开具《通知单》 3销方获取纸质或电子《通知单》 4销方开具红字专用发票 通知单电子文件格式是(XML 作废:1在作废已开发票时只能够作废当月开具并且尚未抄税的发票 2在作废 未开发票时只能够作废将要开具但尚未开具的发票 在对已开具发票作废时:1谁开具谁作废 2管理员可以作废任何人开具的发票 本期资料是指已开具但从未超过税的资料，在对其进行抄取时选择本期资料 上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税，例如抄税后，不小心将IC卡损坏，到税务机关更换IC卡后，重新执行抄上期资料功能即可 注意:1抄本期资料时，必须确保上期报税成功，并将报税成功标志读入开票系统，才可以抄税 2抄本期资料时，IC卡上不能有购票和退票信息 3抄上期资料时，必须确保IC卡中五报税成功标志和税务资料，并且上期报税未成功 4抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不影响抄税。但IC卡中的新购发票不会在抄税成功的同时自动读入金税卡 抄税处理----报税状态----远程报税----报税结果----清卡操作----历史信息查询 www.163.com