会计分录重要流程图 (1)

会计分录重要图(特重要) 1.购进原→2领用原材料及生产过程→3产成品验收入库为库存商品→4销售库存商品(材料)取得收入→5结转成本→6期末收入、费用结转本年利润(搬家)→7.年末,本年利润结转利润分配→8、提取盈余公积→9、宣告发放现金股利→10、实际支付股利 1.借:原材料 应交税费――应交增值税(进项税) 贷:银行存款(应付账款) 2.借:生产成本借:生产成本 贷:原材料(直接材料)贷:应付职工薪酬(直接人工)借:制造费用期末:制造费用结转生产成本(制造费用期末无余额)贷:原材料(间接材料—车间一般耗用或车间管理部门领用,)借:生产成本 (应付职工薪酬--间接人工,车间管理人员工资)贷:制造费用 3.借:库存商品 贷:生产成本 4.借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入(若销售材料,变成其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税) 5.借:主营业务成本 贷:库存商品 借:其他业务成本 贷:原材料(如销售材料) 6.借:主营业务收入借:本年利润 (其他业务收入)……贷:主营业务成本 贷:本年利润(其他业务成本) 管理费用……(*******所得税费用) 7.年末:借:本年利润(年末无余额)8、借:利润分配―提取法定盈余公积 贷:利润分配-未分配利润贷:盈余公积-法定盈余公积9、宣告发放现金股利:借:利润分配-应付现金股利10、实际支付股利:借:应付股利 贷:应付股利贷:银行存款***************************************************************************** 注:确认会计科目:(1)如:转账支票支付――――银行存款; (2)如:银行本票、银行汇票、存出投资款等------其他货币资金; (3)如:商业汇票支付―――应收或应付票据。 *(一)1、计提:坏账准备:借:资产减值损失2、已计提:借:坏账准备 贷:坏账准备贷:应收账款 *(二)1、计提:累计折旧:借:制造费用。。(管理费用)..其他业务成本....在建 贷:累计折旧 2、已计提:借:待处理财产损溢(固定资产清理) 累计折旧 贷:固定资产